La educación es una de las inversiones más importantes para las familias mexicanas. Afortunadamente, es posible recuperar parte de esa erogación en tu Declaración Anual de ISR, aunque no en su totalidad. Mediante las deducciones personales, una Persona Física puede hacer efectiva la reducción de impuestos al momento de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual. Una deducción en el cálculo del ISR representa, para los contribuyentes, la disminución de su ingreso gravable y, por ende, del impuesto a pagar.
El pasado 14 de febrero de 2011, el Lic. Felipe Calderón Hinojosa, Presidente de la República, firmó un decreto que permite deducir, del cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas físicas, los gastos en colegiaturas. Este beneficio se refiere a un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes deducir una parte de los gastos que incurrieron en la educación de sus hijos en escuelas autorizadas por el gobierno. La legislación de deducción de impuestos en la colegiatura se dirige principalmente a las instituciones privadas. Este estímulo es aplicable a cada estudiante y no se restringe a uno por familia.
¿Quiénes Pueden Beneficiarse de la Deducción de Colegiaturas?
Este beneficio será válido cuando se realicen dichas erogaciones en los hijos, el cónyuge, los padres o en el mismo contribuyente, y cuando éstos estén en instituciones privadas debidamente autorizadas o reconocidas por la Secretaría de Educación Pública (SEP).
Puede ser beneficiario cualquier ascendiente o descendiente en línea recta, así como la persona con la que hayas contraído matrimonio o vivas en concubinato, siempre y cuando no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual por el año en que se aplique la deducción, según lo establece el Servicio de Administración Tributaria. Es decir, podrás aplicar las deducciones de colegiaturas por tus hijos, nietos, padres, abuelos, esposo (a), siempre que estos no perciban ingresos superiores a los que mencionamos.
Niveles Educativos Deducibles y Límites Anuales
Para comenzar, debes saber que no todos los niveles educativos están incluidos en este beneficio. Los niveles educativos que sí son deducibles incluyen preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato. Estos topes aplican a cada beneficiario en tu declaración anual ante el SAT. Los montos máximos a deducir, anualmente por estudiante, son:
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| Nivel Educativo | Monto Máximo Deducible Anual por Alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 pesos |
| Primaria | $12,900.00 pesos |
| Secundaria | $19,900.00 pesos |
| Profesional Técnico | $17,100.00 pesos |
| Bachillerato o su equivalente | $24,500.00 pesos |
Estas cifras representan, según información de la SEP, el gasto por alumno que actualmente ejerce el Estado para cada nivel.
¿Qué pasa si en un mismo año realizaste pagos de colegiaturas por un mismo hijo, pero en diferentes niveles educativos? Bueno, de ser el caso, podrás hacer deducible lo que corresponda al nivel educativo con la cantidad mayor. Es decir, no se suman todos los niveles: se considera el tope más alto aplicable según el grado cursado.
Pagos NO Deducibles: Lo que Debes Saber
Es vital entender que no todos los gastos educativos pueden ser deducibles. Una de las dudas más frecuentes es si los pagos por colegiaturas de educación superior también son deducibles. Nos referimos a los estudios de nivel licenciatura, maestría o doctorado. Sin embargo, como podrás apreciar de la tabla anterior, estas no se incluyen en el beneficio. No se incluyen licenciatura, maestría ni doctorado, así que esos pagos no podrás deducirlos en México.
Por otro lado, sabemos que en muchas instituciones educativas se cobran conceptos como “inscripción” o “reinscripción” que son independientes a la colegiatura por sí misma. Sin embargo, de acuerdo con la normatividad fiscal, estos quedan fuera del beneficio de colegiaturas deducibles, ya que el Servicio de Administración Tributaria señala que las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles. Es decir, solo podrás aplicar aquellos pagos que cubran meramente las colegiaturas.
También es importante mencionar que no podrás hacer deducibles colegiaturas de escuelas ubicadas en el extranjero, ya que otro de los requisitos para estas deducciones es que se trate de instituciones educativas residentes en México.
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Requisitos Indispensables para la Deducción
Para deducir colegiaturas, es indispensable cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estos son los puntos clave que debes considerar:
- Solicita y Guarda tus Facturas (CFDI): Uno de los requisitos indispensables para aplicar esta deducción es solicitar comprobantes fiscales (factura electrónica) por los pagos que realizas en este rubro. Actualmente, las facturas deben emitirse bajo el esquema CFDI 4.0 y contener correctamente los datos fiscales del contribuyente, incluyendo RFC, nombre o razón social y código postal fiscal.
- Detalles Específicos del CFDI: En el momento de solicitar tus facturas, asegúrate de que se indiquen los siguientes datos:
- El nombre, CURP y nivel educativo del alumno.
- Que tu nombre, RFC, el código postal que tengas registrado ante el SAT y el uso de la factura estén detalladas correctamente.
- Sobre este último dato, solicita que se señale la clave D10 “Pagos por servicios educativos (colegiaturas)”, tal como indica el Servicio de Administración Tributaria.
- La factura también debe incluir la clave de Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE).
- Paga con Medios Bancarizados: La factura deberá estar pagada con medios bancarizados, es decir, cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito y débito, y desde una cuenta a tu nombre, conforme a los requisitos del Servicio de Administración Tributaria.
- Validez Oficial de la Institución: Adicionalmente, te recomendamos revisar que la escuela cuente con una autorización o validez oficial de estudios ante las autoridades educativas. Una excelente herramienta para verificar si la escuela de tu interés brinda Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) por el pago de colegiaturas es la consulta que puedes efectuar por nombre de la escuela o instituto, o bien con el RFC.
Una vez que tengas tus facturas, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites. Debes tener a la mano el RFC, la contraseña que se utiliza para poder consultar movimientos, al igual necesitarás tu e.firma. A través del Complemento IEDU es posible reportar al SAT los gastos educativos.
Impacto Fiscal de las Deducciones de Colegiaturas
Una deducción en el cálculo del ISR representa, para los contribuyentes, la disminución de su ingreso gravable y, por ende, del impuesto a pagar. Por ejemplo, si se tuvo ingresos por $100,000.00 pesos en un año y se gastó $37,000.00 en colegiaturas (asumiendo que no existe ninguna otra deducción o consideración fiscal), se pagará ISR únicamente por los $63,000.00 restantes (siendo esta cifra la base o ingreso gravable del contribuyente).
Esto representaría pasar de una tasa marginal del 16.00% y una cuota fija de $7,130.88 (resultando un impuesto de $8,923.99) a una tasa marginal del 10.88% y una cuota fija de $2,966.76 (resultando ahora un impuesto de $4,324.05). Es decir, el beneficio para el contribuyente, de reportar como base gravable los $63,000.00 en lugar de los $100,000.00, es de $4,599.94 [$8,923.99 - $4,324.05], y esto es lo que el fisco estaría dejando de recaudar y lo que se conoce como gasto fiscal.
El beneficio de la deducibilidad de las colegiaturas está evidentemente concentrado en los deciles más altos de ingreso. La concentración del gasto fiscal está en aquellos con mayores recursos, teniendo el 80% de este beneficio los tres deciles superiores y el 4% del mismo los tres deciles inferiores.
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Otras Deducciones Personales a Considerar
El estímulo de colegiaturas es solamente una de las distintas opciones que existen para librarte de algunos impuestos. Las deducciones personales de impuestos en México aplican a conceptos de salud, educación y gastos funerarios de tus familiares directos, entre otros. Algunos ejemplos incluyen:
- Créditos hipotecarios: Solo se usan los intereses reales de los créditos hipotecarios destinados a casa habitación. Los que fueron contratados con algún sistema financiero.
- Gastos funerarios: La cantidad no debe superar el salario mínimo anual tomando como referencia el contribuyente para su cónyuge así como familiares (padres, abuelos, hijos y nietos).
Sabemos que existen muchos temas en el mundo de los impuestos que pueden ser difíciles de entender. Además, sabrás que las disposiciones fiscales cambian año con año, por eso te recomendamos buscar la ayuda de un profesional especializado.
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