Cuando desempeñamos actividades económicas de cualquier tipo, ya sea como empleados, comerciantes o prestadores de algún servicio, es necesario pagar impuestos por los ingresos o ganancias que obtenemos con dicha actividad. Pero, ¿sabías que existe la posibilidad de disminuir las cantidades de la tributación? Esto es, mediante gastos que son deducibles de impuestos.
Como persona física al presentar tu declaración anual puedes deducir impuestos. Las personas físicas tienen el derecho, y la obligación, de facturar aquellos gastos que son necesarios. No solo son los gastos deducibles más comunes, sino también aquellos que no puedes olvidar de facturar para obtener un beneficio a largo plazo.
¿Qué significa deducible de impuestos?
Un gasto que es deducible es aquel que puede restarse al total de ingresos (acumulables), que son aquellos que se toman en cuenta para calcular los impuestos que se debe pagar. Estos son aplicables para personas físicas y personas morales (empresas).
Se trata de ciertos gastos personales, en el caso de las personas físicas asalariadas, y aquellos consumos que están relacionados con sus actividades económicas, para las personas físicas con actividad empresarial. En el caso de las empresas, pueden deducir los gastos realizados para lograr la operación de la misma.
Es por esto que cada régimen fiscal, así como las actividades económicas que realiza cada persona física y cada empresa, tienen rubros de los que pueden deducir impuestos. Estas se conocen como deducciones autorizadas. Es decir, que son las únicas aceptadas en la declaración de impuestos.
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¿Qué puedo deducir como persona física?
Todas las personas que realizan actividades económicas de manera formal y que, por lo tanto, están inscritas en el RFC, son personas físicas y pueden estar registradas en uno o más regímenes fiscales y de esto dependerá las deducciones que puedan realizar.
Régimen de Sueldos y Salarios
Para personas físicas inscritas en el régimen de sueldos y salarios, aplican deducciones personales únicamente.
Actividades Empresariales y Profesionales
Pueden deducir gastos personales, más los gastos relacionados con su actividad económica, ya sea profesional o empresarial. Así como:
- Cuotas patronales y sueldos o salarios, en caso de que se tuviera personal a cargo.
- La renta del local u oficina donde se opera.
- Pago de luz y teléfono utilizado para las actividades.
- Maquinaria, materia prima e insumos requeridos para la actividad productiva.
- Papelería y artículos de oficina, necesarios para el trabajo operativo.
Deducciones relacionadas con el uso de casa habitación como oficina
Existen contribuyentes que desarrollan una actividad profesional o empresarial y destinan parte de su casa habitación como oficina. La parte proporcional en ambos casos se determinará considerando el número de metros cuadrados de construcción que el contribuyente destine a la realización de dichas actividades, en relación con el total de metros cuadrados de construcción del inmueble. Para el desarrollo de la actividad normalmente es necesaria la utilización de los servicios como el agua, luz y gas, mismos que comúnmente se comparten con el resto de la casa-habitación. Gastos de mantenimiento de la casa como pintura o impermeabilización corren la misma suerte.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Las personas físicas que están dadas de alta en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) no pueden aplicar deducciones, debido a que se trata de un régimen con tasas mínimas de pago. Un aspecto relevante a tener en cuenta acerca de las exenciones es que, en el caso de individuos que están sujetos al Régimen Simplificado de Confianza, conocido como RESICO, las deducciones tradicionales no aplican.
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Régimen de Arrendamiento
Finalmente, las personas físicas que se encuentran en el régimen de arrendamiento, pueden deducir, además de los gastos personales, aquellos realizados para:
- Mejoras, mantenimiento y servicio de agua del bien inmueble. Este último, siempre y cuando no sean cubiertos por el arrendatario.
- Los intereses cobrados en el caso de un crédito hipotecario o alguno relacionado con la remodelación o mejoras.
- El pago del predial del inmueble.
Las disposiciones que regulan las deducciones de personas físicas refieren siempre a los requisitos de los artículos 27 y 28 de la Ley del ISR.
¿Qué son las Deducciones Personales?
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, las deducciones personales son un tipo de deducciones autorizadas a las que tienen derecho todas las personas físicas. Es decir, son los gastos que pueden disminuir de sus ingresos acumulables en su Declaración anual. Te compartimos qué cosas son deducibles de impuestos:
Gastos de Salud
- Pago de servicios médicos, dentales, de psicología y nutrición, siempre y cuando sean prestados por personas tituladas y exista un comprobante fiscal.
- Gastos hospitalarios y medicinas que estén incluidas en facturas de hospitales. Es decir, no aplican los de farmacias.
- También aplican los honorarios de enfermeras.
- Pago de análisis clínicos y estudios de laboratorio.
- Compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, así como prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados.
- Prima de seguros de gastos médicos, complementarios o independientes.
Sin embargo, para poder aplicar cada gasto como deducible de impuestos deben ser efectuados para el mismo contribuyente, su cónyuge, concubina o concubino, sus padres, abuelos, hijos y nietos. Además, es importante contar con el comprobante fiscal correspondiente.
Gastos de Educación
En este rubro entra el pago de colegiaturas en escuelas privadas, que cuentan con validez oficial de estudios. Sin embargo, existe un límite anual para cada nivel educativo que es deducible de impuestos:
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| Nivel Educativo | Límite Anual Deducible (pesos) |
|---|---|
| Preescolar | 14,200 |
| Primaria | 12,900 |
| Secundaria | 19,900 |
| Profesional técnico | 17,100 |
| Bachillerato o su equivalente | 24,500 |
En estos casos, también es necesario contar con el comprobante fiscal o factura proporcionada por la institución educativa. Es importante mencionar que las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles.
Otros Gastos
- Gastos funerarios del cónyuge, concubino o concubina, padres, abuelos o nietos.
- Intereses devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios del INFONAVIT y FOVISSSTE, destinados a la casa habitación.
- Donaciones otorgadas a instituciones autorizadas para recibir donativos, que no sean onerosos ni remunerativos.
- Aportaciones voluntarias al Fondo de Ahorro para el Retiro (Afore).
- El pago de impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda el 5%.
Requisitos para la Deducción
Es importante considerar que para hacer válido cualquier gasto que es deducible, es necesario contar con los comprobantes fiscales (CFDI) correspondientes y haber utilizado los métodos de pago válidos. De acuerdo con el SAT, estos son: cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El organismo aclara que la deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo. Es importante recordar que para estas deducciones y beneficios, los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
Límites de Deducción
Para determinar si has alcanzado este límite, necesitas calcular el 15% de tus ingresos que declararás y luego seleccionar los gastos deducibles que sumen hasta ese 15%. Las personas físicas tienen el derecho de aplicar sus deducciones personales, siempre que estas estén autorizadas dentro de cada declaración anual.
Herramientas y Asesoría
El visor de deducciones personales del SAT en México es una herramienta en línea que permite a los contribuyentes consultar las deducciones personales reportadas a su nombre. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, educativos, entre otros. Es útil para preparar la declaración anual de impuestos, verificar la información registrada, y detectar errores o inconsistencias.
Trabajar en conjunto con un contador especializado en tu régimen tributario puede ser de gran utilidad. Si aún tienes preguntas acerca de cuánto puedes deducir en gastos personales según la categoría de gasto o necesitas aclarar cuestiones específicas sobre tu situación fiscal, te animamos a contactar a nuestros contadores expertos.
Facturama, facilita la operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. En BBVA México te contamos cómo deducir impuestos al hacer tu declaración anual. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.
Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. Además, al presentar tus deducciones en tu Declaración Anual, podrías obtener un saldo a favor.