En México, la declaración anual es un proceso mediante el cual los contribuyentes informan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, gastos, activos y pasivos, durante un ejercicio fiscal determinado. Esta declaración es necesaria para calcular el impuesto que se debe pagar al gobierno.
El objetivo de la declaración es registrar los ingresos, deducciones, efectuar el cálculo de los impuestos anuales, pagar o solicitar saldo a favor y asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales. La devolución de impuestos no es un beneficio raro ni complicado: es un derecho.
La devolución de impuestos ocurre cuando pagas más de lo que realmente te correspondía. El saldo a favor es una cantidad de dinero que el SAT reconoce que debe devolverte. Tanto las personas físicas como las personas morales pueden solicitar la devolución.
¿Quiénes Deben Presentar la Declaración Anual?
Aunque todas las personas físicas pueden hacerla, en algunos casos es obligatoria, esto incluye a:
- Personas con un ingreso mayor a 400 mil pesos anuales
- En caso de que se haya trabajado para dos patrones diferentes durante el mismo ejercicio fiscal
- Para aquellos que hayan solicitado a sus patrones no presentar su declaración anual
- Para personas que hayan prestado servicios a entidades que no realizan la retención de impuestos, como embajadas y organismos internacionales. Por ejemplo: misiones diplomáticas o consulares, oficinas de la ONU, UNESCO, OMS, etc.
- Individuos con ingresos acumulables, como honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc.
- Personas que obtuvieron ingresos por jubilación, liquidación, pensión o indemnización laboral
La declaración se presenta en el mes de abril del siguiente ejercicio fiscal. Se efectúa a través de formularios específicos que varían según el tipo de contribuyente y si se está haciendo la declaración individual o de una empresa.
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Entendiendo el Saldo a Favor
¿En la declaración anual cuándo sale un saldo a favor?
Cuando los contribuyentes realizan el cálculo de impuestos y presentan la declaración anual se pueden dar cuenta si pagaron más de lo que estaban obligados, es ahí cuando se genera un saldo a favor. En conformidad a la Ley Federal de Derechos del Contribuyente, recuperar el saldo a favor que resulte de sus declaraciones de impuestos es un derecho de todas las personas físicas y morales. Quienes hacen su declaración anual tienen derecho a recibir la devolución de impuestos en caso de tener saldo a favor.
Solicitar Devoluciones de Años Anteriores
Así puedes solicitar las devoluciones de años anteriores. Si por alguna razón no has solicitado el saldo a favor de años anteriores, aún puedes hacerlo. Por ley, tienes hasta 5 años para solicitar la devolución. Y un punto clave: tienes hasta 5 años para solicitar ese dinero.
Es importante señalar que para hacerlo es requisito indispensable haber presentado la declaración anual correspondiente, así como el pago de impuestos de los años que vas a pedir la devolución.
Pasos para Solicitar el Saldo a Favor al SAT
Estos son los pasos que debes seguir para pedir el saldo a favor al SAT:
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- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma
- Localiza la sección de Trámites
- Elige la pestaña Devoluciones y compensaciones
- Da clic en solicitud de devolución.
- Podrás ver una solicitud de llenado precargada
- Verifica que los datos sean correctos y dale aceptar
- Posteriormente, completa la información que se te solicita
- Sube los archivos con los documentos del trámite en formato .zip (los archivos no deben pesar más de 4 MB)
- Firma y envía el trámite
- Guarda o imprime tu acuse de recibo
Requisitos para el Trámite de Devolución
Para hacer este trámite debes contar con e.firma vigente y tener presentada la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT). Además, debes tener el archivo generado con el programa electrónico F3241 del SAT.
La devolución puede pedirse una vez presentada la declaración anual y no te preocupes porque muchos contribuyentes reciben el depósito automáticamente si cumplen con todos los requisitos. En el rango intermedio, también es posible solicitar la devolución de forma automática.
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema.
Proceso del SAT y Tiempos de Devolución
¿Cuánto tiempo tarda el SAT en hacer la devolución del saldo a favor?
Las autoridades tributarias hacen la devolución en un plazo de 10 a 40 días hábiles como máximo a partir de la fecha en que se presentó la solicitud. Una vez presentada tu solicitud y validada por el SAT, el depósito puede llegar en un plazo de 10 a 40 días hábiles, dependiendo del monto y de si se requiere revisión manual.
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Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución.
El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento. Ten presente que las notificaciones relacionadas con la devolución de impuestos llegan al buzón tributario.
Aquí sí importa mucho la organización de tu información. Quizá te puede pedir el SAT que justifiques las deducciones, como gastos médicos, colegiaturas, servicios funerarios, etc.
En caso de que el SAT detecte alguna diferencia o falta de documentación, pueden rechazar la devolución parcial o total. Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes. En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad. Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán estar debidamente fundadas y motivadas.
Seguimiento al Trámite de Devolución
Sin embargo, puedes dar seguimiento al trámite de devolución de la siguiente manera:
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma
- Ubica el botón INICIAR y da clic
- Llena el formulario con los datos solicitados
- Haz tu consulta
- Consulta e imprime la situación de tu solicitud de devolución