La reforma fiscal es un instrumento utilizado por los gobiernos para cambiar el sistema tributario. Año tras año los legisladores presentan una reforma fiscal mediante la cual modifican las leyes para mejorar la gestión tributaria. De esta forma, logran evitar prácticas indebidas y, sobre todo, contribuir al desarrollo económico de México.
Podemos definir la reforma fiscal como la modificación o cambio de la normatividad fiscal de un país. Quien se encarga de realizar las modificaciones fiscales es el Poder Legislativo. A este conjunto de cambios también se le conoce como Miscelánea Fiscal. El periodo de presentación es a finales del año anterior.
Para que la economía de un país prospere, es necesario que se lleven a cabo modificaciones a las leyes fiscales. Una buena reforma fiscal permite que el país tenga una economía cada vez más abierta.
Contexto y Propuesta de Reforma Fiscal 2025
La reforma fiscal 2025 es una de las iniciativas más importantes de los últimos años, dado el cambio de gobierno. Aunque la nueva administración promete no crear nuevos impuestos, la reforma se enfoca en incrementar la «eficiencia recaudatoria» mediante controles y auditorías.
Fechas Clave
- Propuesta de reforma: debe enviarse antes del 15 de noviembre de 2024.
- Aprobación: antes del 15 de diciembre (sesión ordinaria) o el 31 de diciembre (sesión extraordinaria).
Puntos Importantes de la Reforma
Entre las propuestas de reforma más destacadas para fortalecer la fiscalización, se encuentra la modificación al artículo 42 del CFF.
Lea también: Papeletas SAT: Guía Completa
Es importante que, si eres trabajador o empresario, conozcas cuáles son los cambios de la reforma fiscal. Es común que te surjan dudas cuando se presenta la miscelánea fiscal. En especial, si no tienes familiaridad con términos legislativos. Por esa razón, en este artículo te diremos exactamente qué es la reforma fiscal y para qué sirve.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Se discute la no deducibilidad de pérdidas en la venta de acciones dentro del mismo grupo de empresas, además de mayores restricciones para la deducción de servicios con la exigencia de «materialidad» (demostrar la sustancia económica).
Regulación a las Fintech
Se les incluirá en el sistema de retención de ISR e IVA, especialmente en los intereses pagados.
ISR para RESICO
Cambios en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) que permitirán pagos mensuales definitivos, eliminando la obligación de presentar declaración anual para algunos contribuyentes.
Código Fiscal
Incorporación de requisitos estrictos para la emisión de CFDIs, incluyendo sanciones para errores en la clave de ingreso. Autorización para que los auditores tomen fotos, videos y grabaciones durante visitas domiciliarias sin necesidad de permisos adicionales. Eliminar la obligación de que los contadores públicos revelen posibles delitos fiscales, tras una revisión de la Suprema Corte.
Lea también: Ejemplos y Estrategias en Auditorías de Sistemas
Otras Propuestas
Se busca eximir los fondos de pensiones del bienestar como ingresos sujetos a impuestos, lo que beneficiará a los jubilados. Se propone permitir la convivencia del régimen de plataformas tecnológicas con el régimen de RESICO para arrendamiento.
Cambios en la Reforma Fiscal 2022
Los cambios de la reforma fiscal México 2022 se aplican a partir del 01 de enero. Están pensados principalmente para reactivar la economía del país. Después de más de dos años de crisis sanitaria y económica provocada por la pandemia, se buscan reformas para mejorar. Uno de los puntos más beneficiosos es que para este 2022 no se crearon nuevos impuestos. Tampoco se aumentaron los impuestos que ya existen.
Régimen Simplificado de Confianza (RSC)
Probablemente, el cambio que más ha llamado la atención en la reforma fiscal de este año sea la creación del nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RSC). Este régimen sustituye al antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Este sistema busca simplificar procesos administrativos y reducir el pago del ISR. El porcentaje de reducción será calculado por medio de un algoritmo que calculará los ingresos de los CFDI de los contribuyentes.
El Régimen Simplificado de Confianza para las personas físicas consiste en reducir el pago del ISR a un rango entre 1 y 2.5% de sus ingresos. Este nuevo régimen no completamente obligatorio, las personas que deseen permanecer en el RIF podrán hacerlo mediante el aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas antes del 31 de enero de 2022.
El Régimen Simplificado de Confianza está diseñado para aquellas empresas que perciban ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. Este régimen busca otorgar más liquidez a las empresas para que puedan invertir el capital en gastos inmediatos.
Lea también: Nota de corte para Contabilidad y Auditoría
Carta Porte
Para los que se dedican al traslado de mercancías, será necesario emitir la Carta Porte. El objetivo de este documento es terminar con el contrabando y con el traslado de productos ilegales. La obtención de este documento es digital, esto permite que los usuarios cuenten con la carta porte de forma muy sencilla.
Notificaciones y Depósitos en Efectivo
Gracias a estas nuevas funcionalidades recibirás todo tipo de notificaciones, por ejemplo de adeudos, multas o tareas pendientes de realizar. Ahora, se tendrán que notificar los depósitos en efectivo mayores a 15 mil pesos. Las instituciones financieras son las que deberán reportarlo con las autoridades fiscales.
El SAT señala que los usuarios no tendrán ningún tipo de repercusiones si reciben este tipo de ingresos en sus cuentas bancarias. Es decir, no habrá cobro de impuestos por cada depósito. Únicamente se trata de una medida implementada con la intención de evitar las transacciones provenientes de dinero ilícito.
Facturas Electrónicas (CFDI)
Ten cuidado al generar tus facturas electrónicas o CFDI porque los errores ahora podrían generarte una multa que pagar. Para evitar que los contribuyentes tengan problemas al llenar los CFDI, el SAT publicó en su página oficial las guías de llenado de la versión 4.0 que entrará en vigor a partir del 1 de mayo de 2022. Esto quiere decir que, durante los primeros tres meses del año, podrás seguir utilizando el formato de la versión 3.3.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para Jóvenes
A partir de los 18 años, los jóvenes se deben inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes. El objetivo es invitar a los jóvenes a formar parte de la cultura fiscal. Se deben registrar bajo el estatus de “sin actividad económica”.
Las personas físicas no deberán pagar impuestos si ganan menos de $400 mil pesos al año. En esos casos, su empresa será la encargada de hacer la declaración de impuestos. Con esta medida, también se busca la prevención del robo de identidad, cuyo blanco principal tiene un rango de edad de entre 18 y 20 años.
Impacto y Consideraciones Finales
Hasta la reforma fiscal del 2021, los contribuyentes tenían la posibilidad de hacer donaciones que no rebasasen poco más del 7 por ciento del total de los ingresos personales. No se sabe con exactitud cuál será el verdadero impacto de la reforma de 2022. La recaudación de impuestos de los últimos dos años ha sido bastante lenta.