Descubre todo sobre el CFDI, el comprobante fiscal digital por internet, para qué sirve y cómo garantiza la validez legal de las operaciones ante el SAT. Al unirte al mundo de la facturación electrónica, es común que si no tienes experiencia previa pueda ser complicado comprender ciertos términos o, en casos más delicados, cómo funcionan algunas cuestiones.
Definición de CFDI
El "CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet" es un fichero estructurado en formato XML para la declaración electrónica ante la autoridad fiscal mexicana (SAT) de distintos documentos entre los que se encuentran, además de la factura, otros como los recibos de nóminas o recibos de sueldo de empleados. Es un Comprobante Fiscal Digital que se emite a través de Internet. Es generado por el contribuyente a través de una aplicación informática. Una vez generado se envía a un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) para ser validado, se le asigne un folio fiscal y se le incorpore el Sello Digital del SAT.
En otras palabras, son facturas electrónicas (documentos electrónicos en formato XML) que deben llevar un “Timbrado”, elemento que agrega un PAC para darle validez. La factura electrónica es la representación digital de un Comprobante Fiscal, apegada a los estándares de seguridad definidos por el SAT en el Anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal. Puede ser generada, transmitida, almacenada y enviada, utilizando medios electrónicos. Cuenta con un sello digital que garantiza su origen, autenticidad y validez ante el SAT.
¿Para qué sirve el CFDI?
El CFDI sirve para como evidencia y respaldo de una transacción comercial que se realiza entre personas, sin importar sin son personas físicas o morales. Sirve para avalar transacciones, deducir impuestos, acreditar IVA y cumplir con las obligaciones fiscales.
El CFDI describe el costo del producto vendido o del servicio prestado y desglosa los impuestos aplicados según el caso. Conocido por muchos como sinónimo de la factura electrónica, Digital por Internet CFDI es en realidad algo más que la comprobación de una transacción. El CFDI también permite un control más eficiente de las operaciones de las empresas, asegurando que cada transacción quede debidamente registrada y cumpla con los estándares legales. El CFDI también contribuye a la modernización de los procesos empresariales, ya que permite la integración con sistemas de contabilidad, nómina y control de inventarios.
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Características del CFDI
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México. Todo CFDI debe contar con un sello digital y una cadena con la fecha y hora de su emisión, además de los datos e información necesaria para la factura con relación a la operación realizada.
Un CFDI consta de información detallada sobre el emisor y el receptor, incluyendo sus nombres, direcciones fiscales y números de registro tributario. Este tipo de comprobantes fiscales digitales, también deben incluir el monto total de la transacción, los impuestos aplicables (como el Impuesto al Valor Agregado o IVA), así como la forma de pago y el método de recepción del pago.
Al generar un CFDI se obtienen dos archivos electrónicos: un formato PDF y un formato XML. Existe una representación gráfica del archivo con fines de impresión y lectura. Este formato está regulado con respecto al contenido que debe representar, así como la inclusión de un Código de barras bidimensional que, al leerlo, dirige a una página del SAT donde puede ser verificada la validez de dicho comprobante.
Tipos de CFDI
Facturama, es la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas electrónicas que necesites:
- Comprobante de Ingreso.
- Comprobante de Recepción de Pagos.
- Comprobante de Nómina.
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
También existen diferentes tipos de CFDI según su función:
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- tipo “I” o tipo Ingreso.
- tipo “E”.
- tipo “T” o tipo Traslado.
- tipo “N” o tipo Nómina.
- tipo “P” o tipo Pago.
Elementos clave de un CFDI
Un CFDI se compone de varios nodos principales y secundarios que contienen información esencial:
- Un nodo principal cfdi:Comprobante.
- Un nodo secundario cfdi:Emisor.
- Un nodo secundario cfdi:Receptor.
- Un nodo secundario cfdi:Conceptos.
- Un nodo cfdi:Complemento.
El Proceso de Validación del CFDI
Nuestras soluciones de recepción de facturas electrónicas implementan mecanismos que permiten verificar que un CFDI cumple con todos los requerimientos técnicos y legales establecidos por la autoridad tributaria SAT de forma segura y ágil.
- Validación: Todas las facturas se someterán a comprobaciones como la validación del archivo XML del comprobante recibido.
- Verificación: Se verifica que la firma del CFDI es correcta, así como la vigencia del certificado del contribuyente empleado para dicha firma.
- Timbrado: Igualmente se valida el timbre del CFDI, analizando la firma de la certificación emitida y el certificado empleado por el PAC.
- Aceptación: Comprobación en línea la aceptación del comprobante mediante llamadas directas al Servicio de Administración Tributaria.
El Timbre Fiscal Digital
Es obligatorio que el emisor de la factura firme todas las facturas emitidas. Existe complementariamente una segunda firma electrónica llamada “Timbre” y que es generada por un Proveedor Autorizado de Certificación acreditado por el SAT una vez que ha validado el contenido y estructura de la factura.
El timbre es el elemento que otorga validez fiscal al documento. Todo comprobante fiscal debe ser timbrado por un PAC de Facturación Electrónica, quien reportará el documento al SAT en línea para que posteriormente el SAT lo ponga a disposición del emisor y del receptor en su buzón tributario.
Proveedor Autorizado de Certificación (PAC)
La otra opción para emitir un CFDI es a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que es una empresa que cuenta con la autorización del SAT para generar y procesar facturas electrónicas. En el sistema de facturación electrónica en México es indispensable la figura del PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) que es la persona moral que cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar y procesar fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate, los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100% digital.
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Evolución del CFDI: Versión 4.0
Actualmente, la versión de CFDI en vigor es la facturación 4.0, misma que reemplaza a la versión 3.3 que se empleaba desde 2018. El CFDI versión 4.0 entró en vigor el 31 de marzo de 2023. Desde el 31 de marzo de 2023 concluye el periodo de convivencia de las versiones 3.3 y 4.0 del CFDI y por lo tanto será obligatorio el uso únicamente de la versión 4.0
Principales diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0
CFDI 4.0 tiene cambios significativos en la estructura de datos, las reglas de validación y la forma en que se manejan los complementos fiscales, como el complemento de pagos. Además, CFDI 4.0 incluye nuevos campos y formatos para una mayor precisión en la información fiscal.
- Obligatoriedad de establecer la dirección fiscal del emisor y receptor
- Actualización del complemento de pagos a la versión 2.0
- Nuevo formato del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
- Nuevas condiciones para la cancelación de CFDI
- Permite relacionar CFDI entre sí.
Requisitos para la emisión de CFDIs
Ha de obtener un certificado electrónico base denominado e.Firma para con este, solicitar la emisión de un segundo certificado electrónico llamado Certificado de Sello Digital o CSD y que cuenta con una política de uso especial para firmar CFDIs, ambos certificados son expedidos por el Servicio de Administración Tributaria.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Asimismo, dentro de este artículo se establecen las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes para poder emitir un CFDI.
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo.
Conservación de los CFDI
En México es obligatorio conservar los documentos electrónicos originales durante al menos cinco años tanto para el emisor como para el receptor. Existen además sistemas de almacenamiento complementarios como la NOM151, que permite atribuir mayores garantías jurídicas al documento electrónico almacenado y usarlo con valor de prueba ante terceros.