Bien dicen que, en cuestión de tendencias, todo vuelve. Como puedes ver, la discrepancia fiscal no es nada nuevo bajo el sol. ¿Estás haciendo los cálculos de contabilidad y notaste que tus egresos y tus ingresos no se corresponden? Si este es tu caso, entonces te encuentras ante una discrepancia fiscal.
¿Qué es una Discrepancia Fiscal?
Antes que nada, dejemos claro de qué se trata este concepto. Una discrepancia fiscal hace referencia a la discrepancia o desacuerdo entre los ingresos que un contribuyente declara ante las autoridades fiscales, como el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y los ingresos reales que efectivamente ha percibido.
De acuerdo con la ley, la discrepancia fiscal es la diferencia entre el monto de las erogaciones y los ingresos declarados por una persona física. Ésta es una situación que requiere resolución lo antes posible, pues no te gustará tener problemas de este tipo con Hacienda.
Erogaciones: ¿Qué Incluyen?
Repasemos qué es una erogación. Erogaciones hace referencia a los desembolsos de dinero efectuados por individuos u organizaciones con diversos propósitos. Estos gastos pueden abarcar una amplia gama de naturalezas y objetivos, y juegan un papel crucial en la gestión financiera, tanto a nivel personal como empresarial. Las erogaciones se refieren a los gastos o desembolsos de dinero realizados por una entidad o individuo para diversos fines.
Las erogaciones de una persona física se calculan a partir de todos sus gastos: compras, depósitos en cuentas bancarias, inversiones y compras con tarjetas de crédito, principalmente.
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Es importante que tanto individuos como organizaciones gestionen sus erogaciones de manera efectiva para mantener un equilibrio financiero y alcanzar sus objetivos financieros a largo plazo.
Ejemplos de Discrepancia Fiscal
Imaginemos a Laura, una empresaria que dirige una tienda de artículos de decoración. Durante el año fiscal 2022, Laura generó ingresos por un total de $80,000, según los registros de sus ventas y transacciones. Al revisar la declaración de impuestos de Laura, las autoridades tributarias detectan una discrepancia entre los $80,000 reales y los $60,000 declarados. En este caso, la discrepancia fiscal asciende a $20,000, la diferencia entre los $80,000 realmente generados y los $60,000 declarados ante el gobierno.
Supongamos que Juan es un trabajador independiente que ofrece servicios de consultoría en tecnología. Durante el año fiscal 2022, Juan tuvo ingresos por un total de $50,000, según sus registros financieros. El gobierno revisa la declaración de impuestos de Juan y sospecha que la discrepancia entre los $50,000 que Juan ganó y los $30,000 que declaró podría ser un intento de evadir impuestos. La discrepancia fiscal en este caso se refiere a la diferencia de $20,000 entre los $50,000 que Juan realmente ganó y los $30,000 que declaró ante el gobierno.
Proceso de Fiscalización y Sanciones
Cuando se detecta una discrepancia fiscal, el SAT tiene la facultad de iniciar un proceso de fiscalización, y en caso de comprobar la irregularidad, imponer sanciones y multas al contribuyente. La discrepancia fiscal, también conocida como diferencia entre ingresos declarados y gastos reales, puede acarrear consecuencias legales y financieras significativas.
Durante este proceso, se examinan exhaustivamente los registros contables de Laura, incluyendo facturas, recibos, cuentas bancarias y otros documentos relacionados con sus ingresos. Durante la auditoría, el gobierno examina los registros financieros de Juan, incluyendo sus cuentas bancarias, tarjetas de crédito, facturas, contratos y otros documentos relacionados con sus ingresos.
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Si habiendo ejercido el derecho de audiencia y explicado el origen de los ingresos, aun así, Hacienda no los justifica, entonces hay que pagar el ISR excedente y una multa extra.
En los casos más graves, la persona física que incurrió en la falta puede ser acusada de defraudación fiscal, delito tipificado en el Artículo 109 del Código Fiscal de la Federación y el cual se paga con hasta 9 años de prisión.
¿Cómo Afrontar una Notificación por Discrepancia Fiscal?
I. Notificarte el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.
II. A partir del día siguiente, tendrás 20 días para informar por escrito el origen del dinero con que realizaste dichos gastos. Deberás incluir las pruebas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados.
III. En respuesta, las autoridades fiscales podrían solicitarte documentación adicional, para lo cual tendrás otros 15 días con el fin de recabar y presentar la información.
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IV. Una vez acreditada totalmente la discrepancia, de ser el caso, se entenderá que éste es un ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta Ley, al resultado así obtenido.
V. La autoridad podría acreditar la discrepancia de manera parcial.
No todo está perdido cuando existe una discrepancia fiscal; como pudiste ver, el SAT te brinda el tiempo suficiente para recabar la documentación probatoria.
Ingresos Exentos y su Reporte
Algunos ingresos están exentos de impuestos según la ley hacendaria en México. Es el caso de los préstamos, las donaciones, los premios u otros parecidos. Si no los reportas, estarías generando una discrepancia por no declarar ingresos exentos.
Cabe mencionar que los ingresos mencionados anteriormente, netos de los declarados, se considerarán omitidos por la actividad preponderante del contribuyente o, en su caso, otros ingresos tratándose de préstamos y donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales, conforme a lo previsto en los párrafos segundo y tercero del artículo 90 de la Ley del ISR.
Consejos para Evitar la Discrepancia Fiscal
Para ahorrarnos disgustos y preocupaciones sobre una discrepancia fiscal, nada mejor que anticiparnos y llevar un orden en la contabilidad.
- Mantén un registro detallado y preciso de todos tus ingresos y gastos.
- Asegúrate de declarar todos tus ingresos en tu declaración de impuestos. Esto incluye ingresos de trabajo, alquileres, inversiones, ingresos por actividades secundarias, etc.
- Familiarízate con las leyes fiscales y los reglamentos locales que se aplican a tu situación.
- Guarda todos los documentos relacionados con tus finanzas durante al menos el período de tiempo requerido por las autoridades fiscales en tu país.
- Trata de evitar realizar transacciones en efectivo que no dejen un rastro de papel o digital.
- Utiliza software de contabilidad o aplicaciones diseñadas para ayudarte a llevar un registro preciso de tus finanzas.
- Asegúrate de presentar tus declaraciones de impuestos a tiempo.
- Recuerda que la evasión fiscal es ilegal y puede tener graves consecuencias legales. En lugar de evadir impuestos, asegúrate de cumplir con tus obligaciones fiscales de manera precisa y honesta.
La buena noticia es que, si en la declaración anual de personas físicas estén plasmados todos los ingresos, no debe haber ningún riesgo de discrepancia fiscal.
Conserva toda la información pertinente sobre las erogaciones en formatos físicos y digitales. También lleva una bitácora sobre cada una de tus percepciones, incluyendo esos ingresos exentos señalados si estás en dicha situación. Mantén un control sobre los gastos por servicios recibidos en el ejercicio de tu trabajo, así como de las adquisiciones y gastos operativos.
Herramientas para Facilitar la Contabilidad
Utilizar un sistema contable, que nos ayude a controlar los ingresos y gastos, así como tener siempre a la mano los comprobantes. Al ser cliente de Facturama, todos tus comprobantes fiscales estarán archivados en orden y siempre a la mano. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Con Fénix Web, puedes generar rápidamente todos los tipos de CFDI y complementos que necesites.
Las personas físicas que reciban viáticos y los eroguen en servicio del patrón, podrán no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total (en cada ocasión), excepto en gastos de hospedaje y pasajes de avión, siempre y cuando el monto sea inferior a los $15,000 en el ejercicio fiscal y pagando el resto del monto con tarjeta de crédito o débito.
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