En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio: el ISN (Impuesto Sobre Nómina). Aunque puede parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
Mejor conocido como el impuesto sobre nómina, el objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios y operaciones de maquila con algunas salvedades (ver Art.
ISN vs. ISR: ¿Cuál es la diferencia?
Es importante no confundir el ISN con el ISR. El ISR es federal y se aplica al trabajador, mientras que el ISN es un impuesto estatal que grava a las empresas por tener empleados en su nómina.
Periodicidad del Pago del ISN
Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral.
Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa.
Lea también: Auditorías: frecuencia e importancia
Quienes presten los servicios antes mencionados deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado (ver Art.
Requisitos para el Pago del ISN
Cada estado tiene su propia plataforma digital para la presentación y pago del ISN.
Si no estás inscrito en el padrón de contribuyentes y te encuentras en supuesto de obligación, integra los requisitos y acudide a cualquiera de las oficinas recaudadoras.
A continuación, se listan algunos de los requisitos generales que pueden solicitarse. Es importante verificar los requisitos específicos de cada estado:
- Formato de Aviso al Registro Estatal de Causantes RE-01 por duplicado, llenando solo los recuadros que correspondan a la ALTA.
- Identificación oficial con foto vigente del contribuyente.
- Constancia de Situación Fiscal expedida por el SAT, con los datos fiscales que corresponda a la MATRIZ.
- Acuse de Movimientos de Actualización de Situación Fiscal con sello digital de la apertura de Establecimiento o sucursal expedida por el SAT.
- Comprobante de domicilio fiscal a nombre del contribuyente.
- Copia de Acta Constitutiva y Poder Notarial donde acredite el carácter de representante legal y/o apoderado legal.
- Comprobante de domicilio fiscal a nombre de la empresa.
- Croquis de la ubicación del domicilio fiscal.
- Escrito libre para notificar a la oficina recaudadora que la contratación de empleados será mediante empresa administradora externa.
- Copia del contrato para la prestación del servicio con la empresa administradora externa.
- Constancia de Situación Fiscal expedida por el SAT de la empresa administradora externa.
- Constancia o Acuse de Actualización de Situación Fiscal con sello digital expedida por el SAT.
- Formato de Aviso al Registro Estatal de Causantes RE-01 por duplicado, llenando solo los recuadros que correspondan al cambio de domicilio.
- Comprobante del nuevo domicilio fiscal a nombre de la empresa.
- Croquis del nuevo domicilio fiscal.
- Escrito libre emitido por parte del contribuyente, solicitando a la Recaudación el aumento o disminución de obligaciones.
- Constancia o Acuse de Actualización de situación fiscal con sello digital, con fecha de la suspensión de actividades.
Consideraciones Adicionales
- Obligatoriedad: El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México.
- Costo Importante: Aunque pueda parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio.
- Pago por Estado: ¿Debo pagar ISN en cada estado donde tengo empleados? Sí.
Lea también: ¿Cuándo auditar internamente?
Lea también: Ejemplos de Cuentas Contables