Pero, primero, ¿qué es un régimen fiscal? El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
Darse de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México, o realizar el alta censal en Hacienda en España, es un paso crucial para cualquier individuo o empresa que realice actividades económicas. Este proceso no solo es un requisito legal, sino que también proporciona beneficios significativos en términos de cumplimiento fiscal y operatividad empresarial.
Darse de alta en el SAT implica registrarse en el sistema tributario mexicano, obteniendo un Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Este registro permite al SAT identificar a los contribuyentes y gestionar sus obligaciones fiscales. Darse de alta en el SAT es un paso fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales en México y para operar de manera legal y eficiente. Además de facilitar el cumplimiento de las leyes fiscales, el registro proporciona acceso a importantes beneficios y servicios.
El Alta Censal en España: Registro de Empresarios, Profesionales y Retenedores
Las personas físicas, jurídicas y entidades que quieran desarrollar una actividad económica tienen que solicitar su inscripción en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores a través de la declaración censal de alta. Para ello hay que usar los modelos 036 o 037, según corresponda. Igual los modelos no te suenan mucho y menos aún la expresión “alta censal” pero es lo que se conoce comúnmente como “alta en Hacienda”.
¿Para qué sirve la declaración censal?
La declaración censal sirve para comunicar los datos de cada obligado tributario que quiera pertenecer al censo de empresarios, profesionales y retenedores. En la declaración censal de alta deberán indicarse:
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- Datos identificativos y de la actividad.
- Datos relativos a los regímenes y obligaciones tributarias respecto al IRPF, IS y del IVA.
- Y comunicar aquellos otros hechos y circunstancias de carácter censal previstos en la normativa tributaria o que determine el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.
Asimismo, la declaración censal sirve para solicitar la inscripción en el Registro de Grandes Empresas, Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), Registro de Devolución Mensual (REDEME), y otros registros especiales.
¿Quién debe utilizar los modelos 036 y 037?
Todas las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención. A través de los modelos 036 o modelo 037 realizarán su alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, así como las modificaciones que se vayan produciendo (incluyendo la modificación del domicilio o la baja en el censo).
Aquí se ubican los contribuyentes que llevan a cabo actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios que no requieren título profesional para su ejecución. ¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
¿El modelo 036 y 037 son iguales?
El fin es el mismo, el alta censal, pero el modelo 037 es más corto y facilito de cumplimentar y su uso está limitado a personas físicas que cumplan ciertas condiciones:
- Sean residentes en España.
- Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal (NIF o NIE).
- No tengan la condición de gran empresa.
- No actúen por medio de representante.
- Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa.
- No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca o régimen especial de recargo de equivalencia o figuren inscritos en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA.
- No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- No realicen ventas a distancia.
- No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros.
- No satisfagan rendimientos de capital mobiliario.
Si este es tu caso, puedes usar el 037.
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Pasos para realizar el alta censal
Realizar el alta en el régimen correspondiente es sencillo. Para hacer este proceso más sencillo, es importante que cuentes con los conocimientos necesarios. Si no tienes número de identificación fiscal (NIF), previamente debes darte de alta en el censo de obligados tributarios.
Los pasos para darse de alta en Hacienda son los siguientes:
- Disponer de un certificado digital, pues el alta para empresas exclusivamente puede realizarse por vía telemática y para los autónomos, siendo realistas es la vía más rápida. Vamos a olvidarnos un poco de las largas colas en Administraciones para realizar trámites que podemos hacer en unos pocos minutos a través de sus Sedes Electrónicas.
- Cumplimenta y presenta el modelo 036 o el modelo 037 según corresponda. Ya has visto más arriba las diferencias, por lo que accede a la web de Hacienda, selecciona el modelo que se adapte mejor a ti y ¡a empezar nuestra actividad!
Para el caso del Modelo 030, si necesitas darte de alta en el censo de obligados tributarios para obtener un NIF, puedes acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria y seleccionar la opción “Modelo 030. Rellena el modelo de solicitud 030 y adjunta la documentación requerida. Tras firmar y enviar, se te facilitará una hoja respuesta con el CSV (código seguro de verificación) y un PDF adjunto con la copia de la declaración presentada. Descarga el modelo 030 (solo disponible en castellano) en PDF. Recuerda que, para la solicitud, es necesaria la fotocopia del documento que acredite el DNI/NIE de la persona solicitante.
Para los modelos 036 o 037, selecciona la opción “Modelo 037. Cumplimentación y presentación telemática” para poder iniciar la solicitud (o bien, selecciona la opción “Modelo 036. Consulta si puedes rellenar en el mismo momento el formulario 037, para poder realizar el trámite completo visitando una única vez las oficinas. Accede al modelo 037, rellénalo, descárgalo e imprímelo.
Existen casos en los que será necesaria la aportación de documentación complementaria. En estos casos, el justificante de presentación que obtendrás llevará una indicación advirtiendo de que la presentación no surtirá efectos hasta que se haya presentado y comprobado la documentación requerida.
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- Si formas parte de las empresas y autónomos que están exentos de la presentación y liquidación del IAE (Impuesto de Actividad Económicas), el alta se realizará a través del modelo 036 o 037 que ya hayáis presentado. Si por otro lado, eres uno de los afortunados que tiene unos ingresos netos iguales o superiores a 1 millón de euros tendrás que presentar además del alta en Hacienda, el alta en el IAE a través de los modelos 840 y 848.
Estos son los trámites para el alta censal, pero en función de la forma jurídica que adquieras, tendrás que realizar más o menos trámites. Los procedimientos de la Agencia Tributaria (Gobierno de España) tienden a cambiar con frecuencia.