El proceso de Reforma Fiscal en EE.UU. se inició formalmente el 2 de noviembre de 2017 con la presentación para su discusión en la Cámara de Representantes, que aprobó su versión el 16 de noviembre del mismo año.
Principales Cambios en la Reforma Fiscal
Se establecen tasas menores y se elevan los rangos en que se aplican, reduciendo la tasa máxima de 39.6% a 37%. Con respecto al impuestos mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se incrementan los montos exentos de 55,400 a 70,300 dólares. A partir de 2018, las pérdidas fiscales solo podrán aplicarse en 80% de la utilidad fiscal de cada ejercicio hasta consumirse.
Las modificaciones más significativas en materia internacional son las relativas al cambio de un régimen fiscal sobre una base mundial a una territorial, junto con la imposición de un nuevo gravamen a los pagos efectuados a afiliadas residentes fuera de EE.UU.
Como transición, la ley considera una repatriación obligatoria de las ganancias generadas en el extranjero a partir de 1986 hasta 2017 a una tasa de 15.5% sobre el efectivo que se tenga en dichas subsidiarias, y de 8% sobre los activos no convertibles en efectivo. La tasa efectiva será de 10.5%, que aumenta a 13.125% para ejercicios fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2025.
Debido a la velocidad con la que se aprobó, muchos detalles de esta reforma se dejarán para la implementación del Departamento del Tesoro.
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Obligaciones Fiscales en Estados Unidos para Anfitriones de Airbnb
Si cumples con los requisitos de declaración, usamos esta información fiscal para preparar tu documentación anual de información de EE. UU. (Formulario 1099/Formulario 1042-S) para presentarla ante el IRS y/o tu estado. Te agradeceríamos que respondieras a cualquier solicitud de Airbnb en la que te pedimos que nos envíes los datos fiscales que correspondan en tu caso.
Si determinamos que no estás sujeto a la declaración fiscal de los EE. UU.
¿Quién tiene que proporcionar datos fiscales como contribuyente en Estados Unidos?
- Un ciudadano o residente de los EE. UU.
- Un anfitrión con un anuncio de alojamiento o experiencia en EE. UU. o tienes registrada una forma de cobro de EE. UU. en tu cuenta.
Ejemplos de Situaciones Fiscales
- Eres ciudadano estadounidense o residente fiscal en EE. UU. con anuncios de alojamientos o experiencias en Boston, Massachusetts.
- Eres residente fiscal en un país que no es EE. UU. con anuncios de alojamientos o experiencias en San Francisco, California.
- Eres residente fiscal en un país que no es EE. UU. y tienes anuncios de alojamientos o experiencias en París, Francia, y tu forma de cobro es de EE. UU.
- Eres residente fiscal en un país que no es EE. UU. y tienes anuncios de alojamientos o experiencias en París, Francia.
Si cumples con alguno de estos criterios, te enviaremos correos electrónicos y notificaciones en la plataforma para que nos proporciones tu información fiscal de EE. UU. Cuando guardes tus datos fiscales, quedarán registrados en el apartado Contribuyentes de tu cuenta. Si te pedimos que nos facilites un número de identificación fiscal estadounidense, verificaremos que coincide con la información con la que cuenta el IRS para evitar posibles errores en las declaraciones.
Nota: Nuestra plataforma puede tardar hasta 48 horas en procesar completamente tu formulario de impuestos; durante este tiempo podrías continuar recibiendo solicitudes para agregar tu información de contribuyente.
Formularios Fiscales Comunes
Todas las personas que tengan ciudadanía estadounidense o sean residentes fiscales en este país, así como las empresas creadas o registradas en Estados Unidos: formulario W-9 (instrucciones para el W-9). Residentes a efectos fiscales en Estados Unidos: titulares de una tarjeta de residencia (green card) o personas que hayan vivido en este país durante un periodo de tiempo determinado (consulta los requisitos de la prueba de presencia sustancial del IRS).
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- Las personas nacidas en Puerto Rico, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI, por sus siglas en inglés) y Guam generalmente son ciudadanos estadounidenses.
Las personas que no sean residentes estadounidenses pero que reciban ingresos por anuncios en Estados Unidos a través de Airbnb y declaren sus impuestos en dicho país: formulario W-8ECI. Para presentarlo, necesitarás contar con un número de identificación fiscal estadounidense. (Instrucciones para llenar el formulario W-8ECI).
Las personas que no sean residentes en Estados Unidos, pero que reciban cobros por anuncios ubicados en este país a través de Airbnb y no declaren sus impuestos en dicho territorio tendrán que llenar un formulario W-8BEN/-E. En este caso, se aplicará una retención fiscal del 30% en concepto de impuestos estadounidenses a los cobros que reciban por los anuncios en Estados Unidos. (Instrucciones para llenar el formulario W-8ECI).
Los no residentes en EE. UU. que no reciban cobros de alojamientos en EE. UU. a través de Airbnb deben completar un formulario W-8BEN/-E.
Si no tienes la seguridad de qué el formulario de impuestos se aplique a tu caso, te recomendamos que consultes con un profesional de impuestos. Airbnb no puede ofrecerte asesoría fiscal.
Reflejo de la Información Fiscal
Si tienes la obligación de declarar información tributaria, los datos que facilites se reflejarán en el Formulario 1099-K (para el formulario W-9) o el Formulario 1042-S (para los Formularios W-8ECI y W-8BEN/-E) del año natural correspondiente, que se emitirán el siguiente enero después de cada año natural. El dueño del anuncio recibirá los documentos fiscales que indiquen el monto bruto la reservación completa (antes de deducir las tarifas de Airbnb y, si corresponde, los impuestos y las comisiones de los coanfitriones).
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Consecuencias del Incumplimiento
Si no proporcionas tu información de contribuyente, podríamos suspender tus pagos y bloquear tu calendario. Si recibes cobros sin tener registrada tu información fiscal, las retenciones de impuestos se deducirán y remitirán al IRS. Una vez liquidados, es posible que Airbnb no pueda reembolsártelos, pero quizá puedas solicitar un reembolso al IRS. Además, si no cuentas con un número de identificación fiscal, podría ser muy difícil reclamar al IRS la devolución de los impuestos retenidos.