Descubre todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto Sobre la Renta o ISR en México. En este artículo, aprenderás qué es el ISR y cómo se aplica a personas físicas y morales. Conocerás quiénes están obligados al pago, cómo se realizan los pagos provisionales y qué son las deducciones autorizadas.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal, este es la contribución proporcional que las personas físicas y morales realizan ante los Servicios de Administración Tributaria (SAT). El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales en un determinado periodo fiscal. Dicho de forma más sencilla: el ISR es un impuesto que se aplica de forma directa sobre las ganancias que una persona física o moral obtiene por su trabajo. Este impuesto se aplica a personas físicas y morales.
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Características Clave del ISR
- Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
- Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado.
- Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo funciona el ISR?
En el caso de las personas físicas, el ISR se aplica sobre sus ingresos anuales, que pueden provenir de sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, inversiones, entre otros. Para las personas morales, el ISR se aplica sobre sus utilidades o ingresos netos después de restar los gastos deducibles permitidos por la legislación fiscal.
Se permite restar ciertos gastos, conocidos como deducciones personales y créditos fiscales directamente a los ingresos, para calcular el impuesto para determinar si existe un «saldo a cargo» o «un saldo a favor». Si del resultado al cálculo del impuesto es Saldo a favor, y créditos fiscales antes de calcular el impuesto a pagar, lo que se conoce como el «saldo a favor» o «saldo a cargo».
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Cuando una empresa paga salarios a sus empleados, está obligada a retener y pagar el ISR correspondiente. Las personas morales, tras presentar su declaración anual de ISR, deben calcular el pago provisional de ISR.
Fórmula Básica
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es una figura tributaria establecida por la ley y su cálculo está definido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Paso 1: Obtén tu sueldo total antes de descontar impuestos.
Paso 2: Mira la tabla de impuestos para saber qué porcentaje se aplica a tu sueldo gravable.
Paso 3: Multiplica tu sueldo gravable por ese porcentaje para obtener el ISR.
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Por ejemplo, si tu sueldo gravable es de $10,000 y el porcentaje de impuesto en la tabla es del 10%, el cálculo sería: ISR = $10,000 x 10% = $1,000
Así es como se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Este impuesto se aplica a personas físicas y morales.
Características de los Contribuyentes
Las personas físicas pueden tributar bajo diferentes regímenes fiscales, como el régimen de asalariados, el régimen de actividades empresariales y profesionales, entre otros. Cada régimen tiene sus propias reglas de cálculo y pagos provisionales.
¿Cuál es la tasa del ISR?
Las tasas del Impuesto sobre la Renta (ISR) varían dependiendo del nivel de ingresos, de la actividad económica y tipo de ingreso del contribuyente. En México, las tasas del ISR pueden ir desde el 1.92% hasta el 35%.
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Pagos Provisionales
Son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al fisco durante el año fiscal en curso, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El objetivo de los pagos provisionales es que el contribuyente vaya abonando parte de su impuesto a lo largo del año, evitando que tenga que realizar un pago único y considerable al presentar su declaración anual.
Declaración Anual de ISR
La declaración anual de ISR es un trámite obligatorio en México para personas físicas y morales. Consiste en informar a la autoridad fiscal sobre los ingresos y gastos del año fiscal anterior. A partir de esta información, se determina si hay saldo a favor o a pagar de impuestos.
Las personas físicas están obligadas a presentar su declaración anual 2023 si han obtenido ingresos por distintos conceptos, como servicios profesionales, renta de bienes inmuebles, actividades empresariales, enajenación o adquisición de bienes, entre otros. También se incluyen aquellos que recibieron préstamos, premios o donativos superiores a 600,000 pesos, así como ingresos por intereses reales o salarios que tienen ingresos arriba de $400,000, tuvieron dos o más patrones en un año, o recibieron ingresos adicionales a los sueldos y salarios.
Por otra parte, no están obligados a presentarla aquellos que no tuvieron ingresos en el periodo fiscal o que obtuvieron ingresos únicamente por salarios de un solo patrón, entre otras excepciones.
En esta declaración, se deben incluir los pagos provisionales realizados, los comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados, entre otros datos relevantes. Además, la declaración anual debe realizarse de forma digital, conforme al artículo 31 del Código Fiscal de la Federación.
Herramientas del SAT para Facilitar la Declaración Anual
Para facilitar el proceso a los contribuyentes, el SAT cuenta con herramientas que te hacen más fácil el trabajo.
- El Visor de nómina. Con este sistema, puedes ver reflejada la información que el SAT recibió de parte de tu empleador. Si hay errores, puedes avisar y pedir la corrección.
- El Simulador. Muestra cómo aparecerá tu declaración anual.
Con solo utilizar la App de TaxDown o acceder a su página web www.taxdown.com.mx y registrarse con el RFC y contraseña, el proceso se vuelve sumamente ágil y eficiente.
Deducciones Autorizadas
Las deducciones para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) son aquellos gastos o conceptos que la ley fiscal permite restar o descontar de los ingresos totales de una persona física o moral al calcular el impuesto a pagar.
- Educación: Se pueden deducir las colegiaturas de instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato o equivalente.
- Otros: Se pueden deducir gastos funerarios de cónyuges, concubinos/as, padres, abuelos, hijos y nietos con cualquier medio de pago y se requiere contar con la factura.
Salario Bruto vs. Salario Neto
El sueldo o salario es la compensación económica que una persona recibe a cambio del trabajo que realiza en una empresa, organización o como parte de un contrato laboral. Este pago puede ser mensual, quincenal, semanal u otro período acordado entre el empleado y el empleador. El salario puede variar según el tipo de trabajo, la experiencia del empleado, la ubicación geográfica y otros factores.
Cuando hablamos de salario bruto, nos referimos al total de dinero que se encuentra especificado en tu nómina antes de que te quiten impuestos y otras deducciones. Por otro lado, el salario neto es lo que realmente te depositan en tu cuenta bancaria después de que se han deducido impuestos, pago al IMSS o Seguro Social y otras retenciones. Es lo que efectivamente recibes después de que el gobierno y tu empleador han hecho el cálculo de todos los descuentos.
El cálculo del salario neto puede variar dependiendo de la empresa, las circunstancias individuales de cada empleado y los impuestos que deben retenerse del salario bruto.
Componentes del Salario y Deducciones
Los ingresos de un empleado se componen del sueldo bruto, que es la totalidad de los pagos que recibe el trabajador antes de que se efectúen deducciones o retenciones. Estas deducciones son para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o para realizar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
El término “cuotas obrero patronales” se refiere al total de lo que se proporciona de aportación al IMSS. Según la ley, esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social.
Otra retención son los impuestos, específicamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Ejemplo de Cálculo de ISR
Para ejemplificar, supongamos que Juan tiene un ingreso mensual gravado de $20,000. Consulta la tabla del ISR vigente y encuentra que su ingreso mensual se encuentra en el rango correspondiente a una tasa del 15%.
Responsabilidad de la Información Salarial
En tu empresa, generalmente el departamento de recursos humanos o el área de nóminas es responsable de proporcionar información sobre tu salario, tanto bruto como neto.
¿Cuánto se paga de ISR en 2025?
En 2025, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
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