En México, la deducción fiscal de un vehículo tipo pick-up, que generalmente se utiliza para actividades empresariales o profesionales, está sujeta a ciertas reglas y limitaciones establecidas por la legislación fiscal. El Criterio Normativo del SAT “27/ISR/N - Deducciones del ISR. Los vehículos denominados pick up son camiones de carga”.
Deducción de Inversiones en Automóviles
Las inversiones en automóviles sólo son deducibles hasta por un monto de 175,000 pesos. Para el caso de vehículos híbridos, eléctricos o de hidrógeno, el monto máximo deducible es de 250,000 pesos. Esto lo establece el Artículo 136, fracción II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR).
El Reglamento de la Ley del ISR, en el Artículo 3-A, define al automóvil como aquel vehículo terrestre para el transporte de hasta 10 pasajeros, incluido el conductor. En esta definición no se ubica a los vehículos denominados pick-up, por lo que este tipo de automotor no estaría sujeto a los límites de 175,000 o 250,000 pesos de deducción referidos anteriormente.
El Artículo 34, fracción VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) dispone que tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques, el porcentaje máximo autorizado como deducción es del 25% anual, pero no hace referencia alguna a las pick-up.
Procede aplicar la definición de otras leyes para definir con precisión el tratamiento fiscal.
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Clasificación de la Pick-up como Camión de Carga
Además, señaló que dado que ni la Ley del ISR ni su Reglamento definen lo que debe entenderse por vehículos o camiones de carga, procede aplicar de manera supletoria el Reglamento de Tránsito en Carreteras y Puentes de Jurisdicción Federal, que en su Artículo 2, fracciones IX y X, en relación con el Artículo 24, apartado A, fracción II, segundo párrafo, numeral 6, define a los vehículos pick-up como camión unitario ligero y camión unitario pesado. En este orden de ideas, es posible clasificar a la pick-up como un camión de carga.
Derivado de lo anterior, las pick-ups, al ser camiones de carga, no deben ser considerados automóviles para efectos de aplicar la limitante de los 175,000 o 250,000 pesos, pero sí les es aplicable la tasa del 25% de deducción anual.
Acreditación del IVA
En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en la adquisición de estos vehículos, sería acreditable en su totalidad, al tratarse de una deducción deducible en su totalidad.
En conclusión, los vehículos pick-up pueden deducirse por la totalidad de su valor, aplicando una tasa de 25% anual.
Refrendo Vehicular
Como propietario de un vehículo, es importante que conozcas qué es el refrendo vehicular. El refrendo vehicular es un impuesto que debe pagarse cada año por usar una placa para tu auto. La cantidad por pagar incrementa cada año y varía dependiendo del estado en el que estén registradas tus placas, por ejemplo, el refrendo vehicular CDMX durante el 2025 tendrá un costo de $731.00. También puedes hacerlo en línea a través de la aplicación móvil Tesorería CDMX o en la página oficial de la Secretaría de Administración y Finanzas. El refrendo vehicular en Jalisco tiene un costo de $900.00 y puede pagarse en línea en la página oficial de la Secretaría de Finanza, de Inversión y Administración o de forma presencial en cualquier recaudadora del estado.
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Pago Referenciado SAT
Y para agilizar y simplificar el proceso de pago de tus impuestos, tanto el refrendo vehicular como el ISR, puedes utilizar el pago referenciado SAT. El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.
Catálogo de Productos y Servicios del SAT
Es una lista de los productos que distintas empresas comercializan al igual que la lista de los servicios que ofrecen profesionales. Son aquellas claves que describen el producto y servicio que se comercializa por el cual se crea un CFDI. Uno de los principales objetivos del catálogo es que se cumplan las obligaciones fiscales de acuerdo a las normas del SAT. Explicando lo anterior, desde esa versión del Anexo 20 del SAT, se establece como obligación al momento de generar una factura, incorporar la clasificación de productos y servicios. Como resultado encontrarás una lista de los productos o servicios de acuerdo a cada clase.
Facturación de Venta de Vehículo Usado
Para llevar a cabo la facturación de una venta de vehículo usado es muy fácil.
| Tipo de Solución | Descripción |
|---|---|
| Indicado para personas físicas y pequeñas empresas | |
| Indicado para medianas empresas | |
| Indicado para grandes empresas | Que requieran interconectar su sistema ERP |
| Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina | De los colaboradores de su empresa |
| Solución para la emisión de archivos | Para la contabilidad electrónica en su formato XML |
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