Seguramente, al llevar la administración de tu negocio, te encuentras con un cúmulo de documentos que arrinconas en el lugar más recóndito de tu oficina o tu correo electrónico porque los consideras inservibles o inútiles. Pero tal vez te estás perdiendo de una buena oportunidad para obtener financiamiento para tu empresa. Entre los documentos que utilizas día a día en tu empresa, la factura negociable se distingue por ser un aliado para tu negocio por su capacidad de otorgar liquidez de forma rápida.
Se trata de un Título Valor a la orden, es decir, un documento mercantil, en el que se incorpora un derecho privado patrimonial. La factura negociable está representada físicamente como la tercera copia de la factura comercial y el recibo por honorarios impresos y/o importados.
Este documento es emitido como la tercera copia de la factura comercial o recibo por honorarios de modo impreso o electrónico, originada por concepto de la compra-venta de bienes o prestación de servicios. Por ley, la incorporación de la factura negociable es obligatoria; por lo tanto, todas las empresas o personas naturales que emitan facturas comerciales físicas y/o recibos por honorarios deben incluir la tercera copia, correspondiente a la factura negociable.
Este documento no tiene efectos tributarios; únicamente contiene información referencial a la factura comercial que representa e incluye datos adicionales que permiten su endoso, negociación, protesto y ejecución. Contiene información referencial a la factura comercial que representa e incluye datos adicionales que permiten su endoso, negociación, protesto y ejecución. Debe llevar el título de “factura negociable” y la leyenda “copia transferible, no válida para efectos tributarios”. Además de contener las fechas de vencimiento del monto a negociar.
Este documento adquiere la calidad de título valor después de los 8 días hábiles de su emisión. Si se trata de una factura física, la forma de negociarlo es a través del endoso y por anotación en cuenta de una ICLV, como Cavali. En caso de que se trate de formato electrónico, se debe realizar a través de Cavali.
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El procedimiento para emitir una factura negociable va a depender del formato en el que se encuentra el documento, es decir, si se trata de una factura física o una factura electrónica. En caso de que sea una factura física, deberás acudir a una imprenta autorizada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) e imprimir un nuevo legajo de comprobantes de pago que contengan la tercera copia o factura negociable. Esta copia debe tener impresa la denominación FACTURA NEGOCIABLE y la glosa COPIA TRANSFERIBLE - NO VÁLIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.
En el caso de las facturas electrónicas es importante que durante su emisión, se complete la información adicional solicitada en los campos habilitados por la SUNAT; para que así se realice el registro de la misma directamente en la ICLV. Para la firma y domicilio del proveedor se utiliza la información de la CLAVE SOL o la firma electrónica del proveedor del bien o servicio, para autenticar la operación y relacionarlo con la factura negociable.
El monto neto a pagar de la factura negociable es un dato muy importante, ya que es el dato que se considerará para aplica la tasa de descuento cuando se transfiere la factura negociable a un tercero o a una entidad financiera. Este valor le corresponde al proveedor de bienes o servicios y es de su libre disposición.
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Beneficios de la Factura Negociable:
- Sin deudas: Para financiarte, no necesitas crear grandes deudas con el sistema financiero o tener una línea de crédito.
- Menos gastos por cobranzas: Te facilita los trámites por cobranza, aminorando el manejo de letras, pagarés, facturas, etc.
Pasos para usar Facturedo:
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Instrumentos Financieros Negociables (IFN)
Las Normas de Información Financiera (NIF) en su NIF C-2 señalan diferentes tipos de Instrumentos Financieros, entre los que causan mayor confusión en mi opinión son: Instrumentos Financieros para Cobro de Principal e Interés (IFCPI), Instrumentos Financieros para Comprar y Vender (IFCV) y los Instrumentos Financieros Negociables (IFN). El objetivo del presente artículo es proveer las diferencias principales de dichos instrumentos financieros analizando aspectos, como el objetivo, la generación de flujos de efectivo, modelos de negocio, administración del riesgo entre otros.
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Iniciaremos por señalar la definición de los diferentes tipos de Instrumentos Financieros que señala el glosario de las NIF:
- Instrumento Financiero Negociable (IFN): Es toda aquella inversión en instrumentos financieros, y se integra por instrumentos financieros de deuda o de capital, cuyo objetivo es el de obtener una utilidad entre el precio de compra y el de venta y no de cobrar los flujos de efectivo contractuales por principal e intereses, o sea que su administración es en función de los riesgos de mercado de dicho instrumento financiero.
- Instrumento Financiero para Cobrar Principal e Interés (IFCPI): Es aquel cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales; los términos del contrato prevén flujos de efectivo en fechas preestablecidas, que corresponden sólo a pagos de principal e interés sobre el monto del principal pendiente de pago. Por lo anterior, el IFCPI debe tener características de préstamo y administrarse con base en su rendimiento contractual.
- Instrumento Financiero para Cobrar o Vender (IFCV): Es un instrumento financiero cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales por principal e interés, y obtener una utilidad en su venta cuando esta sea conveniente.
Es decir, un IFN es una inversión en activos financieros, que puede ser de deuda o capital. Su objetivo principal es generar ganancias comprando a un precio y vendiendo a otro, en lugar de obtener pagos regulares por intereses o capital. El manejo de estos instrumentos se basa en los riesgos de mercado, es decir, en las fluctuaciones de su valor de compra y venta.
En otras palabras, un IFCPI es aquel cuyo objetivo es recibir pagos acordados en el contrato, que se hacen en fechas determinadas. Estos pagos incluyen el capital inicial y los intereses generados sobre ese capital. Básicamente, funciona como un préstamo y se administra según los rendimientos acordados en el contrato.
Un IFCV también se puede definir como; un activo cuyo propósito es recibir pagos de capital e intereses según lo acordado, pero también puede generar ganancias si se vende en el momento adecuado.
Cuadro comparativo de los IFCPI, IFCV e IFN
A continuación, mostramos un cuadro comparativo sobre los diferentes tipos de instrumentos de inversión definidos en el presente artículo para un mayor entendimiento:
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| Instrumento Financiero | Objetivo Principal | Generación de Flujos | Administración |
|---|---|---|---|
| IFCPI (Cobro de Principal e Interés) | Cobrar flujos de efectivo contractuales | Pagos preestablecidos de capital e intereses | Basada en el rendimiento contractual |
| IFCV (Cobrar o Vender) | Cobrar flujos de efectivo y obtener utilidad en venta | Pagos de capital e intereses y ganancias por venta | Estratégica, buscando el momento oportuno para vender |
| IFN (Negociable) | Obtener utilidad entre precio de compra y venta | Ganancias por fluctuaciones en el valor de mercado | Basada en los riesgos de mercado |
La importancia de identificar el tipo de instrumento de inversión que la entidad está utilizando radica en la correcta toma de decisiones sobre cómo se valorará, presentará y revelará dicho instrumento en los estados financieros. Lo mencionado en el párrafo anterior es crucial, ya que afecta tanto la medición de los resultados financieros como la información que se proporciona a los usuarios de los estados financieros para una adecuada toma de decisiones.
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