El sueño de abrir nuestro propio consultorio dental implica responsabilidad ante todo. Es crucial conocer las obligaciones fiscales que conlleva ser un profesional independiente en el sector dental en España. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que cuentan con facilidades para reducir su pago de impuestos en la declaración anual.
Obligaciones Fiscales Generales
El plazo para cumplir con la obligación fiscal de las personas físicas es del 1 al 30 de abril de 2025, y corresponde al ejercicio fiscal del año anterior. Dependiendo del régimen fiscal bajo el cual estás dado de alta en el SAT, serán tus declaraciones: pueden ser mensuales o anuales. Registra tu alta de actividad económica, como prestador de servicios profesionales de manera independiente.
Recuerda que el RFC es tu registro ante el SAT, auditan que tus ingresos y egresos de dinero coincidan y así ajustar los impuestos que debes pagar como adulto independiente. También es un requisito para los siguientes trámites. Obtendrás tu firma electrónica, asegúrate de resguardarla.
Deducciones Personales Autorizadas por el SAT
El monto total de deducciones personales autorizadas por el SAT no puede exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a 198.031,80 pesos, o bien, al 15% del total del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor. Este aspecto no aplica para gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, depósitos para el ahorro y colegiaturas, pues cada uno tiene sus propios topes deducibles y se describen a continuación.
Gastos Médicos Deducibles
Los gastos que se pueden deducir ante el SAT son: honorarios médicos, como consultas con el dentista, psicólogo, nutriólogo, servicios de enfermería, tratamientos médicos o gastos por incapacidad o discapacidad. Asimismo, el SAT permite deducir gastos hospitalarios, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes ópticos graduados hasta por un monto de 2.500 pesos, y medicamentos incluidos en la hospitalización -no comprobantes de farmacias-.
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Las consultas con el dentista son deducibles de impuestos, siempre y cuando se facturen. Además, gastos hospitalarios en caso de que te hayan internado en alguna clínica por cirugía o enfermedad. También los medicamentos que se reportaron en las facturas. Se suman a la deducción de impuestos de los honorarios que pagaste a enfermeras, análisis clínicos en laboratorios, prótesis ortopédicas o dentales, lentes graduados y primas por seguros de gastos médicos.
Puedes deducir las incapacidades y discapacidades mayores a 50 por ciento, cuando se cuente con el certificado médico o constancia expedida por instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
La deducción aplica si los servicios médicos fueron para ti o tus familiares directos: pareja, padres, abuelos, hijos y nietos que no tengan ingresos superiores al salario mínimo anual. Las condiciones para deducir los gastos médicos son que las facturas (estas ya se pueden emitir a través de la app) sean realizadas por personas con título profesional; es decir, las enfermeras o especialistas en temas de salud. Además, deberás haber pagado con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta de débito, crédito o servicios.
Otros Gastos Deducibles
- Gastos Funerarios: Los gastos funerarios son deducibles ante el SAT siempre y cuando no excedan una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. En el caso del ejercicio 2024, la UMA anual fue de 39.606,36 pesos. El servicio de gastos funerarios puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para sus padres, hijos, abuelos o nietos.
- Donativos: Este rubro incluye los donativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin, y a la Federación. El límite es de hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta del 4% para los otorgados a la Federación.
- Colegiaturas: Las deducciones en este apartado incluyen las colegiaturas en instituciones educativas privadas que cuenten con validez oficial. Los montos máximos deducibles por cada uno de los hijos no deben exceder los siguientes límites anuales:
- Nivel preescolar: 14.200 pesos
- Primaria: 12.900 pesos
- Secundaria: 19.900 pesos
- Profesional técnico: 17.100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24.500 pesos
- Gastos de Transporte Escolar: Esta deducción únicamente se aplica cuando el transporte escolar sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
- Aportaciones Complementarias al Retiro: El rubro toma en cuenta las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta del contribuyente.
Requisitos para la Deducción de Gastos
Las deducciones personales requieren que el contribuyente cuente con la factura de cada servicio adquirido, o bien, haber efectuado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo. Para realizar la deducción de impuestos, debes facturar todos tus gastos a lo largo del año. Cuando hagas tu declaración, podrás observar tus deducciones, donde se incluirán las correspondientes a estos gastos.
Obligaciones ante COFEPRIS para Consultorios Dentales
El sueño de abrir nuestro propio consultorio dental, implica responsabilidad ante todo y escuchar la palabra COFEPRIS, puede estresarnos más de lo que debería, es cierto que se debe tomar en serio pero como dijo Sócrates “El conocimiento los hará libres” . Y aquí conocerás los requisitos para abrir tu consultorio dental ante COFEPRIS.
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También es importante cumplir con los requisitos de la Comisión Federal para la Protección contra Riesgos Sanitarios (COFEPRIS) para el funcionamiento del consultorio dental. Estos requisitos incluyen:
- Título y cédula profesional: Requisitos académicos avalados por una institución educativa y por el gobierno mexicano.
- Aviso de funcionamiento y de responsable sanitario del establecimiento de servicios de salud (COFEPRIS-05-036): El principal permiso que debemos tener a la vista en nuestro consultorio, de no hacerlo puedes ser acreedor de sanciones administrativas como multas o hasta clausura temporal o definitiva. El responsable sanitario, es quien se asegura que la operación y funcionamiento del establecimiento se apegue a la Regulación Sanitaria vigente y dé la pureza y seguridad de los productos. Podrán realizar una visita de verificación aleatoria, para que un inspector compruebe que se cumple con lo mencionado y el consultorio pueda operar con base al marco legal en odontología.
- NOM-013-SSA2-2015 (Prevención y control de enfermedades bucales). Esta NOM establece los criterios y procedimientos para la prevención, detección, diagnóstico y tratamiento de las enfermedades bucales de mayor frecuencia en la población mexicana.
- NOM-004-SSA3-2012 (Expediente Clínico). Esta NOM establece los requisitos que debe cumplir el expediente clínico en cuanto a su integración, elaboración, organización, manejo, conservación, actualización y confidencialidad.
- NOM-005-SSA3-2010 (Infraestructura y equipamiento).
- NOM-220-SSA1-2016.(Farmacovigilancia). Esta NOM establece los requisitos para la farmacovigilancia en México.
¿Es necesario todo este control de cofepris para un consultorio dental? Definitivamente sí, son requisitos para un consultorio dental ante cofepris y nos da obligaciones como profesionales ante nuestros pacientes para que reciban una atención correcta, pero nos otorga derechos para ejercer nuestra bella profesión de una forma segura y ética para seguir evolucionando en conjunto con la ciencia.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
¿Tributas bajo el régimen de incorporación fiscal y te has preguntado sobre los gastos deducibles permitidos por el SAT para ti? ¿Qué es deducible de impuestos y qué no lo es? Siendo la más común de las dos la modalidad por flujo, de hecho, para pertenecer a la modalidad por coeficiente, es necesario presentar un aviso ante el SAT, por lo que si tienes dudas sobre en cuál de estas dos opciones te encuentras inscrito, lo más probable es que sea en la de flujo. Los gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad económica a la que se dedique el contribuyente. Así que las únicas deducciones permitidas para el RIF por flujo, son los gastos e inversiones que se realicen estrictamente para el desarrollo de su actividad económica. Hay que tomar en cuenta que para que estos distintos rubros sean deducibles, debe siempre de existir una factura (CFDI) que ampare la transacción, por ejemplo, un simple recibo de la CFE no es suficiente para su deducción. En caso de buscar tener la posibilidad de deducir los gastos personales, se tendrá que presentar un aviso ante el SAT solicitando tributar bajo la modalidad de RIF con cálculo de ISR por coeficiente. ¿Tienes alguna duda?
Indicadores Económicos del Sector Dental
En el cuarto trimestre de 2024 se registró un producto interno bruto de $858,143M MX, evidenciando una caída de 2.27% con respecto al trimestre anterior. Según DENUE 2024, Consultorios Dentales registró 72,707 unidades económicas. Las entidades federativas con mayor número de unidades económicas fueron Estado de México (9,747), Ciudad de México (7,236) y Jalisco (4,660). Según datos del Censo Económico 2019, la producción bruta total fue de $18,624M MX. Los estados con mayor producción bruta total fueron Ciudad de México ($2,850M MX) y Estado de México ($2,023M MX). Por su parte, el ingreso total alzanzó los $18,585M MX en 2019, siendo las entidades con mayores ingresos Ciudad de México ($2,840M MX) y Estado de México ($2,015M MX).
Durante el primer trimestre de 2025 en Consultorios Dentales la población ocupada fue 428k personas, 33% hombres y 67% mujeres. Además, el salario promedio mensual informado fue $8.35k MX. A nivel de entidad federativa, la población ocupada de Consultorios Dentales se concentró en Estado de México, Jalisco y Nuevo León. La edad promedio de los trabajadores en Consultorios Dentales en el primer trimestre de 2025 fue 40.8 años. En el mismo periodo, el promedio de escolaridad de la fuerza laboral de Consultorios Dentales fue 15.2 años.
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Salarios y Población Ocupada (2025-T1)
| Indicador | Valor |
|---|---|
| Salario promedio mensual | $8.35k MXP |
| Población ocupada | 428k |
En el primer trimestre de 2025, la población ocupada en Consultorios Dentales fue de 428k personas, 33% hombres con un salario promedio mensual informado de $7.59k MX y 67% mujeres con un salario de $8.73k MX. Del total de la población ocupada, 87.2% eran trabajadores formales con un salario promedio mensual de $8.92k MX mientras que el 12.8% corresponde a trabajadores informales con un salario promedio de $4.49k MX.
Producto Interno Bruto
| Periodo | Producto Interno Bruto |
|---|---|
| Cuarto trimestre de 2024 | $858,143M MX |
| Anual 2024 | $857,490M MX |
En el cuarto trimestre de 2024, Servicios de Salud y de Asistencia Social registró un producto interno bruto de $858,143M MX, evidenciando una caída de 2.27% con respecto al trimestre anterior y un alza de 10.2% respecto al mismo periodo del año anterior.
¿Qué documentos necesitas para presentar la declaración anual de impuestos?
La declaración anual de impuestos la puedes presentar personalmente o a través de tu contador, pero en cualquiera de los dos casos es importante que tengas tus documentos e información actualizados. El RFC se puede tramitar en el sito web del SAT y es necesario que lo tengas a la mano para realizar tu declaración anual de impuestos.