La factura electrónica no es solo una mejora operativa: es una obligación legal regulada por la normativa vigente. Cumplir con la obligación de emitir factura electrónica es fundamental para quienes realizan actividades económicas, ya que ignorar esta obligación puede derivar en serias sanciones. Más de un millón de contribuyentes ya operan bajo el sistema de facturación electrónica validado por la DIAN, lo que demuestra su adopción extendida.
Obligación de Emitir Factura Electrónica
La obligación de emitir factura electrónica entre empresas y profesionales (B2B) está recogida en la Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas, en algunos contextos. El objetivo de esta medida es claro:
- Controlar los plazos de pago
- Reducir la morosidad
- Mejorar la trazabilidad de las operaciones
- Fomentar la digitalización en el tejido empresarial
La medida afectará de forma escalonada a todas las empresas, según su volumen de facturación. En el caso de México, la obligación de emitir factura electrónica aplica a personas físicas y morales que realicen actividades comerciales, presten servicios profesionales o renten bienes. Es decir, si recibe ingresos por cualquiera de estas actividades, debe emitir una factura electrónica o CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet). Existen situaciones específicas en las que la obligación de emitir factura electrónica es ineludible. Por ejemplo, cuando vende productos, presta servicios profesionales, otorga el uso o goce de bienes, o cuando se reciben pagos anticipados. Esta medida no solo permite al SAT (Servicio de Administración Tributaria) llevar un mejor control de las operaciones, sino que también otorga formalidad y respaldo a los contribuyentes.
Consecuencias en Colombia por la Inobservancia de la Facturación Electrónica
La sanción por no facturar electrónicamente en Colombia puede traducirse en multas económicas, cierre del establecimiento y apertura de procesos de fiscalización que pueden comprometer la estabilidad de cualquier empresa. El Estatuto Tributario establece que los obligados a facturar deben hacerlo bajo el sistema electrónico validado por la DIAN. La sanción por no expedir factura electrónica con el lleno de requisitos legales está regulada en el artículo 652 del Estatuto Tributario.
La sanción por no emitir factura electrónica no se limita al pago de dinero. Los operativos de control realizados por la DIAN en sectores como comercio y gastronomía han incluido cierres temporales por reincidencia en la no expedición de factura. En 2025, la DIAN reiteró que los incumplimientos en el sistema de facturación electrónica pueden activar procesos de fiscalización que incluyen revisión de soportes contables y cruces de información reportada. Durante una visita o requerimiento formal, la revisión no se limita a una factura aislada.
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Incluso el consumidor puede presentar una queja ante la DIAN, lo que puede desencadenar procesos de verificación para el contribuyente. Para 2026, la UVT fue fijada en $52.374 mediante la Resolución 000238 de 2025 de la DIAN, un valor que sirve como base para calcular algunas de estas sanciones económicas.
Consecuencias en México: Multas y Prácticas Indebidas del SAT
En México, ignorar la obligación de emitir factura electrónica puede derivar en sanciones económicas, auditorías fiscales y pérdida de beneficios fiscales. La Agencia Tributaria podrá imponer distintas sanciones en función del tipo de incumplimiento. Las sanciones por no emitir factura electrónica pueden suponer un coste elevado, especialmente si no se identifican a tiempo.
Entre las nuevas disposiciones aplicables tanto para personas físicas como morales se encuentran ciertas causales que pueden generar multas del SAT a la hora de emitir el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Tipos de Incumplimientos y Sanciones del SAT
| Incumplimiento | Descripción | Sanción Estimada |
|---|---|---|
| Factura sin complementos | Emitir un CFDI sin los complementos correspondientes. | Entre 400 y 600 pesos por cada factura electrónica. |
| CFDI con errores | Errores repetitivos e inconsistencias en el llenado del Comprobante Fiscal. | La misma aplicación de multas que en el caso anterior. |
| Cancelación fuera del plazo | Si una factura se cancela de forma posterior a la fecha límite para hacerlo. | 5 al 10% del monto de esa factura, acumulable por cada CFDI. |
Además de estos relevantes anuncios, el SAT reveló cuáles son las prácticas indebidas en la emisión de facturas que pueden resultar en multas del SAT, con datos actualizados para 2022:
- Exigir datos adicionales: Cuando solicites una factura, únicamente debes proporcionar tu RFC, nombre, denominación o razón social, régimen fiscal y tu código postal. Si se te pide información extra, que no es requisito para la emisión de la factura, puedes sospechar de uso indebido de datos personales.
- Obligar a proporcionar un correo electrónico: Debido a que la recepción de la factura en tiempo real se da a través del sitio del SAT y no directamente en tu correo, en donde únicamente es un aviso de su arribo, el proporcionar este dato sólo es para tu comodidad y nunca como una obligación.
- Aumentar el costo para facturar: El precio final del bien o servicio debe incluir el IVA, sin importar si se solicita o no la factura. Por ello, en ningún caso cabe que te sumen este pago al total de tu compra.
- Obligar al receptor a generar la factura en un portal: La parte que está obligada a emitir la factura es el proveedor, quien debe proporcionársela al cliente; por lo tanto, el vendedor no debe pasar su obligación al cliente.
- Negar la factura porque no se solicitó en el momento de la transacción: Se trata de una de las principales falacias comúnmente encontradas en los establecimientos. Y es que la factura sí se puede emitir con posterioridad, siempre que sea en el mismo año fiscal en que se realizó la operación.
- Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté pagada: La forma de pago debe ser registrada cuando este efectivamente se realice.
- Exigir que se indique el uso que se le dará a la factura: Si el receptor no señala cuál es la clave que requiere en el Uso del CFDI, el emisor puede capturar la clave “P01 Por definir” y la factura emitida tendrá plena validez.
- Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo: Se debe emitir CFDI sin importar el medio por el cual se realice el pago del producto o servicio, ya que la obligación del emisor de expedir una factura por la operación es independiente de la forma en la que se haya pagado.
- No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos: Cuando se reciban anticipos, estos deben facturarse como un ingreso percibido.
- No emitir factura: Ningún contribuyente tiene exención de sus obligaciones y la emisión de comprobantes fiscales es considerada como tal.
Cómo Evitar Sanciones por Incumplimiento
La mejor forma de evitar una multa por no emitir factura electrónica es anticiparse a la normativa. Para ello, es fundamental utilizar un software de facturación electrónica homologado. Cumplir la obligación no es solo evitar la sanción por no facturar electrónicamente. Si tiene dudas sobre su situación fiscal, buscar asesoramiento especializado puede ser de gran ayuda para cumplir de manera personalizada.
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