Si eres propietario de un inmueble y decides alquilarlo, ya sea una casa, departamento, local comercial o terreno, es importante que conozcas las obligaciones fiscales que tienes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México.
Obligaciones Fiscales al Rentar una Propiedad
Al rentar una propiedad, estás obligado a registrarte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Esto te permite hacerlo legalmente e informar tus ingresos. Además, debes elegir el Régimen de Arrendamiento, el cual está destinado a quienes reciben ingresos por rentar inmuebles.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es un impuesto que se paga por los ingresos obtenidos de la renta de un inmueble. Este impuesto se calcula sobre el ingreso neto que recibes por la renta, es decir, después de restar ciertas deducciones permitidas por la ley, como mantenimiento o comisiones de administración. La tasa varía en función de los ingresos mensuales, y se paga de forma mensual o trimestral si los ingresos son menores a $26,411.52 pesos al mes. Para calcular este impuesto, el SAT publica tablas anuales que indican las tasas correspondientes a diferentes rangos de ingresos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA, que es del 16%, solo se aplica en ciertos casos, como la renta de locales comerciales, casas amuebladas o inmuebles utilizados para servicios de hospedaje. Este impuesto se liquida mensualmente junto con las demás obligaciones fiscales.
¿Cuánto Debo Pagar de Impuestos al SAT por Rentar Mi Inmueble en el 2025?
Muchos propietarios enfrentan dudas sobre cuánto deben pagar, cómo declarar sus ingresos y qué opciones tienen para cumplir con el SAT sin complicaciones. En respuesta a estas inquietudes, te explicamos de manera clara los cambios más importantes en el pago de impuesto y cómo afectan a quienes rentan una casa en 2025.
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Cambios Anteriores al 2025
La Reforma Fiscal del 2020 en Materia de Arrendamiento
La reforma fiscal del 2020 no va enfocada como tal en el cambio de régimen o de porcentajes de impuestos por arrendamiento, pero establece que, si hay un juicio en el que se condene a los arrendatarios (inquilinos) al pago de las rentas vencidas, la autoridad judicial civil deberá requerir al arrendador (propietario) los comprobantes fiscales para el pago de las rentas vencidas, dándole un plazo de cinco días. Si el propietario no presenta los recibos, la ley establece que la autoridad judicial deberá informar el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
La Reforma Fiscal del 2022 en el Arrendamiento: el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Dos años después de la Reforma Fiscal del 2020, el Gobierno Federal aprobó una nueva reforma fiscal, con la finalidad de obtener una recaudación fiscal más alta por parte de la autoridad hacendaria al disminuir el impuesto por arrendamiento. Con la Reforma Fiscal, las personas físicas que realicen actividades empresariales, profesionales o renten inmuebles pueden optar por pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) bajo el nuevo régimen, siempre que sus ingresos anuales no superen los $3,500,000.00 MXN. En este esquema, los arrendadores deben calcular y pagar el impuesto de arrendamiento cada mes con base en los ingresos efectivamente cobrados y registrados en sus facturas electrónicas (CFDI), sin incluir el IVA y sin aplicar ninguna deducción, incluyendo la deducción ciega.
El cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) para quienes rentan inmuebles bajo el nuevo régimen se realiza con base en tarifas progresivas, dependiendo del monto mensual de los ingresos por arrendamiento.
A continuación, se presenta la tabla de referencia con las tasas aplicables según el nivel de ingresos mensuales:
| Rentas Mensuales | Tasa Aplicable |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 pesos | 1% sobre el monto de la renta |
| Entre $25,000.00 y $50,000.00 | 1.10% sobre el monto de la renta |
| Entre $50,000.00 y $83,333.33 | 1.50% sobre el valor de la renta |
| Entre $83,333.33 y $208,333.33 | 2.00% sobre dicho ingreso |
| Entre $208,333.33 y $3,500,000.00 | 2.50% sobre el ingreso por el impuesto sobre la renta |
¿Cuál es el mejor régimen fiscal en 2025 para pago de impuestos por rentar un inmueble?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ha cambiado la forma en que se paga el ISR por arrendamiento en México. Esto resulta atractivo tanto para arrendadores como para inquilinos, ya que las tasas impositivas establecidas en la reforma fiscal son más bajas que las anteriores. Antes de la reforma, el impuesto por arrendamiento podía oscilar entre el 0% y el 35%, dependiendo del monto de la renta mensual pactada en el contrato. Ahora, con RESICO, muchos propietarios pueden pagar menos al SAT por el impuesto de arrendamiento, lo que incentiva a regularizar su situación fiscal.
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¿Qué es el ISR y cómo se aplica a la renta de casas?
En la renta de casas, este impuesto se calcula sobre los ingresos del alquiler. Es importante destacar que el ISR se calcula sobre la utilidad neta, es decir, los ingresos después de restar gastos permitidos como mantenimiento y servicios públicos.
Calculando el ISR por Rentar una Casa en México
Uno de los métodos para determinar el ISR anual por los ingresos por arrendamiento es mediante la opción de deducción del 35% del total de los ingresos percibidos, más el impuesto predial pagado en el año. En esta sección, exploraremos en detalle cómo funciona este enfoque y cómo calcular el ISR utilizando esta opción.
Deducción Opcional del 35% y el Impuesto Predial
La deducción opcional del 35% es una herramienta que permite a los contribuyentes reducir su base gravable antes de calcular el ISR sobre los ingresos por arrendamiento. Además del 35%, también se puede considerar el impuesto predial pagado durante el año como parte de las deducciones permitidas.
Pasos para Calcular el ISR
- Registra tus Ingresos Brutos: Comienza por anotar todos los ingresos brutos que has obtenido por el arrendamiento de la propiedad a lo largo del año.
- Calcula el Total de Deducciones: Suma el 35% de tus ingresos brutos y el impuesto predial pagado durante el mismo año fiscal. Este total representa la cantidad que puedes restar de tus ingresos brutos antes de calcular el ISR.
- Determina tu Base Gravable: Resta el total de deducciones calculado en el paso anterior de tus ingresos brutos. El resultado es tu base gravable, es decir, la cantidad sobre la cual se calculará el ISR.
- Aplica la Tarifa de ISR: Consulta la tarifa de ISR vigente en México para encontrar la tasa correspondiente a tu base gravable. Multiplica tu base gravable por esta tasa para obtener el ISR a pagar.
Ejemplo Práctico
Supongamos que has obtenido ingresos brutos por arrendamiento de $100,000 durante el año y has pagado $5,000 de impuesto predial. La deducción opcional del 35% sería $100,000 x 0.35 = $35,000. Tu base gravable sería $100,000 - $35,000 - $5,000 = $60,000. Si la tasa de ISR para tu base gravable es del 10%, entonces el ISR a pagar sería $60,000 x 0.10 = $6,000.
Entendiendo la Legislación del ISR en Alquileres y su Obligatoriedad
La ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en alquileres es esencial para comprender tus responsabilidades fiscales. Esta ley establece las pautas para calcular el impuesto que debes pagar por los ingresos generados a través del alquiler de propiedades. Cumplir con esta obligación tributaria es vital para mantener una relación justa y equitativa con el sistema fiscal y contribuir al bienestar social y económico del país.
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La presentación y pago adecuado del ISR es un deber legal que garantiza que los recursos financieros del gobierno estén disponibles para la provisión de servicios públicos esenciales, como educación, salud, infraestructura y más. Además, el cumplimiento tributario contribuye a mantener la equidad y la justicia en la sociedad, al asegurarse de que todos los ciudadanos compartan la carga fiscal de manera proporcional.
Consejos para Mantener Registros Precisos
Llevar un registro preciso de tus ingresos y gastos relacionados con la propiedad es esencial para calcular el ISR de manera adecuada y cumplir con tus obligaciones fiscales.
- Utiliza Software de Contabilidad: Considera utilizar herramientas de contabilidad o software especializado para registrar y categorizar tus ingresos y gastos de manera eficiente. Estas herramientas pueden generar informes precisos y simplificar el proceso de cálculo del ISR.
- Organiza Facturas y Recibos: Guarda todas las facturas y recibos relacionados con la propiedad en un lugar seguro y organizado. Esto te permitirá respaldar tus deducciones y tener una documentación sólida en caso de una auditoría fiscal.
- Mantén un Calendario de Pagos: Registra las fechas en que se realizan los pagos, ya sea por impuestos prediales, servicios públicos o gastos de mantenimiento. Un calendario te ayudará a recordar las fechas límite y a evitar multas por pagos atrasados.
- Separa Cuentas Bancarias: Considera abrir una cuenta bancaria separada para los ingresos y gastos relacionados con la propiedad. Esto facilitará el seguimiento de las transacciones y mantendrá tus registros financieros más organizados.
- Conserva Documentos Fiscales: Mantén copias digitales o impresas de tus declaraciones fiscales y documentos de respaldo durante varios años. Esto es crucial en caso de que necesites verificar información en el futuro.
Deducciones Autorizadas en la Declaración de ISR por Arrendamiento
En lo que respecta a las deducciones autorizadas en la declaración de ISR por arrendamiento, la autoridad permite optar entre dos alternativas: la deducción comprobable mediante facturas (CFDI) o la deducción opcional del 35% de los ingresos cobrados durante el mes, conocida como “deducción ciega”.
Deducción Comprobable
Para el caso de la deducción comprobable, la autoridad va a considerar aquellos CFDI que cumplan con los requisitos siguientes:
- Gastos facturados del mes:
- Suma de facturas recibidas de tipo ingreso del mes con método de pago “Pago en una sola exhibición” (PUE), forma de pago bancarizada y uso del CFDI “Adquisición de mercancías” y “Gastos en general”.
- Suma de facturas recibidas de tipo pago donde la fecha de pago corresponde al mes, forma de pago bancarizada y uso del CFDI “Adquisición de mercancías” y “Gastos en general”.
- Descuentos facturados del mes:
- Suma de facturas emitidas de tipo ingreso del mes con método de pago “Pago en una sola exhibición” (PUE).
- Suma de facturas emitidas de tipo egreso del mes con método de pago “Pago en una sola exhibición” (PUE). (Notas de crédito emitidas)
- Gastos del periodo:
- Los importes previamente determinados por la autoridad podrán ser reducidos por los gastos que el contribuyente considere “No Deducibles”, ya sea porque no cumplen con los requisitos fiscales o porque no están relacionados con la actividad del contribuyente. Además, el contribuyente podrá incluir los importes que no hayan sido contemplados en el prellenado por la autoridad.
Entre las deducciones no consideradas en el prellenado se incluyen aquellas que el contribuyente considera que cumplen con los requisitos fiscales, aunque no se hayan pagado a través de medios bancarizados.
Deducción Opcional
En cuanto a la deducción opcional (deducción ciega), esta corresponde al 35% de los ingresos cobrados durante el mes, como se mencionó en párrafos anteriores. Además, también se podrá incluir el impuesto predial de los bienes inmuebles arrendados.
Impuestos Retenidos en la Declaración de ISR por Arrendamiento
Respecto al ISR retenido por personas morales, el cual puede acreditarse contra el impuesto a cargo, se observa que el SAT no incluye ninguna cantidad, a pesar de contar con los elementos necesarios para determinarla, al igual que los ingresos cobrados durante el mes.