El pago de impuestos es una obligación para todos los ciudadanos. En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tema relevante que afecta tanto a personas físicas como morales. Este artículo te ayudará a comprender qué es el ISR a cargo, cómo se aplica y cuáles son tus responsabilidades fiscales.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Dicho de forma más sencilla, el ISR es un impuesto que se aplica directamente sobre las ganancias que una persona física o moral obtiene por su trabajo.
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta? - Concepto y Aplicación
Para las personas físicas, el ISR se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR es un impuesto federal, por lo que se aplica en todo México. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variable. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? - Características de los Contribuyentes
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Las personas físicas pueden tributar bajo diferentes regímenes fiscales, como el régimen de asalariados, el régimen de actividades empresariales y profesionales, entre otros. Cada régimen tiene sus propias reglas de cálculo y pagos provisionales.
Las personas físicas están obligadas a presentar su declaración anual si han obtenido ingresos por distintos conceptos, como servicios profesionales, renta de bienes inmuebles, actividades empresariales, enajenación o adquisición de bienes, entre otros. También se incluyen aquellos que recibieron préstamos, premios o donativos superiores a 600,000 pesos, así como ingresos por intereses reales o salarios que tienen ingresos arriba de $400,000, tuvieron dos o más patrones en un año, o recibieron ingresos adicionales a los sueldos y salarios.
Por otra parte, no están obligados a presentarla aquellos que no tuvieron ingresos en el periodo fiscal o que obtuvieron ingresos únicamente por salarios de un solo patrón, entre otras excepciones.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. Las tasas del Impuesto sobre la Renta (ISR) varían dependiendo del nivel de ingresos, de la actividad económica y tipo de ingreso del contribuyente. En México, las tasas del ISR pueden ir desde el 1.92% hasta el 35%.
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Ingresos por los que se paga ISR
En el caso de las personas físicas, el ISR se aplica sobre sus ingresos anuales, que pueden provenir de sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, inversiones, entre otros. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo calcular el ISR?
Para gestionar eficientemente el cálculo del ISR en la nómina, es fundamental contar con herramientas que automaticen y simplifiquen este proceso. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Pasos para calcular el ISR:
- Obtén tu sueldo total antes de descontar impuestos.
- Mira la tabla de impuestos para saber qué porcentaje se aplica a tu sueldo gravable.
- Multiplica tu sueldo gravable por ese porcentaje para obtener el ISR.
Ejemplo:
Si tu sueldo gravable es de $10,000 y el porcentaje de impuesto en la tabla es del 10%, el cálculo sería: ISR = $10,000 x 10% = $1,000
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Deducciones Autorizadas:
- Gastos médicos
- Honorarios de colegios privados
- Donaciones a instituciones autorizadas
- Intereses hipotecarios
- Aportaciones a fondos de retiro (AFORE)
- Colegiaturas de instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato o equivalente.
- Gastos funerarios de cónyuges, concubinos/as, padres, abuelos, hijos y nietos con cualquier medio de pago y se requiere contar con la factura.
Pagos Provisionales del ISR
Son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al fisco durante el año fiscal en curso, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El objetivo de los pagos provisionales es que el contribuyente vaya abonando parte de su impuesto a lo largo del año, evitando que tenga que realizar un pago único y considerable al presentar su declaración anual.
Declaración Anual del ISR
La declaración anual de ISR es un trámite obligatorio en México para personas físicas y morales. Consiste en informar a la autoridad fiscal sobre los ingresos y gastos del año fiscal anterior. A partir de esta información, se determina si hay saldo a favor o a pagar de impuestos. En esta declaración, se deben incluir los pagos provisionales realizados, los comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados, entre otros datos relevantes. Además, la declaración anual debe realizarse de forma digital, conforme al artículo 31 del Código Fiscal de la Federación.
Para facilitar el proceso a los contribuyentes, el SAT cuenta con herramientas que te hacen más fácil el trabajo:
- El Visor de nómina: Con este sistema, puedes ver reflejada la información que el SAT recibió de parte de tu empleador. Si hay errores, puedes avisar y pedir la corrección.
- El Simulador: Muestra cómo aparecerá tu declaración anual.
ISR a Cargo vs. ISR a Favor
Al presentar tu declaración anual se hace el cálculo de los impuestos que pagaste y si resulta que pagaste más ISR de lo que debías, tendrás un saldo a favor el cual podrás solicitar la devolución automática. Se permite restar ciertos gastos, conocidos como deducciones personales y créditos fiscales directamente a los ingresos, para calcular el impuesto para determinar si existe un «saldo a cargo» o «un saldo a favor».
Si del resultado al cálculo del impuesto es Saldo a favor, y créditos fiscales antes de calcular el impuesto a pagar, lo que se conoce como el «saldo a favor» o «saldo a cargo».
¿Qué pasa si no cumples con el pago del ISR?
Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
ISR y el Subsidio al Empleo
Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
En caso de que haya iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero o deje de prestar servicios antes del 1 de diciembre del año que se trate. Si se da este caso:
- NO habrá ISR a cargo del trabajador, ni se le entregará cantidad alguna por concepto de subsidio para el empleo.
- La diferencia se considerará como ISR a cargo. Enterarlo a más tardar en el mes de febrero del siguiente año.
Tabla de Pagos del ISR
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| ISR a cargo | Impuesto que debes pagar si tus ingresos superan las deducciones y créditos fiscales. |
| ISR a favor | Saldo a favor que puedes solicitar como devolución si pagaste más impuestos de lo debido. |