Cuando hablamos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es común que surja un término que está estrechamente ligado a este impuesto: el IVA Trasladado. Para entender qué es y cómo se aplica es necesario que conozcamos qué es el IVA y cómo funciona. Primero dejemos en claro que el IVA es un tipo de impuesto que se aplica al consumo de productos y servicios. Este impuesto no lo pagan directamente los contribuyentes, sino que se cobra a través de las mercancías, servicios o bienes que consumen los contribuyentes. A esto se le conoce como impuesto Indirecto.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
El IVA trasladado lo cobran las personas físicas, autónomos, y morales con la realización de las facturas por los bienes o servicios que prestan a los clientes.
Para entender qué es el IVA trasladado hay que dejar aclarar su relación con el IVA acreditable.
Pondré un ejemplo para que esto quede más claro:
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Digamos que Luis tiene una papelería, él compra los productos que vende en su papelería a un mayorista con ello me refiero a los (lápices, libretas, papeles, etc.) Al comprar estos productos a Luis le hacen el cobro del IVA que aplica a estos productos, al ser productos que son indispensable para su labor comercial, puede deducirlos. Por ello Luis solicita factura de sus compras. En estas facturas viene reflejado el total del IVA que le cobraron por la compra de cada uno de los productos. A este se le conoce como IVA Acreditado.
Ahora es Luis el que vende estos productos de forma minorista y por supuesto al ser productos gravados, también tiene que hacer el cobro de IVA a sus clientes. El dinero adicional que está cobrando Luis por la venta de estos productos es el IVA trasladado.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Todo ello se tiene que tener en orden ya que es clave para llevara una correcta contabilidad electrónica y para hacer la declaración de impuestos.
Si necesitas ayuda para hacer el cálculo de este impuesto puedes utilizar esta herramienta para calcular el IVA.
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¿Cómo funciona el IVA traslado?
El IVA trasladado funciona para qué las personas morales y físicas puedan cobrar el IVA y después este sea pagado a la Secretaría de Hacienda. Digamos que en la práctica resulta complicado que Hacienda recaude este impuesto a cada contribuyente, en vez de eso se estableció un esquema en el cual los productos fueron grabados, es decir se les puso un impuesto, con ello al precio “real” se le debe aplicar el IVA.
Se podría decir que este esquema vuelve a las personas físicas y morales en recaudadores de impuesto, ya que al final el dinero que se genera de este IVA lo cobran las empresas y personas, pero no es de ellos, ya que deben pagarlo a Hacienda y declararlo al SAT. En este punto es donde entra la declaración de impuesto, deducción de impuestos, devolución de impuesto y demás términos que hablaremos en otra ocasión.
¿Cuál es la tasa de IVA Trasladado?
En México hay dos tasas diferentes de cobro de IVA, en la frontera se aplica un IVA de 8% esto para que los costos de productos y servicios sean más competitiva en relación a Estados Unidos, ya que en este país no existe este impuesto indirecto. En el resto de país la tasa de IVA es del 16% y se aplica en la mayoría de los sectores de producción y comercialización, con algunas excepciones en las que la tasa es del 0% como las que mencionaré en el siguiente punto.
Productos y Actividades con Tasa del 0%
También existen productos y actividades que se les aplica una tasa del 0%, son las siguientes:
- Productos Animales y vegetales.
- Medicinas de patente.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Ixtle, palma y lechuguilla.
- Caviar, salmón ahumado y angulas.
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos.
- Chicles o gomas de mascar.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
Servicios Independientes con Tasa del 0%
- Directamente a los agricultores y ganaderos.
- De molienda o trituración de maíz o de trigo.
- De pasteurización de leche.
- En invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón en rama.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
- Suministro de agua para uso doméstico.
IVA Trasladado vs. IVA por Trasladar
El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar como una película de terror fiscal, pero no te preocupes, aquí te lo explico sin rodeos (ni tecnicismos aburridos). En esencia, el primero es el IVA que ya cobraste a tus clientes y el segundo, el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México. El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT. Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda. Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
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Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado. Es aquel que se ha cobrado por ingresos percibidos.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Aquel que todavía no se ha recibido puesto que la venta fue realizada a crédito. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Ejemplos Prácticos
Ejemplo 1: Venta de Pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual. No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
Ejemplo 2: Tratamiento Dental a Plazos
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
IVA Acreditable vs IVA Trasladado
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Ya que quedó clara la diferencia entre acreditado y trasladado, debes saber que ambos se subdividen según el manejo específico. Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
IVA Acreditable
IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
- IVA Acreditable. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Obligaciones Fiscales y el IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Beneficios del IVA Acreditable
Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
- Al momento de entregar alimentos que tienen destino al consumo humano o animal, al igual que la venta de animales, vegetales y productos que se utilizan para obtener alimentos.
- Sujetos pasivos: Son aquellas personas que tienen que recopilar los impuestos para que posteriormente, sean entregados a Hacienda. Como has podido aprender, es importante que los sujetos pasivos entreguen lo recaudado, por lo que es necesario declararlo trimestralmente.
Soluciones para la Gestión del IVA
Existen diversas soluciones para facilitar la gestión del IVA en las empresas:
- Indicado para personas físicas y pequeñas empresas.
- Indicado para medianas empresas.
- Indicado para grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP.
- Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa.
- Solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.
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