Los impuestos son las contribuciones más importantes que los ciudadanos deben pagar obligatoriamente al gobierno. En años recientes, con temas como el cambio climático, la escasez de agua, la extinción de diversas especies y la contaminación del aire, entre otros, el riesgo de un desastre ambiental se ha vuelto más latente.
¿Qué son los Impuestos Pigouvianos?
Los impuestos ambientales pueden diferenciarse de otros impuestos, debido a que muchos de ellos se caracterizan en que su finalidad principal no es recaudatoria, sino que busca corregir una externalidad negativa. A este tipo de impuestos se le llaman pigouvianos.
Definición de Externalidad Negativa
Una externalidad es una situación en la que los costos o beneficios de la producción o consumo de un bien o servicio no se reflejan en el precio de mercado. Las externalidades no se ven reflejados en el sistema de precios. El clásico ejemplo de esto es el de una fábrica de jabón a las orillas de un río, en donde en la producción se contamina el río y afecta a un ganadero que usa el agua del río para dar de beber a su ganado.
Para que este tipo de impuestos tengan un beneficio más directo, es deseable que, los ingresos obtenidos, estén “etiquetados”. Es decir, que los ingresos obtenidos se usen con un fin en particular. Por ejemplo, el consumo de gasolina produce una externalidad negativa en el resto de la población en forma de aumentos en gastos de salud, por la contaminación del aire.
Ejemplos de Impuestos Ambientales y su Aplicación
En diversos países, existen ejemplos de impuestos ambientales etiquetados. Analizar una lista completa de los diversos impuestos ambientales, en diferentes países, trasciende los objetivos de este boletín. Esto se debe a que, en algunos países, existe una gran cantidad de dichos impuestos, con una gran cantidad de variantes, tanto a nivel estatal, como federal.
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En la tabla 1, se resume cuáles categorías, de las descritas anteriormente, gravan ciertos países. Los países incluidos en el análisis son: México, Australia, Chile, Alemania y Estados Unidos. diferentes zonas del mundo.
Tabla 1. Categorías de Impuestos Ambientales en Diversos Países
| Categoría de Impuesto Ambiental | México | Australia | Chile | Alemania | Estados Unidos |
|---|---|---|---|---|---|
| Manejo de tierra, suelo y recursos naturales | Sí | Sí | Sí | Sí | Sí |
| Productos petroleros | Sí | Sí | Sí | Sí | Sí |
| Transporte aéreo (impuestos sobre vuelos comerciales) | No | Sí | No | Sí | No |
| Otras categorías | Sí | Sí | Sí | Sí | Sí |
La tabla 1 muestra que, de las 10 categorías de impuestos ambientales que se están utilizando, Australia y Alemania son los países que presentan impuestos en más categorías, con 6 cada uno. Le sigue Chile, con 5 categorías, Estados Unidos con 4 y, finalmente, México, con 3. Asimismo, de acuerdo a la información presentada en la tabla 1, en esta muestra de países, los impuestos ambientales más comunes son los relacionados al manejo de tierra, suelo y recursos naturales y los impuestos a los productos petroleros, donde los 5 países analizados tienen gravámenes de este tipo.
Efectividad de los Impuestos Ambientales
Como se mencionó anteriormente, muchas veces los impuestos ambientales tienen como fin mejorar el ambiente y no necesariamente recaudar. Utilizando una pequeña muestra de países, se observa que, al gravar una mayor cantidad de cuestiones ambientales, la recaudación por este concepto incrementa y el país obtiene una mejor calidad ambiental, medida a través del EPI. Siguiendo esta línea de pensamiento, los países que gravan una mayor cantidad de las categorías anteriormente definidas son los que deberían de tener una mayor calidad ambiental.
Para medir la calidad ambiental, se utiliza el Environmental Performance Index (EPI), elaborado por el Yale Center for Environmental Law and Policy, de la Universidad de Yale. Este índice clasifica, en una escala de 0 a 100, cuán bien los países se desempeñan en cuestiones ambientales de alta prioridad, donde el 100 es aquél con mejor desempeño.
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Tabla 2. Recaudación y Calidad Ambiental en Países Seleccionados
| País | Recaudación como % del PIB | Número de Categorías Gravadas | EPI |
|---|---|---|---|
| Australia | 1.9% | 6 | 82.4 |
| Alemania | 1.9% | 6 | 80.47 |
Los resultados coinciden con lo esperado, en donde los países que gravan mas categorías (Australia y Alemania) son los países que recaudan más por este concepto (1.9 % del PIB) y, a su vez, los que presentan un mayor EPI (82.4 y 80.47, respectivamente).
El Caso de México y el IEPS
Un tipo de gravamen llamado Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es utilizado por el gobierno para orientar nuestros patrones de consumo a través de la economía. México es pionero en el uso de IEPS a alimentos chatarra y refrescos, con el objetivo de incentivar una dieta que implique menos riesgos en términos de obesidad, diabetes y enfermedades cardiovasculares.
Según un estudio citado por Arias Vázquez, el IEPS causó reducción de 6.0 por ciento en el consumo de bebidas gravadas y aumento de 4.0 por ciento en el de agua purificada. Otra forma de medir la efectividad es observando los cambios en el consumo de calorías de los ciudadanos.
Consideraciones Finales
Es importante mencionar que, aunque en este boletín no se considera el alcance, la tasa, el diseño de los impuestos, los impactos en la distribución del ingreso que pueden tener y la situación económica del país, éstas son cuestiones importantes a analizar profundamente a la hora de hacer política pública.
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