El Fenómeno de la Depreciación de Dispositivos Electrónicos
Cualquier producto que compremos, especialmente los dispositivos electrónicos, pierde valor desde ese mismo momento.
Y no solo por el uso; el propio paso del tiempo y la aparición de nuevos modelos en el mercado, que en muchas ocasiones incorporan más prestaciones y una mejor tecnología, provocan un envejecimiento acelerado de nuestros dispositivos.
Un coche o un móvil. No importa de qué estemos hablando. La realidad es que todo pierde valor con el paso del tiempo, sin esperar siquiera a que lo hayamos utilizado todo lo que deberíamos.
La cuestión es saber cuánto, y cómo podemos evitar al máximo su devaluación.
Comprendiendo el Valor Residual y Factores de Depreciación
Para comprender mejor cómo se devalúa un bien, tenemos que hablar del valor residual, que no es más que el valor que tendrá después de haberlo usado durante un periodo de tiempo determinado.
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Por esa razón, puede ser interesante que, a la hora de adquirir un determinado bien, ya sea un móvil o un coche, tengamos en cuenta cuál puede ser su valor residual con un fin muy concreto: ahorrar.
Además, para determinar cuál es ese valor, entran en juego otros muchos factores como el estado en que se encuentra el bien, su antigüedad o la demanda que ese bien tiene en el mercado en la actualidad, que no tiene por qué coincidir con la demanda que tuvo en el momento en el que lo compramos.
Como norma general, además, cuantas más veces pueda ser utilizado, mayor será su valor residual.
Esta valoración se realiza en función del modelo, de su antigüedad y del estado en que se encuentre, si incluye batería y si no tiene daños importantes en la pantalla.
La depreciación no se detiene cuando dejas de usar el equipo.
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Factores como los lanzamientos de nuevos modelos y la reducción natural de la demanda por dispositivos más viejos hacen que su valor caiga constantemente.
Cuando Apple o Samsung anuncian un nuevo modelo flagship, el valor de las generaciones anteriores cae de inmediato.
Una batería de ion-litio pierde alrededor de un 2-4% de su capacidad máxima por año, incluso en reposo.
El momento óptimo para vender es cuando decidas dejar de usar el equipo como principal.
Cada mes de espera es dinero que se esfuma.
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Una vez lo cotices, puedes utilizar ese dinero para comprar otro equipo mucho mejor.
Si bien, comprar o vender un smartphone ya utilizado puede tener sus pros y sus contras, también tiene como virtud ayudar a reciclar la tecnología, aportando significativamente a la economía circular.
Además, es una alternativa que puede favorecer a algunas personas en cuanto a ahorros económicos.
Datos de Depreciación de Teléfonos Móviles
El estudio de SellCell presenta los resultados de la comercialización de dispositivos utilizados en los Estados Unidos en el 2021 y algunos datos curiosos sobre la depreciación de los mismos.
Una parte de los hallazgos que se observaron fue la depreciación de los equipos, teniendo como referencia los teléfonos lanzados en el 2020 y sus precios al 31 de diciembre de 2021.
A continuación, se presenta un resumen de la depreciación de algunos modelos:
| Marca y Modelo | Depreciación (% de valor perdido) |
|---|---|
| iPhone 12 Pro Max | 31,7% |
| iPhone 12 Pro | 33,8% |
| Google Pixel 5 | 49,8% |
| Motorola Razr | >84% |
| Motorola One Hyper | >84% |
| LG Velvet 5G | >84% |
Entre los dispositivos más comercializados en el 2021 respecto de su sistema operativo, iOS fue el gran vencedor, aventajando con el 58% a Android, que tiene el 42%.
Tratamiento Fiscal del Teléfono Celular en México: ¿Gasto o Inversión?
En México, la deducción de gastos por el uso de teléfono celular es posible, pero está sujeta a ciertas condiciones y restricciones.
Este proceso para deducir un teléfono celular aplica principalmente a personas físicas con actividad empresarial, profesionistas, y en algunos casos, personas morales que utilizan este recurso para actividades económicas.
La caracterización de la erogación por la adquisición de un teléfono celular depende de la vida útil del mismo.
Esa es la primera duda que debemos plantearnos para verificar si es posible deducir de ISR este gasto: ¿Comprar un teléfono celular es un gasto o inversión?
Para ello, vemos que en el Artículo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta se establece que serán inversiones los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
Si entramos en profundidad en el rubro de activo fijo, se considera al conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo.
Por el otro lado, la ley considera que los gastos son erogaciones que afectan los resultados del período en que éste fue incurrido, en el entendido que la utilidad o aprovechamiento de esa salida de dinero repercute únicamente en ese ejercicio y no en los posteriores.
El primer paso para determinar cómo deducir un teléfono celular es decidir si este se considera un gasto o una inversión.
Si el celular es un bien de obsolescencia menor a un año, podrá ser considerado como un gasto, en tanto que si su utilidad dura más de un ejercicio, deberá ser tratado como activo fijo, sujeto a depreciación anual.
Entonces, si queremos considerar la compra del teléfono móvil como activo fijo debemos verificar si será utilizado únicamente en el ejercicio, o bien, durante más de un ejercicio.
Si el teléfono celular tiene una vida útil mayor a un año, debe ser tratado como un activo fijo.
Factores que Definen la Vida Útil de un Teléfono Celular
La vida útil de un teléfono celular puede ser definida desde varios aspectos:
- Sistema operativo: dado que de él depende la utilidad o servicio que el aparato puede ofrecer.
- Conectividad: al modificarse la tecnología de conectividad que ofrecen los proveedores de telefonía celular, los teléfonos van quedando obsoletos.
- Batería: La vida de la batería puede ser un elemento determinante para la longevidad de uno de estos aparatos de comunicación. Una pila de rápido desgaste puede llevar a una corta vida útil.
- Garantía.
- Refacciones: la falta de piezas puede hacer más costosa la reparación que el remplazo por un modelo nuevo.
Según firmas tecnológicas en México la vida útil de los teléfonos móviles varía entre 15 y 18 meses.
Hacia el 2017, se estimaba que, en promedio, el ciclo de reemplazo de un teléfono móvil ascendía a 28 meses.
Entonces, vemos que la vida útil de los teléfonos móviles es mayor a un año, y por ello, se puede considerar como activo fijo en términos fiscales.
Tasas de Depreciación y Requisitos para la Deducción Fiscal
A ser considerado un activo fijo, se debe determinar una depreciación anual, según indica la legislación fiscal.
Es importante verificar el artículo 34 de la Ley del ISR donde se establece un listado de artículos o categorías de artículos con su correspondiente tasa de depreciación.
En el caso de considerarse un activo fijo, éste podrá deducirse ya sea como equipo de oficina al 10% o como un equipo de cómputo portátil a la tasa del 30% anual.
Independientemente de la categoría que elijas, es fundamental contar con elementos técnicos y jurídicos que justifiquen el tratamiento aplicado.
Cualquier tratamiento que se decida aplicar, se debe contar con los elementos tanto técnicos como jurídicos que lo justifique, para no correr riesgos que pudieran resultar en mayores costos para el contribuyente.
El tratamiento fiscal que elijas debe estar bien soportado. De lo contrario, podrías enfrentarte a ajustes fiscales que resulten en mayores costos.
En caso de que el teléfono deje de estar en uso por venta o baja, puedes deducir el monto pendiente de depreciación.
En el caso en que los bienes dejen de ser útiles para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso en sus registros.
Deducir un teléfono celular en México puede ser una herramienta fiscal útil, pero requiere análisis y preparación. Identifica si el dispositivo califica como gasto o activo fijo, aplica las tasas de depreciación adecuadas y respalda tus decisiones con fundamentos técnicos y jurídicos.