El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen que se aplica en México a varios productos y servicios, con el objetivo de recaudar fondos para el gobierno y regular el consumo de ciertos bienes. Este impuesto se aplica a productos como el tabaco, los combustibles, las bebidas alcohólicas y los alimentos de alto contenido calórico. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica a la producción, venta o importación de bienes y servicios específicos. A diferencia de los impuestos directos como el impuesto sobre la renta, que son pagados directamente por personas o empresas, el IEPS es un impuesto indirecto. Por ejemplo, cuando compras un refresco, gasolina o un paquete de cigarrillos, estás pagando indirectamente el IEPS como parte del costo total del producto. El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto.
Propósito y Alcance del IEPS
El IEPS tiene múltiples objetivos. En primer lugar, busca generar ingresos para el gobierno, que son utilizados para financiar proyectos y programas que benefician a la sociedad en general. Además, el IEPS tiene un componente regulatorio, ya que busca desincentivar el consumo de ciertos productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente. Esto se logra mediante el aumento de impuestos sobre dichos productos, lo que puede resultar en un aumento de precios y cambios en los patrones de consumo. El objetivo principal del IEPS no es solo generar ingresos, sino también influir en el comportamiento del consumidor. Los productos sujetos al IEPS a menudo se consideran no esenciales, de lujo o potencialmente dañinos. El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado.
El alcance del IEPS es amplio y abarca 27 categorías de productos y servicios, según lo define la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Este impuesto se aplica a una amplia gama de productos y servicios. Estos incluyen:
- Las bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, se encuentran entre los productos más comunes sujetos al IEPS. La tasa impositiva varía según el contenido de alcohol, con tasas más altas para las bebidas que contienen más alcohol.
- Los cigarrillos, puros y otros productos de tabaco están fuertemente gravados por el IEPS.
- Los combustibles como la gasolina y el diésel están sujetos a impuestos para promover la sostenibilidad ambiental.
- Las bebidas con azúcares añadidos, como los refrescos y el agua saborizada, están sujetas a impuestos para combatir la obesidad y los problemas de salud relacionados.
- En consonancia con los esfuerzos de conservación del medio ambiente, los combustibles fósiles y ciertos pesticidas están sujetos al IEPS.
- Varios otros artículos, como productos de cacao, dulces de leche, helados y ciertos alimentos preparados, también están sujetos al IEPS.
- Además de los bienes, ciertos servicios como juegos, rifas y telecomunicaciones también pueden estar sujetos al IEPS.
Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas. Además, el IEPS grava la enajenación o importación de diversos bienes y servicios; los cuales se encuentran delimitados en la Ley del IEPS y señalados a continuación: i) bebidas alcohólicas y cerveza; ii) alcohol y mieles incristalizables; iii) tabaco iv) bebidas energetizantes; v) servicios de juegos con apuestas y sorteos; vi) telecomunicaciones; vii) gasolinas y viii) diesel.
Impacto del IEPS en los Consumidores y el Comportamiento de Compra
Sin embargo, es importante entender cómo el IEPS afecta a los consumidores en términos de precios y decisiones de compra. El IEPS puede incrementar el precio de los productos sujetos a este impuesto, lo que impacta directamente en el bolsillo de los consumidores. Por ejemplo, si el IEPS a las bebidas azucaradas aumenta, es probable que los fabricantes transfieran ese costo adicional al consumidor final. Esto puede hacer que los consumidores reconsideren su decisión de compra o busquen alternativas más económicas. Uno de los efectos más evidentes del IEPS es su impacto en los precios de los productos gravados. Al aumentar los impuestos sobre estos productos, los fabricantes y distribuidores suelen trasladar ese costo adicional al precio final que pagan los consumidores. Esto puede resultar en un aumento significativo de precios, lo que puede afectar la capacidad de compra y el presupuesto de los consumidores. Es importante tener en cuenta este impacto al planificar nuestras compras y considerar alternativas más económicas si es necesario.
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Otro aspecto importante a considerar es cómo el IEPS puede influir en los patrones de consumo de los consumidores. Al aumentar los impuestos sobre productos considerados nocivos o poco saludables, el gobierno busca fomentar el consumo de opciones más saludables y reducir el consumo de productos perjudiciales. Esto puede llevar a cambios en los hábitos de compra de los consumidores, ya que pueden optar por productos menos gravados o buscar alternativas más saludables. Por ejemplo, si el precio de las bebidas azucaradas aumenta debido al IEPS, es posible que algunos consumidores opten por agua o bebidas naturales en lugar de estas opciones más gravadas.
IEPS y su Relación con la Inflación en México
La relación entre el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y la inflación en México es compleja y puede variar dependiendo de varios factores económicos y políticos. En términos generales, el IEPS puede tener un impacto en la inflación, aunque este impacto no es el único factor que influye en la tasa de inflación en el país. Aquí hay algunas consideraciones clave sobre la relación entre el IEPS y la inflación en México:
Impacto Directo en Precios
Cuando el gobierno aumenta las tasas del IEPS sobre productos específicos, como el alcohol, el tabaco o las bebidas azucaradas, los precios de estos productos tienden a aumentar. Este aumento de precios puede contribuir a un aumento general en el nivel de precios de la economía, lo que se conoce como inflación. Sin embargo, el impacto directo del IEPS en la inflación suele ser limitado, ya que este impuesto afecta solo a ciertos productos y servicios, no a todos los bienes y servicios de la economía.
Efecto Indirecto en la Inflación
Además del impacto directo en los precios de productos específicos, el IEPS también puede tener un efecto indirecto en la inflación a través de su influencia en el comportamiento de consumo de los consumidores. Por ejemplo, si el IEPS aumenta los precios de ciertos productos, los consumidores pueden reducir su demanda de estos productos y optar por alternativas más económicas o saludables. Esto puede tener un efecto moderado en la inflación general, especialmente si el consumo de productos gravados disminuye significativamente.
Política Monetaria y Fiscal
La inflación en México está influenciada por una variedad de factores, incluyendo la política monetaria del Banco de México. El banco central tiene la responsabilidad de mantener la estabilidad de precios en el país, y ajusta las tasas de interés para lograr ese objetivo. Si la inflación se acelera debido a factores como el aumento de los precios causado por el IEPS, el Banco de México puede tomar medidas para contrarrestarla, como aumentar las tasas de interés. Estas decisiones del banco central también pueden tener un impacto en la economía y en la inflación. Las políticas fiscales del gobierno, que incluyen la recaudación de impuestos como el IEPS, pueden influir en la inflación. Si el gobierno aumenta los impuestos de manera significativa para aumentar sus ingresos, esto puede tener un impacto inflacionario si los costos adicionales se trasladan a los precios de los bienes y servicios. Sin embargo, la política fiscal también puede utilizarse para estabilizar la economía y controlar la inflación.
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En resumen, la relación entre el IEPS y la inflación en México es compleja y multifacética. Si bien el IEPS puede contribuir al aumento de precios en ciertos productos y tener un efecto indirecto en la inflación, existen muchos otros factores que influyen en la tasa de inflación en el país, incluyendo la política monetaria, la política fiscal y las condiciones económicas globales. La inflación es un fenómeno económico que depende de una serie de factores interrelacionados, y su comprensión y control requieren un enfoque integral por parte de las autoridades económicas.
Desafíos en la Recaudación del IEPS: Subsidios a Combustibles y su Incidencia
La administración de la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo dejó de otorgar el estímulo fiscal por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a gasolina y diésel, y si bien esto ha impactado en el bolsillo de los mexicanos, no se ha visto reflejado en las arcas del gobierno. Durante noviembre del 2025, la recaudación de IEPS por gasolinas y diésel fue de 40,366 millones de pesos (mdp), lo que significó una caída de 12.1% anual en términos reales, según datos la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). El retroceso significó el peor comportamiento para la recaudación de este impuesto a los combustibles desde 2022, durante dicho periodo apuntó una caída anual de 84.3%. Tanto en 2023 como en 2024 el ingreso para el onceavo mes registró incrementos de 958.5% y 91.4%, respectivamente. Las gasolinas y el diésel representaron la mayor parte de la recaudación por concepto del IEPS durante noviembre para las arcas del gobierno. Considerando algunos otros productos como las bebidas espirituosas, el tabaco, las bebidas azucaradas y los alimentos no básicos con alta densidad calórica la cifra ascendió a un total de 58,206 mdp.
Claudia Sheinbaum deja sin subsidio al IEPS a la gasolina. A lo largo de 2025 el IEPS a la gasolina magna y el diésel sólo recibió subsidio durante 12 semanas, siendo el último periodo el que abarcó del 29 de marzo al 11 de abril, desde entonces los conductores han pagado el 100% del gravamen por cada litro que adquieren en estaciones de servicio. En el caso de la gasolina premium, el gobierno mexicano erradicó el estímulo fiscal desde la segunda semana de octubre de 2023. De acuerdo con el analista y asesor de la industria Energética y Economía, Ramses Pech, entre el 40% y 48% de lo que los conductores pagan en México por litro adquirido pertenece a impuestos, entre el IEPS y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). En diciembre, México se posicionó como el país con la gasolina regular más costosa dentro de las 10 naciones con mayor consumo a nivel mundial y fue el único en el que registró un incremento respecto a noviembre. Del penúltimo al último mes de 2025, el precio promedio por litro pasó de 23.24 a 23.37 pesos, muy por encima de su más cercano perseguidor Brasil, en donde cada litro tuvo un costo de 20.13 pesos, según datos de Trading Economics. La información compartida por la plataforma también dejó ver que de los 23.37 pesos 10.28 pesos corresponden a impuestos, dicha cantidad superó los 7.93 pesos cobrados en India por concepto de gravámenes a la gasolina regular. Para 2022, Hacienda anunció que dicho impuesto -que se fija considerando el nivel de inflación observado al cierre del año- tendrá un aumento de 7.3%. En el caso de la gasolina magna, se pasa de una cuota de 5.11 pesos por litro a un IEPS de 5.49 pesos. Para premium, un aumento de 4.31 a 4.63. Y en el caso del diésel, de 5.62 a 6.03 pesos. Dicho estímulo se aplicará desde la primera semana de enero, como publicó Hacienda en el Diario Oficial. Si se compara con la última semana de diciembre, los estímulos crecieron. Pero en 2020, con la pandemia, la recaudación bajó 2.6% en términos reales.
Mecanismo de los Subsidios al IEPS Petrolero
Es importante mencionar que las gasolinas (Premium y Magna) y el diesel son suministrados por el Gobierno Federal, por lo que la determinación de sus precios no corresponden a movimientos y estándares dictaminados por los mercados internacionales. Es así que, los precios se encuentran reglamentados por Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Al encontrarse un precio al público administrado en México, paralelamente a un precio determinado por fuerzas del mercado internacional, concretamente el de Estados Unidos, posibilita la presencia de subsidio a las gasolinas y diesel a favor de los consumidores del país. En este sentido, el IEPS petrolero es la diferencia entre el precio público y, entre otros aspectos, el internacional. Siguiendo la lógica anterior, si el precio administrado se encuentra por debajo del de Estados Unidos, se presenta una recaudación por venta final por debajo de la potencial, simbolizando un subsidio. Así mismo, el IEPS petrolero se encuentra determinado por dos impuestos: i) una tasa en función al precio de referencia (Artículo 2-A Fracción I, LIEPS) y ii) una cuota fija (Artículo 2-A Fracción II, LIEPS). El primer numeral trata de una tasa mensual publicada por Hacienda, la cual oscila cada mes dependiendo del precio de referencia internacional. Para el 2010, el gasto fiscal correspondiente al IEPS negativo por la enajenación de gasolina y diesel fue de 56,153.3 millones de pesos.
Incidencia y Regresividad de los Subsidios al IEPS
Conceptualmente, uno de los principales intereses de la política fiscal en materia de pobreza, especialmente en países en vías de desarrollo como lo es México, es que el pobre no empobrezca más. Según el diccionario de Economía Moderna del MIT, la incidencia de los impuestos se orienta a la especificación de “aquellos que sufren una reducción en sus ingresos reales, resultado tras la ejecución de un impuesto”. Para iniciar el estudio de la incidencia del IEPS petrolero en la población más vulnerable de México, es indispensable realizar ciertas aclaraciones del análisis. En primer lugar, el gasto fiscal por motivo de IEPS petrolero reportado por Hacienda en 2010, incorpora los subsidios destinados tanto a hogares como empresas. No obstante, la participación del gasto en petróleos y diesel no se encuentra igualmente proporcionado por dichos actores. En recientes estudios, se ha exhibido que la relación de consumo de dichos petrolíferos es de 3 a 1, entre empresas y particulares. Por lo anterior, el presente estudio parte de dos criterios i) se estudia sólo la distribución de las erogaciones por parte de los hogares, utilizando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares (ENIGH) 2010 y el simulador fiscal del CIEP, y ii) se emplea la cifra oficial de gasto fiscal de IEPS, correspondiente al Artículo 2º-A Fracción I y II, reportada por Hacienda. Partiendo de este preámbulo, es posible dar inicio formal a la investigación que atañe a este boletín. Primero se observa la distribución porcentual del gasto total en gasolinas por decil de ingreso. Se aprecia que, al considerar todos los hogares, el gasto destinado a Magna, y a una menor equivalencia Premium, los hogares de mayores ingresos destinan una proporción superior de su gasto a este bien. No obstante, es importante señalar que el porcentaje de hogares que incurrieron en gastos por gasolinas fue mucho menor en los primeros deciles que en los más afortunados. Es decir, aproximadamente, el 12.33 por ciento de los hogares catalogados en el primer decil reportaron un gasto de esta índole; en contraste, al 73.51 por ciento de los hogares por parte del decil diez (particularidad que el lector debe valorar a lo largo del estudio).
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Es por ello, que si sólo se consideran aquellos hogares que realizaron erogaciones de gasolinas, se presenta una distribución descendente a medida que se incrementa el ingreso. Como siguiente paso, se examina la distribución de las transferencias anuales por motivo del IEPS petrolero por hogar. Se aprecia que un hogar del primer decil recibió, aproximadamente, 913.73 pesos, mientras que el último percibió 2.90 veces más (2,651.71 pesos). No obstante, se reitera que el porcentaje de hogares, reportados en la ENIGH 2010, que incurrieron en gastos por gasolinas no fueron homogéneos a lo largo de la distribución por deciles. Aunado a ello, y de significativo interés, se observa que el porcentaje que representó el subsidio del IEPS petrolero sobre el gasto total de los hogares fue mayor en los primeros deciles.
Los siguientes grupos de bienestar valorados en este escrito, son los pobres y no pobres. Para el 2010, se observa que la transferencia anual promedio para un hogar bajo pobreza alimentaria fue de 931.20 pesos, pobreza por capacidades 981.67 pesos, pobreza patrimonial 1,082.71 pesos y un hogar considerado no pobre por ingreso recibió 1,889.25 pesos. Por consiguiente, a los hogares no pobres por ingresos se les confirió el 84.81 por ciento de la transferencia, mientras que los pobres por ingresos el 15.18 por ciento.
En segundo lugar, se emplea una medición multidimensional de pobreza que permite catalogar a toda la población de la siguiente manera: i) pobres multidimensionales; ii) vulnerables por carencias sociales; iii) vulnerables por ingresos y iv) población sin carencias sociales y con ingresos superiores a la línea de bienestar económico (LBE). Del enfoque anterior, se distingue lo siguiente:
| Grupo de Bienestar | Transferencia Anual Promedio por IEPS Petrolero | Porcentaje del Subsidio Total | % de Hogares que Incurrieron en Gastos por Gasolinas |
|---|---|---|---|
| Hogar pobre multidimensional | 1,023.69 pesos | 13.54 % | 20.84 % |
| Hogar vulnerable por ingresos | 1,784.85 pesos | - | - |
| Hogar vulnerable por carencias | 1,139.14 pesos | - | - |
| Hogar sin carencias sociales y con ingresos superiores a la LBE | 2,045.37 pesos | 43.84 % | 63.79 % |
De ahí que, a los hogares no pobres ni vulnerables, se les atribuyó el 43.84 por ciento del subsidio, versus un 13.54 por ciento por parte de los pobres multidimensionales. Es importante no descuidar que el 63.79 por ciento de los hogares no pobres y no vulnerables incurrieron en gastos por gasolinas, mientras que los pobres multidimensionales, sólo el 20.84. Conceptualmente, un objetivo usual de la política fiscal, en materia de pobreza, es evitar la regresividad en el diseño del sistema impositivo de un país.
Críticas y Controversias
Si bien el objetivo del IEPS es noble y busca generar ingresos para el gobierno, regular el consumo y promover opciones más saludables, también ha generado críticas y controversias. Algunos argumentan que el IEPS puede tener un impacto desproporcionado en los consumidores de bajos ingresos, ya que estos grupos pueden ser más sensibles a los aumentos de precios. Además, hay quienes sostienen que el IEPS puede tener un impacto limitado en el consumo y que se requieren medidas adicionales para abordar los problemas de salud pública asociados con ciertos productos. Estas críticas y controversias destacan la importancia de evaluar de manera crítica los impactos del IEPS y buscar soluciones que sean equitativas y efectivas. Los críticos argumentan que la eficacia del IEPS para cambiar el comportamiento del consumidor es limitada. “Viene otro gasolinazo en enero”. Cuando eran oposición, los legisladores de Morena proponían bajar el IEPS hasta en un 60%. En diciembre de 2018 el precio promedio de la gasolina magna era 19.10 pesos, y en diciembre de 2021, de 20.58. En el caso de la Premium, el incremento fue de 21%. Y en cuanto al diésel, subió en ese lapso 15%, en términos nominales. “Hay que preguntarnos, ¿en qué se está utilizando el IEPS? Son unos 300 mil millones de pesos. Es un incremento real a un impuesto. “En 2017 no solo fue un incremento del IEPS, fue una liberalización de los precios. El gobierno en ese momento argumentó que era necesario dar ese paso, porque de seguir subsidiando la gasolina se quitarían recursos al gasto social. “El litro de gasolina (Magna) en diciembre de 2012 fue de 10.8 pesos, en diciembre de 2017 fue de 16.2 pesos por litro y hoy está en 19.2 pesos el litro”, refirió Anaya, según esta nota del diario El Financiero.
Cálculo del IEPS y Cumplimiento
¿Cómo calcular el IEPS? El cálculo del IEPS varía según el producto o servicio. Los alimentos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o más por cada 100 gramos pagan un impuesto del 8%. Las bebidas saborizadas y las bebidas con azúcares añadidos pagan un impuesto de 1.39 pesos por litro. Las tarifas del IEPS no son estáticas. El gobierno las revisa y ajusta periódicamente para reflejar cambios en las condiciones económicas, la inflación o las prioridades de política pública. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS. Comprender y cumplir con las regulaciones del IEPS puede ser complejo para las empresas. Aquí es donde un socio de la cadena de suministro global como Credlix puede marcar la diferencia. Credlix se especializa en optimizar las operaciones de la cadena de suministro, asegurando que las empresas cumplan con las regulaciones fiscales y optimizando la eficiencia. Facturama, te facilita la facturación electrónica de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
Iniciativas Gubernamentales y Estrategias del Consumidor
El gobierno también ha implementado iniciativas para mitigar el impacto del IEPS en los consumidores, especialmente en aquellos de bajos ingresos. Estas iniciativas incluyen programas de apoyo económico, subsidios y descuentos en productos específicos. Estas medidas buscan equilibrar el impacto del IEPS en la economía de los consumidores y garantizar que el acceso a ciertos productos esencialmente gravados no se vea comprometido. Sin embargo, es importante evaluar de manera crítica la efectividad de estas iniciativas y su alcance para garantizar que realmente beneficien a quienes más lo necesitan. Durante 2026 tanto el diésel como las gasolineras se mantendrán sin estímulos fiscales, según lo planteado por la SHCP en el Diario Oficial de la Federación (DOF). La dependencia a cargo de Édgar Amador Zamora puntualizó que el aumento programado para el IEPS no impactará en la estrategia que arrancó a principios de 2025 y se renovó en septiembre de 2025. En su conferencia matutina del 29 de diciembre, Sheinbaum Pardo aseguró que el precio del combustible de bajo octanaje conservará un precio inferior a los 24 pesos gracias a la estrategia para estabilizar el precio de la gasolina que su administración acordó con algunas empresas de la industria.
A pesar del impacto del IEPS en los precios de los productos gravados, existen formas en las que los consumidores pueden ahorrar dinero. Una estrategia es comparar precios y buscar alternativas más económicas. Además, aprovechar promociones, descuentos y programas de lealtad puede ser una forma efectiva de reducir los gastos en productos sujetos al IEPS. Otra opción es reducir el consumo de productos gravados y optar por opciones más saludables y menos gravadas. Esto no solo puede ayudar a ahorrar dinero, sino también a mejorar la salud y el bienestar general.