En México, la mayoría de las facturas electrónicas (CFDI) se emiten en pesos mexicanos, pero el SAT también permite facturar en dólares u otras divisas siempre que se cumplan ciertos requisitos. Esto es muy útil para negocios que venden al extranjero o que realizan operaciones en moneda distinta al peso. Realizar una factura en dólares es algo muy habitual hoy en día. Gracias a la globalización y la expansión de los mercados, multitud de empresas y profesionales autónomos consideran la facturación en dólares como una opción viable y estratégica en sus negocios.
Una factura es el documento legal acreditativo de una compra - venta. En ella se detallan los productos o servicios que el emisor ha proporcionado al receptor (proveedor - cliente) incluyendo las cantidades y montos a pagar.
Beneficios y Consideraciones al Facturar en Dólares
La decisión de facturar en dólares conlleva tanto ventajas significativas como desafíos y consideraciones importantes.
Beneficios de la Facturación en Dólares
- Facturar en dólares puede arrojar cierta protección contra la volatilidad cambiaria de las monedas. Al establecer un precio en dólares, se reduce el riesgo de pérdida debido a fluctuaciones abruptas en los tipos de cambio.
- Facturar en dólares facilita en gran medida el acceso a mercados internacionales.
- Algunas empresas eligen la facturación en dólares para mantener un flujo de efectivo más estable.
- La moneda dólar estadounidense cuenta con el beneficio de ser mundialmente aceptada así como reconocida en cualquier lugar. Utilizar el dólar en transacciones internacionales ayuda a reducir la incertidumbre económica entre los mercados.
Desafíos y Consideraciones Clave
- Para facturar en dólares es necesario determinar qué tipo de cambio utilizar para registrar las transacciones en la moneda local.
- Si la moneda local es diferente al dólar hay que realizar la conversión de los estados financieros para presentarlos en la moneda local en los informes contables.
- Las fluctuaciones en los tipos de cambio entre la fecha de facturación y la fecha de pago pueden generar ganancias o pérdidas cambiarias.
Implicaciones Legales y Fiscales
Antes de crear facturas en dólares es imprescindible conocer y entender las regulaciones locales e internacionales a nivel legal que pueden afectar. El cumplimiento de las regulaciones es esencial para evitar problemas legales y fiscales. Es imperativo asegurarse e investigar las regulaciones vigentes en cada país y en el país del cliente o proveedor al que estás facturando.
- Dependiendo de la jurisdicción y los tratados fiscales internacionales, puede haber retenciones impositivas sobre los pagos en dólares.
- En algunos y determinados países, la facturación en dólares puede tener implicaciones en la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) o su equivalente de impuesto.
- Los ingresos en moneda extranjera hay que declararlos e incluirlos en la declaración de impuestos.
Pasos Clave para Emitir una Factura en Dólares (CFDI) en México
A continuación, te dejamos los pasos clave para emitir una factura en dólares, asegurando el cumplimiento de los requisitos del SAT:
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- Define la moneda de la operación
En el sistema de facturación, selecciona USD (dólar estadounidense) como moneda en el campo correspondiente. El catálogo del SAT usa claves oficiales de monedas, y la de dólares es “USD”.
- Especifica el tipo de cambio
Debes registrar el tipo de cambio publicado por el Banco de México en el día de la operación. El campo es TipoCambioDR. Por ejemplo: si el tipo de cambio es 18.50, así debe quedar en la factura.
- Indica el monto en dólares
El monto de tu factura debe expresarse en dólares, usando el tipo de cambio indicado, para que se pueda realizar la conversión a pesos mexicanos cuando se requiera.
- Impuestos en dólares
El IVA y demás impuestos se calculan sobre el monto en dólares y se muestran también en esa moneda. El SAT valida que las conversiones a pesos sean consistentes con el tipo de cambio registrado.
- Entrega al cliente
El CFDI reflejará: Moneda: USD y el Tipo de cambio aplicado. De esta forma, tanto tú como tu cliente tienen claridad sobre la operación en ambas monedas.
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Requisitos Esenciales de una Factura Electrónica
Una factura, sea en la moneda que sea, debe incluir siempre la información necesaria para que se considere un documento válido y legal. En el caso de las facturas en dólares no hay excepción. A continuación, se detallan los elementos fundamentales:
- Detalles del receptor: la información completa del destinatario de la factura. Esto incluye su nombre o nombre de la empresa, dirección, detalles de contacto y el número de identificación fiscal.
- Lista detalle de las ventas: enumeración de cada producto o servicio que se esté facturando. Incluir siempre que sea posible una descripción clara y detallada para evitar confusiones.
- Cálculo y subtotal: Junto a cada producto o servicio, es importante mostrar la cantidad y el precio unitario de cada línea.
- Impuestos y cargos adicionales: Si aplican impuestos o cargos, es necesario detallarlos por separado.
- Métodos y fórmulas de pago: Hay que especificar los métodos de pago que se aceptan y que se habrán acordado al inicio de la colaboración, como transferencias bancarias, PayPal u otras opciones.
- Detalles legales: Si es necesario según las regulaciones, hay que agregar toda aquella información legal como números de registro o identificación fiscal.
El Tipo de Cambio Correcto: Regulaciones del SAT y CFF
Registro de operaciones en moneda extranjera ¿Cuál tipo de cambio? A la hora de hacer una operación en moneda extranjera en el país, estamos obligados a valuar y expresar los montos en pesos mexicanos, por lo que debemos utilizar algún tipo de cambio aceptado y oficial para realizar la conversión. Muchos lectores preguntan qué tipo de cambio es el que deben tomar para poder efectuar esta operación, dado que consultando diversos sitios fiscales, o bien, ingresando al portal del SAT y al DOF vemos valores diferentes para cada día.
Tipo de Cambio para Obligaciones Fiscales
Según indica el Código Fiscal de la Federación (CFF), el tipo de cambio publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación (DOF) es el que se utilizará para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana. A tener en cuenta que, todo lo que se publique en el DOF surte efectos al día siguiente. En consecuencia, el tipo de cambio publicado hoy en el DOF (y en el SAT también porque lo toma de allí), será el que se utilice durante el día de mañana.
Por lo tanto, si vas a generar o registrar una factura en dólares el 27 de noviembre, deberás tomar el tipo de cambio del SAT o DOF correspondiente al día 26.
Así lo expresa el Código Fiscal de la Federación en su artículo 20:
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Para determinar las contribuciones y sus accesorios se considerará el tipo de cambio a que se haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día anterior a aquél en que se causen las contribuciones.
Con base en la inquietud manifestada, se indica que de acuerdo a lo establecido en el artículo 20, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, para determinar las contribuciones y sus accesorios se considerará el tipo de cambio a que se haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día anterior a aquél en que se causen las contribuciones. No se omite señalar que, de conformidad con el artículo 5, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Atendiéndose a la respuesta de la autoridad, es claro que el Artículo 20 sí es aplicable en operaciones realizadas en moneda extranjera. Esto es porque para determinar la contribución a pagar se debe determinar el monto del ingreso, y en ese sentido, se debe realizar la conversión.
En este sentido, es importante considerar el Artículo 20 en toda su amplitud; esto es, en los dos supuestos que prevé, y que la autoridad cita en su respuesta. No en todos los casos que se emita un CFDI en moneda extranjera se deberá tomar el TC publicado en el DOF del día anterior al de la operación. Se considera el tipo de cambio al que se ha adquirido la moneda.
- Este es el caso cuando un contribuyente emite un CFDI en moneda extranjera, y en el momento en que éste se liquida esos dólares se convierten en moneda nacional, como en el caso de los contribuyentes que no tienen cuenta bancaria en dólares, que al momento de recibir un pago en dólares, éste se convierte en automático en pesos mexicanos.
- El otro supuesto es cuando no existe adquisición, el cual normalmente aplica en empresas que tienen cuenta bancaria en dólares y que reciben sus pagos en esa moneda y se mantiene en esa moneda; es decir, esos montos no se convierten a moneda nacional.
Revaluación de Saldos a Fin de Mes
Aquí aplica la misma lógica que para las obligaciones fiscales, y se tomará el tipo de cambio del DOF publicado el día anterior al cierre de mes.
Deberes en la Emisión de CFDI y el Complemento de Pago (REP)
Una de las obligaciones fiscales de los pagadores de impuesto es llevar a cabo la emisión de facturas electrónicas por las operaciones e ingresos que realicen, mismas que servirán al receptor para su deducción siempre que cumplan con los requisitos fiscales correspondientes. Uno de estos requisitos es que en los comprobantes se indique el monto total de la operación en número o letra, y si el pago se llevará a cabo en una sola exhibición (PUE), o en parcialidades o diferido (PPD), en cuyo caso se debe expedir un comprobante por cada uno de los pagos efectuados.
Otro punto destacable es que en las operaciones comerciales se pueden presentar varias condiciones para su realización, una de ellas es la moneda de pago; es decir, el tipo de moneda con la que se estaría cubriendo la cantidad pactada. En México, la moneda extranjera más utilizada es el dólar americano. Al realizar el pago en moneda extranjera se debe manifestar el tipo de cambio, ya sea que su emisión sea con un CFDI de ingreso o un “Complemento para recepción de pagos”, también conocido como recibo electrónico de pagos (REP).
Por su parte, la regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025 establece que cuando no se pague en una sola exhibición la operación, se debe emitir un CFDI por el monto total y posteriormente un comprobante por cada pago recibido, al que se le incorpore el complemento de pago.
Tipos de Cambio en el Complemento de Pago (REP)
Con el uso de Pagos CFDI, nos topamos con situaciones en las que una factura emitida con método de pago "PPD" (pago en parcialidades o diferido), llega a ser pagada con una moneda diferente a la establecida en la factura. Cuando esto ocurre, debemos utilizar los tipos de cambio correctos para evitar errores al generar el Complemento de Pago.
| Concepto de Tipo de Cambio | Descripción | Contexto / Campo |
|---|---|---|
| Tipo de Cambio en Factura | Es el tipo de cambio que estaba vigente cuando se emitió la factura. | CFDI de Ingreso |
| Tipo de Cambio en Pagos CFDI | Es el tipo de cambio de la moneda con la que pagó el cliente respecto al peso mexicano. | Complemento de Pago (REP) |
| Equivalencia / Tipo de cambio en Parcialidades CFDI | Es el tipo de cambio de la moneda de facturación respecto a la moneda de pago (cuántas unidades de la moneda de la factura se necesitan para obtener una sola unidad de la moneda de pago). | Complemento de Pago (REP) en CFDI 4.0 (antes "Tipo de Cambio" en Parcialidad) |
Para dejarlo más claro, consideremos una factura con método de pago PPD por un total de 174.90 dólares (159.00 dólares + IVA) cuyo pago se realiza en pesos. Cuando el pago es por una sola factura, la Equivalencia se puede obtener dividiendo la cantidad del campo Importe Pagado en la Parcialidad CFDI entre la cantidad del campo Monto en el Pago CFDI.
| Concepto | Valor | Cálculo |
|---|---|---|
| Monto Total Factura (USD) | 174.90 | |
| Monto Pagado (MXN) | 3,462.27 | |
| Equivalencia (USD/MXN) | 0.050516 | 174.90 / 3,462.27 (redondeado a 6 dígitos) |
A partir de la nueva versión CFDI 4.0 el campo "Tipo de Cambio" en la Parcialidad cambió de nombre a "Equivalencia". De forma predeterminada, la Moneda del Pago y el Monto del Pago estarán en la misma moneda que la factura (dólares en este ejemplo). Se debe de cambiar el campo de Moneda del Pago a MXN y el Monto del Pago a la cantidad pagada por el cliente, que en este caso fue de $3,462.27 pesos mexicanos.
En Tipo de Cambio (Moneda de Pago vs MXN) se debe establecer el tipo de cambio de la moneda con la que pagó el cliente respecto al peso mexicano (MXN). En el campo Tipo de Cambio (Moneda Factura vs Moneda Pago), se colocará información de la moneda facturada vs. moneda de pago, en este caso dólares respecto al peso mexicano (cuántos dólares equivalen a 1 peso). Es crucial poner especial atención al redondear las cifras a 6 dígitos y no tener error al timbrar; el dígito 7 indicará si el dígito 6 se mantiene o cambia en el redondeo.
Como apoyo a la emisión del REP, se publicó la “Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos”, documento en el que se prevé que el tipo de cambio a manifestar debe ser el del día de pago. Al respecto, existen diversos tipos de cambio: pago de obligaciones fiscales, valuación de moneda extranjera, FIX. Este último publicado únicamente en el Portal del Banco de México (Banxico).
No obstante, para la emisión del CFDI de ingresos, en la guía de llenado del Anexo 20 se contempla que el tipo de cambio a indicar en el comprobante será el FIX. Ante la omisión por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en indicar de forma específica qué tipo de cambio se debe manifestar al emitir el REP y al existir una regla general que indica el tipo de cambio a utilizar para pago de contribuciones (art. 20, tercer párrafo del CFF), este sería el más adecuado a utilizar para la emisión del complemento de pago. Por lo anterior, hay quienes optan por manifestar el tipo de cambio FIX en razón de que el complemento, al tener su origen en un CFDI de ingreso, en la guía de llenado para este, se indica que en el nodo TipoCambio se debe colocar el mencionado.
En consecuencia, y al no tener precisión por la autoridad fiscal, los emisores de un complemento de pagos pueden llevar a cabo la expedición tomando en cuenta ambos tipos de cambio.
Facilidades para la No Emisión del Complemento de Pago
A pesar de que es una obligación emitir comprobantes fiscales, utilizando los complementos que para el caso en concreto emita y publique el SAT, a través de su portal, la misma autoridad brinda facilidades para eximir de emitir el REP, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
- se pacte o estime que el monto total se reciba a más tardar el último día del mes de calendario en el que se expide el comprobante,
- se indique como método de pago “PUE” (Pago en Una Sola Exhibición),
- se realice el pago por la totalidad de la operación.
Herramientas para una Facturación en Dólares Eficiente
Asegurarse de que la facturación se realiza de forma correcta es la acción más adecuada para una gestión eficaz del negocio. Sin duda alguna, el mejor aliado será un programa de facturación con el que todo se automatice. Al usar nuestro sistema de facturación, puedes seleccionar la divisa y colocar el tipo de cambio de forma sencilla. Además, la plataforma se actualiza con el catálogo oficial del SAT para garantizar que tus facturas estén 100% en regla. Facturar en dólares con Factorum no es complicado. La facilidad de trabajo con un software como billage es de gran espectro. Ningún detalle de una factura en dólares debe quedar al azar por lo que es siempre mejor confiar en un software de facturación.
Por último, hay otros aspectos a tener en cuenta en la tarea de realizar una factura en dólares:
- Comunicación clara: Mantener una comunicación transparente con los clientes.
- Sistemas de seguimiento: Utilizar sistemas de seguimiento de facturación para mantener un registro de las facturas enviadas y su estado de pago ayuda a tener saneada la contabilidad de la compañía.