Si estás pensando en expandir tu negocio o crear una empresa en Estados Unidos, es fundamental entender cómo funciona su sistema tributario. A diferencia de muchos países de Latinoamérica, el sistema fiscal en EE.UU. es más complejo y descentralizado. Es importante que sepas cómo funcionan los impuestos en Estados Unidos, ya que en este país, deben pagar impuestos los particulares, las empresas y las organizaciones.
El sistema fiscal estadounidense puede parecer complejo al principio, pero con el conocimiento adecuado y el acompañamiento correcto, se convierte en una gran oportunidad para operar globalmente y hacer crecer tu negocio.
Estructura del Sistema Tributario en Estados Unidos
Estados Unidos no tiene un único sistema impositivo nacional. En realidad, funciona en tres niveles, lo que significa que los impuestos se aplican a nivel federal, estatal y local.
Nivel federal: Es administrado por el IRS (Internal Revenue Service) y aplica en todo el territorio de EE.UU.
Nivel estatal: Cada estado tiene su propio sistema tributario, con impuestos que pueden variar considerablemente entre uno y otro. Los estados tienen su propio impuesto sobre la renta, y la tasa varía según el estado.
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Nivel local (condados o ciudades): En algunos casos, los gobiernos locales también aplican impuestos adicionales, especialmente relacionados con ventas o propiedad. Se utilizan para financiar servicios públicos como escuelas y departamentos de policía.
Este modelo significa que una empresa puede estar sujeta a impuestos en varios niveles, dependiendo de su ubicación y actividad.
Tipos de Impuestos en Estados Unidos
Aquí te explicamos los impuestos más relevantes que una persona o empresa puede enfrentar en Estados Unidos.
1. Impuesto sobre la Renta (Income Tax)
Los impuestos sobre la renta se aplican a los individuos y a las empresas. El gobierno federal grava los ingresos personales con tipos progresivos, lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan un tipo impositivo más alto. El sistema federal de impuestos sobre la renta tiene varios tramos (porcentajes de impuestos), que van del 10% al 37%, dependiendo del nivel de ingresos y tu estado civil. Las tasas y tramos se actualizan cada año para reflejar la inflación. No todos tus ingresos se gravan a la misma tasa.
Personas físicas: Las tasas federales van del 10% al 37%. Además, muchos estados cobran su propio impuesto sobre la renta personal.
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C-Corporations: Pagan un 21% de tasa fija a nivel federal. La tasa impositiva corporativa federal en EE. UU. para las corporaciones tipo C (C corps) es unificada y es del 21% para todas las ganancias.
LLCs (Sociedades de Responsabilidad Limitada): Generalmente no pagan impuesto directo: los ingresos se "pasan" a sus dueños, quienes los reportan en sus declaraciones personales (modelo conocido como pass-through). Los beneficios de una LLC suelen pasar por los propietarios de la empresa y gravarse en las declaraciones de impuestos federales de dichos propietarios. Una ventaja de las LLC es que el gravamen de impuestos de los beneficios es flexible. Por ejemplo, las LLC pueden indicar a la IRS que quieren que se les aplique el gravamen de una sociedad de tipo C.
Dato importante: Algunos estados no tienen impuesto estatal sobre ingresos, como Florida, Texas o Wyoming, lo que los vuelve atractivos para registrar empresas. Mientras estados sin income tax como Florida o Texas simplifican el proceso, en 41 estados debes realizar dos cálculos independientes (federal y estatal), usando las normas específicas de cada jurisdicción. El impuesto sobre la renta solo se aplica a los beneficios, no a los ingresos. En general, los beneficios son los ingresos menos los gastos.
2. Impuesto a las Ventas (Sales Tax) y de Uso (Use Tax)
En Estados Unidos, las empresas pueden tener la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas según lo exija su jurisdicción local (ciudad, condado, etc.) y su estado. No todos los estados lo aplican, pero la mayoría sí, y puede variar mucho, desde un 0% hasta más del 9%. Es el vendedor quien debe recaudarlo y reportarlo, si tiene nexus (conexión económica) con el estado. Esto es crucial para negocios de e-commerce o ventas digitales, que muchas veces no tienen presencia física, pero igual deben recaudar Sales Tax si superan ciertos volúmenes de ventas en un estado.
Las empresas deben recaudar este impuesto cuando crean una conexión económica suficiente, o “nexus”, en un estado. Cada estado tiene sus propias reglas en lo que respecta a la actividad que constituye un vínculo. Cuando te hayas dado de alta en un estado, lo normal es que tengas la obligación de cobrar ese impuesto a tus clientes, mostrar en cada transacción el importe del impuesto que cobras y remitir ese importe a la entidad reguladora del gobierno pertinente cada mes o trimestre.
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Muchos lugares de EE. UU. también tienen un «impuesto sobre el uso», que se corresponde con el impuesto sobre las ventas. La principal diferencia es que el impuesto sobre el uso lo paga el cliente en una transacción, no el vendedor.
3. Impuestos sobre la Nómina (Payroll Taxes)
Si tienes empleados en EE.UU., debes retener y pagar impuestos relacionados con el empleo. Los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA) son impuestos sobre la nómina, que gravan los sueldos y salarios. El sistema FICA (Federal Insurance Contributions Act) se utiliza para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare.
Seguro Social y Medicare (FICA): Estos impuestos son compartidos entre el empleador y el empleado, y deben reportarse regularmente. Solo los primeros $176,100 de ingresos combinados están sujetos a la parte de Seguridad Social (12.4%). La parte de Medicare (2.9%) no tiene límite.
Seguro de desempleo.
Impuestos estatales sobre nómina, si aplican.
Si eres trabajador/a autónomo/a (self-employed), no tienes un empleador que pague la mitad de tus impuestos de Seguridad Social y Medicare.
4. Impuesto Corporativo Estatal (Franchise Tax)
Algunos estados cobran una tarifa fija o variable a las empresas simplemente por operar. No se trata de un impuesto sobre las ganancias, sino sobre la existencia legal de la empresa. Por ejemplo, Delaware, como muchos estados, cobra su Franchise Tax a todas las empresas constituidas ahí. Puedes considerarlo una comisión anual para renovar el registro de una empresa (de hecho, en algunos estados a este impuesto no se le llama «tax», sino «fee»). Si bien casi todos los impuestos se calculan en función de los ingresos o beneficios, el Franchise Tax es diferente. Delaware, Texas y California tienen impuestos similares.
5. Impuesto sobre la Propiedad (Property Tax)
Los impuestos sobre la propiedad se aplican a los bienes inmuebles, como casas y terrenos. Se utilizan para financiar servicios públicos como escuelas y departamentos de policía. La tasa de este impuesto también varía según el estado y la ciudad.
6. Otros Impuestos Locales o Especiales
Dependiendo del tipo de actividad y ubicación, también pueden aplicarse impuestos sobre bebidas alcohólicas, tabaco o combustible, y tarifas por licencias comerciales, entre otros.
Resumen de los Principales Impuestos en EE. UU.
| Tipo de Impuesto | Nivel de Recaudación | Descripción / Notas Clave |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la Renta | Federal, Estatal | Tasas progresivas (10-37% federal); C-Corp 21%; LLCs pass-through. Varía por estado. |
| Impuesto a las Ventas | Estatal, Local | Varía mucho (0-9%+). Recaudado por el vendedor (con nexus). Importante para e-commerce. |
| Impuesto sobre la Nómina | Federal, Estatal | FICA (Seguro Social y Medicare) compartido. Seguro de desempleo. Reporte regular. |
| Impuesto Corporativo Estatal (Franchise Tax) | Estatal | Tarifa por operar/existencia legal de la empresa, no sobre ganancias. Ejemplos: Delaware, Texas. |
| Impuesto sobre la Propiedad | Local | Aplicado a bienes inmuebles. Tasas varían por localidad. |
| Impuesto de Uso | Estatal, Local | Pagado por el cliente por bienes comprados fuera de la jurisdicción y usados en ella. |
Obligaciones Fiscales para Extranjeros con una LLC en EE. UU.
Muchos emprendedores de Latinoamérica crean una LLC en Estados Unidos para vender globalmente, facturar en dólares y acceder a plataformas como Stripe o Amazon. Pero aunque no residan en EE.UU., sí pueden tener obligaciones fiscales. Si no tienes presencia física ni empleados en EE.UU., es posible que no debas pagar impuesto sobre la renta, pero sí debas reportar tus ingresos.
Debes presentar formularios como el 5472 y 1120 si eres el único dueño y no eres residente fiscal en EE.UU. Si vendes productos a clientes en EE.UU., podrías estar obligado a recaudar Sales Tax, incluso sin oficina en el país. Es fundamental presentar estos informes correctamente para evitar sanciones y mantener tu empresa activa. Incluso si no se deben impuestos federales sobre la renta, las LLC de propiedad extranjera generalmente deben presentar formularios informativos ante el IRS para mantenerse en cumplimiento.
Como regla general, los inversionistas extranjeros (es decir, ciudadanos y residentes no estadounidenses) que no tienen negocios en los Estados Unidos no están obligados a presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos, incluyendo los ingresos generados por las ganancias de capital de los Estados Unidos en las transacciones de valores. Los inversionistas extranjeros deben continuar certificando su estatus de no ciudadano y no residente de los EE. UU. mediante la presentación de la documentación requerida (por ejemplo: el formulario W-8 correspondiente). Al certificar el estatus, pueden recibir una reducción de la retención de impuestos de los EE. UU.
Determinación de Residencia Fiscal en EE. UU.
Determinar si eres residente fiscal de EE. UU. es el primer paso que tienes que hacer para entender tus obligaciones fiscales en el país.
Prueba de residencia (substantial presence test): Esta prueba toma en cuenta el número de días que una persona ha estado presente en Estados Unidos durante el año actual y los dos años anteriores.
Green card test: Si eres titular de una green card (tarjeta de residencia permanente), eres automáticamente un/a residente fiscal de EE. UU.
Ser residente fiscal implica que debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las leyes fiscales de EE. UU. Incluso si no eres residente fiscal, si tienes algún tipo de ingreso de fuentes estadounidenses, estarás sujeto/a a tributar en EE. UU.
Fechas Clave y Documentación
Es importante conocer las fechas límite para el pago de impuestos en EE. UU.:
15 de abril: Fecha límite para presentar declaraciones personales y de LLCs de un solo miembro (disregarded entity).
15 de marzo: Fecha para empresas que eligen tributar como corporaciones (C-Corp o S-Corp).
Pagos trimestrales: Si esperas tener una obligación fiscal alta, deberás hacer pagos estimados durante el año (abril, junio, septiembre, enero).
También es importante tener en cuenta las fechas estatales, que pueden variar según el estado donde esté registrada tu empresa. El plazo general para presentar los impuestos en EE. UU. es el 15 de abril de cada año.
Formularios Principales
Formulario 1040: Es el formulario principal para declarar impuestos sobre la renta en EE. UU.
Formulario 1040NR ó 1040NR-EZ: Es únicamente para no residentes.
Formulario 5472 y 1120: Debes presentar formularios como el 5472 y 1120 si eres el único dueño de una LLC y no eres residente fiscal en EE.UU.
Formulario W2: Es un documento gubernamental oficial de Estados Unidos que te enviará tu empleador a tu domicilio o directamente.
Formulario W-8: Los inversionistas extranjeros deben continuar certificando su estatus de no ciudadano y no residente de los EE. UU. mediante la presentación de la documentación requerida, como el formulario W-8 correspondiente.
Formulario W-7: Para solicitar un ITIN.
Formulario SS-4: Para solicitar un EIN.
Algunas declaraciones de impuestos o presentaciones gubernamentales son tan fáciles que las puedes hacer por tu cuenta, pero otras, como las declaraciones corporativas, requieren ayuda profesional. El IRS procesa la mayoría de los reembolsos en menos de 21 días si presentas tu declaración electrónicamente y eliges depósito directo.
Números de Identificación del Contribuyente (TINs)
Todas las declaraciones de impuestos están asociadas con números de identificación del contribuyente («Taxpayer ID numbers» en inglés). Hay varios tipos, pero los más frecuentes son los siguientes:
Número del Seguro Social de EE. UU. (SSN): La Administración del Seguro Social expide un número para los ciudadanos estadounidenses y las personas con autorización para trabajar en EE. UU. El formato general de este número es 123-45-6789.
Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN): Cualquier persona física que tenga que presentar impuestos pero no pueda recibir un SSN puede pedirle a la IRS un ITIN, que es un sustituto del SSN. No es muy complicado conseguirlo; solo tienes que presentar un formulario W-7 y esperar unas seis semanas. El ITIN tiene el mismo formato que el SSN, pero el primer dígito siempre será un 9.
Número de Identificación del Empleador (EIN): Los EIN identifican a personas jurídicas (es decir, empresas), no a personas físicas. Se recibe un EIN tras presentar un formulario SS-4 ante la IRS. Un EIN tiene el formato 12-3456789.
Evitar la Doble Imposición: Tratados Fiscales
Si eres nacional o residente permanente de EE.UU. y vives fuera de Estados Unidos, ya sea por razones laborales o personales, tus obligaciones fiscales en EE. UU. se mantienen. Este escenario puede resultar en la doble imposición, es decir, tendrías que pagar impuestos tanto en EE. UU. como en tu país de residencia.
Tratados fiscales (tax treaties) pueden ayudar a evitar la doble imposición o permitir acreditar impuestos pagados en el extranjero, dependiendo de la situación. Por ejemplo, en virtud del convenio España - Estados Unidos, los residentes en España tributan a un tipo inferior sobre sus ingresos de origen estadounidense. Se puede obtener un crédito fiscal o una deducción por los impuestos sobre la renta pagados a España. Para reclamar el crédito o la deducción, debe presentar una declaración de impuestos de EE.UU.
La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) permite excluir parte de los ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero. Para el año fiscal 2025, el límite máximo de exclusión es de $130,000 por persona que cumpla los requisitos. En muchos casos, los contribuyentes optan por el Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros (FTC), que permite compensar los impuestos pagados en el extranjero contra la obligación fiscal en EE. UU. Esta opción suele ser especialmente útil en países con tipos impositivos más altos.