El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Ejemplo del IVA Trasladado
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
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No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
IVA por Trasladar
El IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas. Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
Hay dos tipos de IVA Acreditable:
- IVA Acreditable
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Balance entre IVA Acreditable e IVA Trasladado
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
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Para hacer este balance:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
El resultado de este balance puede ser:
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Ejemplos Adicionales
Ejemplo 1: Base 18000.
Ejemplo 2: En este ejemplo el sistema toma como base 1750. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto con base manual de cada concepto dentro del XML.
Opciones al agregar productos o servicios
Al agregar productos o servicios usted puede especificar:
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- Un IVA por traslado del 0% o 16%. Con 0% el sistema sí realizará el cálculo del IVA aunque este de un monto de 0.00$. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML.
- Que un impuesto será exento. Que el sistema no hará ningún cálculo al producto o servicio en cuestión. Por consecuencia no se mostrará ningún monto por impuesto. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML.
- Que un impuesto no será aplicado. Decir que el sistema no usará el impuesto porque no se le está dando un valor. Por consecuencia no se mostrará ningún monto por impuesto. En este ejemplo el IVA, Ret. IVA y Ret. ISR no tienen valor y no se toman en cuenta. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML especificado para los impuestos y no aparece en el XML. De igual manera, ninguno de los impuestos sin valor especificado no aparecen en la factura.