El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha definido los regímenes fiscales que los contribuyentes deben seguir para cumplir con sus obligaciones tributarias. Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos al iniciar una actividad económica en México.
¿Qué es el Régimen Fiscal?
El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano al desempeñar una actividad económica específica. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar. Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos.
¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa?
Puedes consultar tu régimen fiscal directamente en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF), disponible en el portal del SAT. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.
¿Cómo cambiar mi régimen fiscal?
Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
Tipos de Régimen Fiscal
El SAT establece dos grandes categorías de régimen fiscal según el tipo de contribuyente:
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- Régimen fiscal para Personas Físicas: Dirigido a individuos que realizan actividades económicas y deben tributar de manera personal.
- Régimen fiscal para Personas Morales: Aplicable a sociedades y organizaciones conformadas por varias personas con un fin común.
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Este régimen es de vital importancia sobre todo para personas físicas que se dedican a actividades económicas por cuenta propia; hablamos principalmente de los profesionistas independientes y los pequeños empresarios. Este régimen está diseñado para personas físicas con actividades empresariales o de servicios que no superen ciertos ingresos anuales. Aplica a quienes realizan actividades comerciales, industriales o prestan servicios profesionales.
¿Qué es el Régimen de actividad empresarial y profesional?
En el Régimen de actividad empresarial o profesional pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes y de autotransporte, sin importar el monto de sus ingresos. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)
El SAT define como persona física con actividad empresarial a aquellas que realizan cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), las cuales tienen derechos y obligaciones.
Actividades Empresariales
De acuerdo con el SAT, una persona puede considerarse empresa siempre que realice alguna actividad comercial, industrial, agrícola, ganadera, pesquera o silvícola, sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros. A continuación te explicamos de qué va cada actividad empresarial que aplica para este régimen:
- Actividades comerciales: Incluyen todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural o después de trabajados.
- Actividades ganaderas: Consisten en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
- Actividades industriales: Se considera actividad industrial la extracción, conservación o transformación de materias primas y acabado de productos.
- Actividades de pesca: Incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
- Actividades silvícolas: Consisten en el cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos.
Algunos ejemplos de actividades empresariales son: los talleres mecánicos, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías, refaccionarias y artesanos.
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Actividades Profesionales
En cuanto a las actividades profesionales, son aquellas donde se presta un servicio profesional y las remuneraciones son derivadas de un servicio personal independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general. A continuación te compartimos ejemplos de profesiones consideradas para este régimen:
- Artistas
- Contadores
- Médicos
- Abogados
- Deportistas
- Arquitectos
- Dentistas
¿Cuál es la diferencia entre actividad profesional y empresarial?
La principal diferencia entre estas dos actividades del régimen fiscal es que las actividades empresariales se desarrollan o se llevan a cabo mediante la forma jurídica de una empresa y hay empleados a cargo. Mientras que las actividades profesionales las realiza un autónomo que no responde a la estructura de una empresa.
¿Qué obligaciones tiene el régimen de actividad empresarial y profesional?
Las obligaciones dentro de este régimen son:
- Inscribirse en el RFC.
- Mantener actualizada información ante el RFC.
- Expedir facturas electrónicas.
- Llevar su contabilidad.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Formular el estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
- Realizar la retención del ISR cuando se paguen sueldos o salarios a los trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
- Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Recuerda que hay una sanción por no presentar Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Esta es una multa por un monto de $10,370 a $20,740 pesos y en caso de reincidir la multa aumentará al 100% por cada incumplimiento.
¿Cómo factura una persona física con actividad empresarial y profesional?
Como persona física con actividad empresarial y profesional, los contribuyentes pueden hacer facturas por las actividades que realizan, los ingresos que perciben o las retenciones de impuestos efectuadas con ayuda de la herramientas que ofrece el SAT. Las opciones con las que cuenta para imitar facturan son a través de la aplicación gratuita del SAT, por medio de la aplicación gratuita de algún proveedor de certificación, contratando el servicio de un proveedor de certificación o a través de Mis Cuentas. Mientras que el plazo para expedir las facturas es a más tardar dentro de las 24 horas siguientes en la que se haya realizado la operación, acto o actividad.
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Opciones para facturar:
- En línea: Se debe ingresar a la aplicación, capturar los datos de autenticación y después capturar los datos para generar la factura. Se debe sellar tu factura y después descargar el archivo xml de tu factura. Finalmente debes descargar la representación impresa de tu factura.
- Aplicación del SAT: Te permite generar facturas y consultar las que emites y las que recibes. Si tienes e.firma (antes firma electrónica) puedes utilizarla en sustitución del certificado de sello digital para sellar tus facturas. Los requisitos para facturar por la app son e.firma (antes Firma electrónica) o Certificado de sello digital.
- Mis Cuentas: Se debe ingresar al apartado Mis cuentas, Factura fácil, Generar factura; capturar tu RFC y contraseña o tu e.firma; ingresar la información requerida; generar el comprobante fiscal y finalmente imprimir, descargar o enviar tu factura.
Preguntas Frecuentes
- ¿Puedo tener dos regímenes fiscales? Sí, es posible si tus actividades económicas lo permiten. Por ejemplo, puedes estar en el régimen de sueldos y salarios y al mismo tiempo tributar en el régimen de actividad empresarial.
- ¿Qué régimen fiscal corresponde a una S.A. de C.V.? Por regla general, una S.A. de C.V.
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