Si su país o región exige que calcule e informe del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en las transacciones de compra y venta, puede configurar Business Central para calcular el IVA. Sin embargo, hay algunas tareas relacionadas con el IVA que puede realizar manualmente. Puede dejar que Business Central valide los CIF/NIF y otra información de la empresa al crear o actualizar documentos.
Cuando se elige un número de artículo en el campo N.º en un documento de compra o venta, Business Central completa los campos Precio unitario e Importe de línea. El precio unitario proviene de la ficha Producto o de los precios del producto admitidos para el producto y el cliente. Si desea que los precios unitarios y los importes de línea incluyan el IVA, por ejemplo, si vende a consumidores minoristas, seleccione la casilla Precios IVA Incluido en el documento. Puede configurar el valor predeterminado de Precios IVA incluido de todos los documentos de venta de un cliente en el campo Precios IVA incluido de la ficha Cliente.
Precios con IVA Incluido
Puede calcular y visualizar de forma diferente los importes del IVA en los documentos de venta y de compra. La diferencia depende del tipo de cliente o proveedor con el que esté tratando. Si elige la casilla Precios IVA incluido en un documento de ventas, los campos Precio unitario e Importe de línea incluyen el IVA. De forma predeterminada, los valores de estos campos no incluyen el IVA.
También puede configurar los precios de los productos con el IVA incluido o no incluido. La aplicación calcula el importe del IVA por unidad y lo agrega al Precio unitario de la ficha Producto. La aplicación calcula el importe de IVA incluido en el campo Precio unitario en la Ficha de producto utilizando el porcentaje de IVA relativo a la combinación de Gr. contable negocio (precio) y Grupo registro IVA prod. El Precio de venta de la ficha Producto, menos el importe del IVA, se introduce en el campo Precio venta sin IVA de las líneas de ventas. Si desea que los precios incluyan el IVA, puede usar los grupos de registro de IVA de negocio para calcular el importe basado en la configuración de registro de IVA para el grupo.
Para usar un tipo de IVA para clientes específicos, puede elegir un grupo en el campo Grupo de registro de IVA de negocio (precio) en la página Grupo precio cliente. En todos los documentos de venta en el campo Grupo de registro de IVA de negocio. Factores como el país o la región en los que vende, o el tipo de sectores a los que vende, pueden afectar al importe de IVA que debe contabilizar. Por ejemplo, un restaurante puede cobrar un 6 % de IVA por las comidas que se consumen en el local y un 17 % por las comidas para llevar.
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Fecha de IVA
Cuando crea nuevos documentos de compra o venta, la Fecha de IVA se basa en la configuración del campo Fecha de IVA predeterminada de la página Configuración de contabilidad. Este valor predeterminado puede ser el mismo que Fecha registro o Fecha de documento. Si necesita otra fecha de IVA, puede cambiar manualmente el valor en el campo Fecha de IVA. Si configura Controlar periodo de IVA en Configuración de contabilidad como Bloquear registro dentro de periodo cerrado o Bloquear registro en cerrado y advertir para periodo liberado, puede registrar documentos o diarios solo si la fecha del campo Fecha de IVA no está en un período cerrado en Períodos de devolución de IVA.
A partir de la versión 23.1, puede evitar o permitir el registro de la Fecha de IVA para un rango de datos específico, usando los campos Permitir la fecha de IVA desde y Permitir la fecha de IVA hasta en la Configuración de IVA y Configuración usuarios. Si es necesario, puede cambiar la fecha de IVA registrada en los documentos. Puede cambiar el campo Fecha de IVA de Movimientos de IVA solo si la fecha actual no está en un periodo de devolución de IVA cerrado. Si su documento tiene más de un Movimiento de IVA, solo necesita cambiar el valor en el campo Fecha de IVA en un movimiento relacionado con el documento.
Para mantener la coherencia de los movimientos, Business Central cambia automáticamente la fecha del IVA en las entradas de IVA relacionadas con esta transacción.
Ajuste Manual del IVA
Puede corregir movimientos de IVA contabilizados para poder cambiar los importes totales de IVA repercutido o soportado sin cambiar la base de IVA. Aunque podría haber configurado una o varias combinaciones para administrar el importe de IVA, debe configurar al menos un grupo de registro de IVA de producto. Por ejemplo, puede nombrarla CORRECTO para las correcciones, a menos que pueda utilizar la misma cuenta de contabilidad en el campo Cta. IVA acreditable en la línea de configuración de registro de IVA.
Si el descuento por pronto pago se ha calculado sobre la base de un importe de factura que incluye IVA, revierta la parte de descuento del importe del IVA cuando se conceda el descuento. Debe activar el campo Ajuste para dto.
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Para habilitar los cambios manuales del IVA en los documentos de venta, siga estos pasos.
- En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx.
- En la página Config. ventas y cobros, active el campo Permitir diferen.
El importe total del IVA de la factura, agrupado por identificador de IVA, se muestra en las líneas. Puede ajustar manualmente el importe del campo Importe IVA de las líneas de cada identificador de IVA. Si modifica el campo Importe IVA, la aplicación comprueba que no lo modifica en un importe mayor que el especificado como diferencia máxima permitida. Si el importe es mayor que la Máx. diferencia IVA permitida, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. No podrá continuar hasta que ajuste el importe con un valor admitido. Haga clic en Aceptar y escriba otro Importe IVA que sea admitido.
También puede ajustar los importes de IVA en general, ventas y diarios de compras.
- En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx.
- En la página Libros diario general, elija la casilla Permitir diferen.
- En la página Conf. compras y pagos, seleccione la casilla Permitir diferen.
Cuando haya completado la configuración, puede ajustar el campo Importe IVA de la línea del diario general o el campo Importe IVA contrap. de la línea del diario de ventas o compras. Si la diferencia es mayor, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. Para continuar, debe ajustar el importe. Elija Aceptar e introduzca un importe admitido.
IVA de Importación
Configure una ficha de proveedor para la autoridad de importación que envía la factura de IVA de importación. Los campos Grupo contable negocio y Grupo registro IVA neg. Cree un Gr. contable producto para el IVA de importación y configure un Grupo registro IVA producto predeterminado del IVA de importación para el Gr. En la ficha desplegable Registro, seleccione la configuración Grupo contable producto para el IVA de importación. Cree una combinación Grupo contable negocio para la autoridad de IVA y Grupo contable producto para el IVA de importación. En el campo Costo unitario directo sin IVA.
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Certificados de Suministro
Cuando se venden productos a un cliente en otro país o región de la UE, debe enviar al cliente un certificado de suministro que el cliente debe firmar y devolverle. De forma predeterminada, la casilla Certificado de suministro obligatorio está seleccionada por la configuración de grupo de registro de IVA correspondiente al cliente, el campo Estado se configura en Obligatorio. Si la configuración del grupo de registro de IVA no tiene seleccionada la casilla Certificado de suministro obligatorio, se crea un registro y el campo Estado se establece en No aplica. Puede actualizar el campo para reflejar la información correcta del estado. Puede ver o imprimir el documento. Cuando elige Imprimir certificado de suministro e imprime el documento, la casilla Impreso se selecciona automáticamente. Además, si no se ha especificado, el estado del certificado se actualiza a Obligatorio.
Elija el icono, escriba Remisiones de venta registradas y. luego. Para que Business Central cree certificados para los envíos registrados que no disponían de uno, active el botón de alternancia Crear certificados de suministro si no se han creado. De forma predeterminada, la configuración de filtro corresponde al documento de envío que se selecciona. Si el cliente ha devuelto el certificado de suministro firmado, elija Recibido. El campo Fecha recepción se actualiza. Puede modificar la fecha para reflejar la fecha en la que se recibió el certificado de suministro firmado por el cliente. Si el cliente no devuelve el certificado de suministro firmado, elija No recibido.
Para ver un grupo de certificados, desde la página Certificados de suministro actualice la información sobre el estado de los certificados pendientes a medida que los reciba de sus clientes. Si el cliente ha devuelto el certificado de suministro firmado, elija Recibido. El campo Fecha recepción se actualiza. Puede modificar la fecha para reflejar la fecha en la que se recibió el certificado de suministro firmado. No puede crear un certificado de suministro nuevo en la página Certificado de suministro mientras se navega a él con este procedimiento.
IVA Trasladado e IVA Acreditable
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él. Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado.
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Separe sus facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas. Separe las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular. Sume todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Registro del IVA
Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Registrar el impuesto al valor agregado (IVA) puede parecer engañosamente sencillo: llenas un formulario, recibes el número y comienzas a cobrar el impuesto. Pero hay capas de normas específicas del país, umbrales financieros, obligaciones de mantenimiento de registros y elecciones de esquemas que pueden afectar materialmente a tu empresa.
El registro del IVA es el proceso de notificar formalmente a una autoridad fiscal que tu empresa es responsable de cobrar y recaudar el IVA de sus ventas. Una vez que te registres, recibirás un número de IVA, que es esencialmente una identificación fiscal a efectos del IVA. A partir de ese momento, debes hacer lo siguiente:
- Agregar el IVA a los precios de la mayoría de los bienes y servicios que vendes.
- Emitir facturas con IVA a los clientes.
- Presentar declaraciones del IVA regularmente.
- Llevar registros detallados de tus ventas, compras e IVA recaudado.
En muchos casos, el registro es obligatorio una vez que tus ingresos superan un determinado umbral. Pero algunas empresas se registran voluntariamente incluso antes, sobre todo si trabajan con clientes registrados para el IVA o quieren reclamar el IVA de sus gastos comerciales.
Cuándo se Necesita el Registro del IVA
La mayoría de las jurisdicciones utilizan una versión de un umbral basado en los ingresos para establecer cuándo debes registrarte para el IVA. Una vez que tu volumen de ventas sujetas a impuestos anuales supera ese umbral, el registro es obligatorio. Sin embargo, algunos países exigen registrarse independientemente del volumen de ventas. Por ejemplo:
- En el Reino Unido, las empresas deben registrarse cuando su volumen de ventas sujetas a impuestos supere GBP 90,000 en un período continuo de 12 meses.
- En Sudáfrica, las empresas deben registrarse cuando su volumen de ventas sujetas a impuestos supere 1 millón de rand sudafricanos (ZAR) en un período continuo de 12 meses.
- En Brasil, no hay umbral. Todas las empresas que realizan ventas sujetas a impuestos deben registrarse.
Cada uno de los Estados miembros de la UE tiene sus propios umbrales para las empresas nacionales. También hay un umbral de EUR 10,000 a nivel regional, por debajo del cual las empresas de la UE pagan solo el IVA en el país donde están establecidas. Por encima de ese umbral, las empresas deben empezar a pagar el IVA en cada país donde venden. No suele haber un umbral para las empresas no residentes, lo que significa que deben registrarse desde la primera venta.
Documentos y Datos Necesarios para Registrarse
El registro del IVA requiere una solicitud completa y precisa. La mayoría de las autoridades fiscales piden un conjunto de información básica similar para verificar la identidad de tu empresa, evaluar tu responsabilidad y determinar cómo se debe realizar el seguimiento de tus obligaciones fiscales. Los detalles exactos varían según las jurisdicciones, pero las autoridades fiscales generalmente quieren confirmar que es una entidad empresarial legítima y que tus actividades entran dentro del alcance del IVA.
Proceso de Registro y Esquemas del IVA
Antes de iniciar el proceso de solicitud, debes elegir tu esquema del IVA preferido. La mayoría de las jurisdicciones ofrecen algunas opciones, cada una con sus propias ventajas y desventajas. Los esquemas más comunes son los siguientes:
- IVA estándar o basado en el valor devengado: declaras el IVA según las fechas de factura. Este es el esquema predeterminado en muchos países.
- Contabilidad de caja: declaras el IVA una vez que el cliente te paga. Esto es útil para gestionar el flujo de caja, especialmente para las empresas con plazos de pago más largos.
- Tasa impositiva o esquemas simplificados: en lugar de calcular el IVA en cada transacción, aplicas un porcentaje fijo a tus ventas brutas. Estos esquemas suelen estar disponibles para pequeñas empresas con ingresos inferiores a cierto umbral.
- Esquemas de margen (en sectores específicos): si trabajas con bienes de segunda mano, servicios de viajes o un sector similar, es posible que debas pagar el IVA solo en tu margen de beneficio en lugar del precio de venta completo.
El esquema que elijas da forma a cómo haces el seguimiento de los ingresos, administras las facturas y maneja los informes. No todos los esquemas están disponibles en todos los países, y algunos tienen criterios de elegibilidad estrictos. Elegir la opción correcta depende de tu volumen de ventas, sector, preferencias contables y tolerancia al riesgo. Una vez que hayas elegido un esquema, puedes completar el registro del IVA en línea a través del portal de la autoridad fiscal correspondiente. Por lo general, deberás hacer lo siguiente:
- Llenar un formulario de solicitud.
- Subir documentos de respaldo.
- Elegir un esquema del IVA.
- Proporcionar una fecha de inicio para la actividad sujeta a impuestos.
Una vez que hayas enviado tu solicitud, los tiempos de procesamiento varían. Algunas autoridades aprueban las solicitudes en unos pocos días, mientras que otras podrían tomarse varias semanas, sobre todo si tienes una empresa no residente u operas en un sector complejo. En algunos casos, el registro es retroactivo.
Después del Registro
Una vez que se te haya emitido un número de IVA, debes cumplir con un conjunto recurrente de obligaciones fiscales y de declaración de impuestos. Luego de registrarte, haz lo siguiente:
Empieza a Cobrar el IVA
Deberás aplicar la tasa del IVA correcta e incluirla en tus facturas en la mayoría de los bienes y servicios que vendas. Estas facturas deben cumplir con estándares de formato específicos, como mostrar tu número de IVA y desglosar el impuesto recaudado.
Presenta las Declaraciones del IVA
Según el país y tu volumen de ventas, las declaraciones del IVA pueden ser mensuales, trimestrales o anuales. En estas declaraciones se incluye lo siguiente:
- IVA recaudado sobre las ventas (impuesto repercutido).
- IVA pagado por gastos de la empresa (impuesto soportado).
La diferencia entre ambos, que determina si debes pagar o te corresponde un reembolso. Las declaraciones deben presentarse a tiempo, incluso durante períodos sin ventas ni compras, y las declaraciones tardías pueden generar sanciones.
Mantén Registros Detallados
La mayoría de las autoridades fiscales exigen que las empresas registradas para el IVA lleven registros organizados de lo siguiente:
- Facturas de ventas y compras.
- Declaraciones del IVA presentadas.
- Correspondencia de las autoridades fiscales.
- Documentos de respaldo para reclamar el IVA (por ejemplo, recibos, contratos, documentos de envío).
Los períodos de retención varían, pero es común que sean de 5 a 10 años.
Cumple con los Registros Adicionales
Si te registraste en más de un país o vendes servicios digitales transfronterizos, es posible que también debas hacer lo siguiente:
- Presentar informes adicionales (por ejemplo, listas de ventas intracomunitarias en la UE).
- Aplicar la tasa del IVA correcta según la ubicación del comprador.
- Hacer un seguimiento de los umbrales para las ventas a distancia o las transacciones digitales en varias jurisdicciones.
El registro del IVA es un portal a responsabilidades fiscales más amplias. Para cumplir con la normativa, se debe mantener sistemas eficaces, llevar registros precisos y seguir las reglas para las transacciones transfronterizas.
Asientos Contables
En el mundo de las finanzas y la contabilidad, los asientos contables son la columna vertebral para registrar todas las transacciones empresariales y los estados financieros. Cuenta de ingresos: representa el monto total de la venta. Los principios contables básicos son fundamentales para garantizar la precisión y confiabilidad de los asientos contables, incluidos los relacionados con las ventas. Cada transacción debe afectar al menos dos cuentas: una se debita y otra se acredita. Cada asiento debe incluir la fecha en que ocurrió la operación. Un asiento muestra qué cuentas se ven impactadas por la transacción. Cada transacción se divide en estos dos componentes. El débito aumenta una cuenta y el crédito la disminuye.
a. La identificación de la transacción de venta significa hallar y documentar cada transacción. Naturaleza de la transacción: ¿Es una venta de productos, servicios o activos?
b. Una vez esté identificada la transacción y su tipo, se deben hallar las cuentas afectadas.
- Clientes (cuentas por cobrar): representa el monto que el cliente debe pagar por la venta realizada.
- Ventas (ingresos): registra el monto total de la venta.
Supongamos que se realiza una venta al contado por $10,000 sin impuestos.
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