En el ámbito de la contabilidad empresarial, comprender y gestionar el impacto de los fenómenos económicos como la inflación y las variaciones en el tipo de cambio es crucial. CONTPAQi® Contabilidad ofrece herramientas específicas para este fin. Con este reporte te brindamos información de cómo se han recibido los pagos a partir de los CFDI cargados en el ADD de la empresa, para ayudarte a verificar los saldos de las cuentas de flujo de efectivo y los CFDI, obteniendo una visión sobre las variaciones en el tipo de cambio (utilidad o pérdida cambiaria) para las empresas en las que se manejen monedas extranjeras.
Reporte de Revisión de Pagos de CFDI en Excel®
El reporte está disponible a partir de esta versión de CONTPAQi® Contabilidad desde el menú "Reportes", submenú "Reportes del administrador de documentos digitales", llamado: Revisión de pagos de CFDI en Excel® y te permite ver la información del REP y facturas relacionadas tanto en documentos emitidos como recibidos, así como la fluctuación cambiaria de una o varias monedas extranjeras.
Permiso para ejecutar el reporte
Podrás decidir qué usuarios tendrán el permiso para ejecutar el reporte desde el perfil y/o configuración del usuario.
Ventana de filtros del reporte
El reporte se genera en Excel® y cuando ingreses a él, se mostrará una ventana de filtros para que indiques un rango de fechas, así como el origen del CFDI, donde podrás seleccionar las opciones: Emitidos, Recibidos o Ambos y una vez que proporciones esos datos, presiona el botón "Ejecutar Reporte
Características del reporte
- El reporte cuenta con dos hojas que son: Ingresos y Egresos, que muestran respectivamente los REP de ingresos así como las facturas con método de pago "PUE" (Pago en una sola exhibición), la información de los egresos y facturas con o sin REP.
- Si en las columnas de importes de las facturas relacionadas al REP, se muestran importes en cero, significa que existe un REP en el Administrador de Documentos Digitales (ADD) pero no existe la factura.
- La información del reporte se ordena de acuerdo a la fecha del pago y en caso de haber facturas sin un REP relacionado y con método de pago "PUE", éstas se mostrarán al final del reporte ordenadas por su fecha de emisión correspondiente.
- La información que muestre el reporte corresponde a los CFDI que se encuentren en el ADD de la empresa, a excepción de los CFDI cancelados, puesto que estos no forman parte del flujo de efectivo, por lo que no se mostrarán en el reporte.
- El orden en que se muestran los registros del reporte es mediante la fecha de los pagos y no de las facturas.
- Si existen varios pagos relacionados a la factura, el reporte mostrará un registro por cada pago.
Estructura del reporte
El reporte está dividido en secciones de acuerdo al tipo de datos correspondiente a cada una de ellas, las secciones son las siguientes:
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- Detalle de Facturas
- Documento pago (REP)
- Desglose de montos aplicados al DR (documento relacionado)
Detalle de Facturas
La primera sección del reporte corresponde a la información de las facturas relacionadas al REP como la fecha, tipo de CFDI, serie, folio, razón social, rfc, moneda, tipo de cambio, importes en la moneda de la factura, así como el importe correspondiente en la moneda nacional y el método de pago: Cuando se tienen documentos en monedas diferentes a la nacional, la columna "Total MXN Factura", mostrará el importe en pesos que corresponde al total de la factura en la moneda extranjera por el tipo de cambio. Cuando se detecten facturas con método de pago "PUE" formando parte del flujo de efectivo sin tener un REP, éstas se desplegarán al final del reporte, ordenadas por fecha, pero sin la información del REP. En los casos en que en el Visor de Documentos Digitales se tiene un REP sin factura relacionada, los importes en los campos: T.C. Factura, Total en Moneda Factura y Total MXN Factura, se mostrarán en ceros. En los otros datos de la factura como: Folio, Razón social, RFC, etc.
Documento pago (REP)
La segunda sección del reporte contiene la información del CFDI de pago o REP con sus datos correspondientes, como: Fecha de pago, Fecha de emisión, Serie y Folio, Forma de pago, Moneda y tipo de cambio del pago, así como el Monto del pago. Esta sección únicamente mostrará información siempre y cuando los CFDI de pago o REP se encuentren en el ADD de la empresa.
Desglose de montos aplicados al DR (documento relacionado)
Y la última sección contiene la información de cada documento relacionado (DR) según los que tenga el REP, con el tipo de cambio DR, la equivalencia DR que viene en el nodo "Equivalencia DR" para los REP de versión 2.0, o si es un REP de la versión 1.0 sería el del nodo "Tipo de cambio DR", Importe pagado del documento relacionado, el pago al tipo de cambio del documento origen, el abono en pesos de acuerdo al tipo de cambio del pago. Las últimas dos columnas de esta sección del reporte son las más importantes pues se utilizan para el cálculo de la fluctuación cambiaria, que ocurre cuando hay diferencias en el tipo de cambio de las monedas, con respecto a la fecha en que fueron creados los documentos de pago y esto permite saber si existe utilidad o pérdida cambiaria:
Cálculo de la Fluctuación Cambiaria
Las columnas: "Abono en pesos T. C. Pago" y Fluctuación cambiaria, son las más interesantes ya que se utilizan cuando hay diferencias en el tipo de cambio de las monedas, con respecto a la fecha en que fueron creados los documentos de pago, lo que nos ayuda a saber si existe utilidad o pérdida cambiaria. Esto ocurre porque el tipo de cambio de la factura es diferente al del pago. Cuando la factura y el REP correspondiente a ella tienen la misma moneda y tipo de cambio o en la moneda base (nacional), la columna de "Fluctuación cambiaria" se mostrará en cero puesto que en dicho caso no existe variación alguna en el tipo de cambio.
Para calcular la fluctuación cambiaria, se realiza la siguiente operación:
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- En el caso de los ingresos, se resta el valor del "Abono en Pesos T. C. Pago" menos el "Pago al T. C. Origen".
- Y para los egresos el proceso es a la inversa: "Pago al T. C. Origen" menos el "Abono en Pesos T. C. Pago".
En caso de que la factura tenga varios pagos, el reporte muestra un registro por cada pago con la información de la factura ordenado por la fecha del pago.
Consideraciones sobre Documentos Cancelados y Ordenamiento
En el Visor de Documentos Digitales puedes consultar los documentos que se encuentren "Cancelados sin aceptación" en el ADD: Sin embargo como dichos documentos ya no forman parte del flujo de efectivo, no se mostrarán en el reporte. El ordenamiento de los registros dentro del reporte se lleva a cabo mediante la fecha de los pagos. Recuerda que el orden que asigna el reporte a los movimientos, es mediante la fecha del pago en lugar de hacerlo por la fecha de la factura, por eso es que en la fecha de la factura no se muestran los registros en orden.
Ajuste Anual por Inflación en CONTPAQi® Contabilidad
Además de la fluctuación cambiaria, otro aspecto fundamental del componente inflacionario en la contabilidad es el ajuste anual por inflación. Generar el ajuste anual por inflación te permite calcular el efecto que tiene la inflación sobre las deudas y créditos de tu empresa durante el ejercicio fiscal. Este proceso es importante para cumplir con las disposiciones fiscales y reflejar correctamente la información financiera en tu contabilidad. Puedes realizar este ajuste al cierre del ejercicio o cuando necesites obtener información precisa para la determinación de impuestos y la elaboración de reportes contables.
Proceso para generar el Ajuste Anual por Inflación
- Para generar el ajuste anual por inflación, te diriges por la siguiente ruta: Fiscales y selecciona Ajuste anual por inflación y elige Ajuste anual por inflación.
Por disposición legal, este cálculo solo debe realizarse para personas morales y únicamente al cierre de cada ejercicio fiscal. Para llevar a cabo este proceso, deberás seguir los pasos del asistente y proporcionar la información solicitada en cada uno de ellos.
Configuración inicial del asistente
- El ejercicio es regular, de 12 meses: al utilizar esta opción, verifica que el sistema tenga creados todos los meses correspondientes al ejercicio que deseas calcular. Por ejemplo, si generarás el ajuste anual del año 2014, el sistema deberá contar con los meses desde enero hasta diciembre de 2014, ya que el cálculo se realiza con el ejercicio completo de 12 meses.
- Ejercicio: por omisión, el sistema mostrará el o los ejercicios completos disponibles dentro de la ruta indicada en el campo anterior.
- Imprimir el desglose de ajuste anual: activa esta casilla si deseas imprimir el detalle del ajuste anual.
- Haz clic en el botón Siguiente.
Selección de cuentas de crédito y deuda
En este paso se muestran todas las cuentas registradas en el catálogo, tanto acumulativas como de detalle, en el orden en que fueron dadas de alta. Selecciona las cuentas de crédito o deuda, según corresponda, para que el sistema obtenga el saldo de cada una hasta el último día de cada mes del ejercicio seleccionado y realice el cálculo correspondiente. Para agregar las cuentas, utiliza el botón Agregar o selecciona la cuenta y arrástrala con el mouse hacia el lado derecho. Así, para cada instrumento, se obtienen los saldos mensuales o trimestrales, según registro contable. Después, haz clic en el botón Finalizar.
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- Luego, el sistema mostrará el reporte del ajuste anual por inflación y la cédula de desglose, siempre y cuando hayas activado esa opción en el proceso 1.
Ajuste Anual por Inflación Positivo y Consideraciones Fiscales
Si el promedio de deudas es mayor que el promedio de créditos, la diferencia multiplicada por el factor del INPC representa un ingreso acumulable (ajuste positivo). La clave está en determinar correctamente los saldos y factor de ajuste. Sin embargo, no todas las partidas son deducibles. El SAT aclara que no se debe incluir el IVA acreditable, ya que no se considera un crédito fiscal sujeto a ajuste. Otros ajustes no deducibles incluyen aquellos sin soporte documental, como registros que carezcan de contratos, estados de cuenta, índices oficiales o evidencia de saldo exacto en las fechas correspondientes.
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