La condonación de deudas fiscales es una medida que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado para ayudar a los contribuyentes a regularizar su situación fiscal. Este programa permite a las personas y empresas que tienen adeudos fiscales acceder a la condonación total de sus multas y recargos, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos. La finalidad es facilitar que los usuarios se regularicen y fomentar el cumplimiento voluntario.
Principales cambios en la normativa 2025
En febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscleánea Fiscal (RMF) para 2025. Antes de 2025, la RMF excluía de este beneficio a las multas derivadas de obligaciones omitidas del año en curso. La Segunda Modificación actualiza el procedimiento para solicitar la reducción de multas a través del nuevo portal del SAT. En síntesis, los cambios normativos de 2025 simplifican y amplían el acceso a la reducción de multas fiscales: más multas pueden ser reducidas (incluyendo las del año en curso) y el trámite es más accesible vía portal.
Comparativa de normativa: RMF 2024 vs. RMF 2025
| Aspecto | Antes (RMF 2024) | Ahora (RMF 2025) |
|---|---|---|
| Multas elegibles | Solo multas firmes de años anteriores. | Multas de cualquier año, incluyendo el año en curso. |
| Procedimiento | Ficha de trámite específica o presencial. | Portal SAT (Trámites > Herramientas de cumplimiento). |
| Desistimiento | Implícito, pero proceso no especificado. | Expreso y en línea mediante acuse. |
¿Quiénes pueden solicitar la condonación?
La condonación del 100% aplica tanto para personas físicas como morales que tengan adeudos fiscales. Para que esto sea posible, deberán cumplir con ciertos criterios establecidos por el SAT:
- Ingresos Anuales: Los contribuyentes no deben de haber tenido ingresos superiores a 35 millones de pesos en los últimos tres ejercicios fiscales.
- Causa de la deuda: Aplica para contribuyentes con deudas fiscales acumuladas, incluidas multas, recargos y gastos de ejecución.
- Exclusiones: Este beneficio no aplica si las deudas son resultado de prácticas ilícitas como evasión fiscal, simulación de operaciones o facturación falsa.
- Situación legal: No deben tener sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal, ni estar publicados en los listados definitivos relativos a los artículos 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Pasos para solicitar la reducción o condonación
El proceso para solicitar la condonación es relativamente fácil, pero requiere atención a los detalles:
- Verifica tu situación fiscal: Ingresa al portal del SAT (www.sat.gob.mx) con tu RFC y contraseña o e.firma para consultar el estado de tus adeudos.
- Reúne la documentación: Asegúrate de contar con identificación oficial, constancia de situación fiscal, estado de cuenta fiscal y declaraciones presentadas.
- Presenta la solicitud formal: Accede a la sección de "Servicios al contribuyente", selecciona "Reducción de Multas artículo 74 CFF" y llena el formulario indicando el monto y periodo.
- Desistimiento de impugnaciones: Se exige presentar el acuse de desistimiento de cualquier recurso contra la multa, a fin de obtener la reducción.
- Espera la resolución: El SAT analizará tu solicitud y el plazo para recibir una respuesta varía, generalmente de 15 a 30 días hábiles.
Consideraciones importantes sobre el pago
Es importante señalar que los contribuyentes podrán realizar el pago hasta en seis parcialidades, siempre que no se encuentren en concurso mercantil o sean declarados en quiebra. Si se te otorga la condonación, deberás cumplir con el pago del adeudo restante en los plazos establecidos para mantener los beneficios. En caso de incumplimiento, el descuento aplicado no surtirá sus efectos y la autoridad requerirá el pago de las cantidades que resulten.
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