En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligado para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias.
De acuerdo con el artículo 29-A, fracción IV del CFF, uno de los requisitos de los CFDI, es la clave del RFC de la persona a favor de quien se expida, el cual se había aplazado con la versión 3.3 de dichos comprobantes, pero con la versión 4.0 obligatoria desde el 1o. de abril de 2023, es imprescindible.
Sin embargo, en algunas operaciones no se conoce, porque el receptor del comprobante no lo cita o no solicita el CFDI correspondiente (generalmente esto sucede en operaciones de ventas al menudeo), pero también existen personas que no lo dan a conocer. Por ello, esta misma disposición indica que cuando no se cuente con la clave del RFC, se señalará la genérica que establezca la autoridad fiscal mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general, y que esta podrá establecer facilidades para la expedición de los CFDI.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero. Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes. Este RFC se utiliza en los momentos que no tienes un RFC específico y necesitas cerrar una venta con tu cliente. También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros.
Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general).
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Factura Individual al Público en General con RFC Genérico
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida?
¿Cuándo Utilizarla?
- En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México.
- Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Datos Necesarios para la Factura Individual
Además, se deberán consignar únicamente los datos relativos al público en general como se detalla a continuación:
- Nombre del receptor: público en general
- RFC del receptor: XAXX010101000 clave genérica
- Código postal del receptor: el mismo del que lo expide
- Régimen fiscal de receptor: 616 “Sin obligaciones fiscales”
- Uso del CFDI: SO1 “Sin efectos fiscales”
- Clave de producto o servicio: la que corresponda
No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Factura Global vs. Factura Individual al Público en General
No la confundas con la Factura Global: Este es un error común. Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
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Para estos efectos, la regla 2.7.1.21.de la RMISC 2023, permite a los contribuyentes elaborar un CFDI diario, semanal o mensual donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o de operación de los comprobantes con el público en general que se hubieran emitido, utilizando para ello la clave genérica en el RFC, lo que según las guías de llenado de los CFDI se considera la “factura global con el público en general”; en esta opción debe expedirse previamente un comprobante por las operaciones, a través de notas de venta o tickets de equipos o máquinas registradoras, donde se detallan las operaciones en turno.
Consecuencias de un Uso Incorrecto del RFC Genérico
El problema aparece cuando no se usa correctamente.
Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico.
Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con rfc genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso. Y es que pueden existir muchas respuestas concentradas en una misma reestructuración.
Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico. Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal.
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Datos Específicos para CFDI con RFC Genérico
No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
Errores Comunes y Soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación.
Consecuencia: Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.
Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
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