En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligado para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias. Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con RFC genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso.
Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico. Este RFC, autorizado por el SAT, te permite registrar tus ventas al público en general de forma legal y sencilla. Este tipo de RFC, avalado por el SAT, es una herramienta útil para registrar de forma adecuada tus ventas al público en general. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este tipo de RFC no es válido para transacciones formales a largo plazo, ya que no representa la identidad real del contribuyente.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico es una herramienta práctica en ciertos casos de facturación, pero es fundamental entender cuándo y cómo utilizarlo para evitar inconvenientes. Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general).
El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero. Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes. También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.
RFC genérico para nacionales y extranjeros
- XAXX010101000: Para clientes nacionales.
- XEXX010101000: Para clientes extranjeros.
¿Cómo emitir un CFDI con RFC Genérico?
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
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Al emitir un CFDI 4.0 para ventas al público en general, es importante capturar correctamente los datos requeridos:
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
- Nombre: Debes colocar PÚBLICO EN GENERAL. No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto.
- Moneda: indica la moneda en la que se expresarán los montos de las ventas. En caso de que la moneda sea diferente de MXN - Peso Mexicano, se abrirá el campo de Tipo de cambio para registrar el tipo de cambio FIX.
- Forma de pago: Registra la forma de pago acorde al mayor monto de las transacciones que registrarás en la factura global, en caso de que tengas el mismo monto y distintas formas de pago registra a tu consideración la forma de pago.
- Conceptos: Registra el concepto o conceptos que necesites. Posteriormente da clic en Agregar Concepto.
Factura Global con RFC Genérico
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
Errores comunes y soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación. El problema aparece cuando no se usa correctamente. Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico.
Consecuencia: Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT. Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
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Consideraciones adicionales
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
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