Después de vender un producto o de ofrecer un servicio, lo mejor que puedes hacer es emitir una factura con los datos fiscales de tu cliente, para poder llevar tu contabilidad de manera eficiente y evitar sanciones con Hacienda. Pero, ¿qué pasa cuando ese cliente que te ha comprado no tiene RFC o simplemente no te lo proporciona? El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones.
¿Qué es el RFC Genérico?
Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes. Este RFC se utiliza en los momentos que no tienes un RFC específico y necesitas cerrar una venta con tu cliente. También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros.
Claves del RFC Genérico
El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero. Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con rfc genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso. Y es que pueden existir muchas respuestas concentradas en una misma reestructuración. Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico.
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
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El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.
¿Cuándo Emitir una Factura con RFC Genérico?
- En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México.
- Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida?
Obligación de Facturar
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Uso Correcto del RFC Genérico
Aunque parece un tema sencillo, y a estas alturas, se pudiera presumir que todos los contribuyentes comprenden perfectamente las reglas de los CFDI, lo cierto es que aún siguen las dudas, tales como la emisión de un comprobante global y el uso del RFC genérico. Fiscalmente y para efectos de facturación se debe tener presente que se pueden realizar dos tipos de operaciones: la primera, puede ser a un cliente en específico; es decir, del que se cuenta con sus datos fiscales para poder expedir un CFDI a su nombre; y la segunda, es a una persona de la que no se tienen datos fiscales, considerándose estas operaciones realizadas con el público en general.
Como ya es sabido el artículo 29-A del CFF precisa los requisitos de los comprobantes fiscales, uno de ellos es proporcionar el RFC del receptor (fracc. IV). No obstante, si no se cuenta con ese dato, se puede hacer uso de un RFC genérico, el cual para nacionales es: XAXX010101000, y en caso de extranjeros que no estén inscritos ante el fisco, se tiene que utilizar la clave: XEXX010101000, según la regla 2.7.1.23. de la RMISC 2022.
Recuerde que la expedición de un CFDI en donde solo se factura una actividad u operación y se emplea el RFC genérico, no implica que dicha operación se realizó con el público en general, ya que esta última debe cumplir ciertas especificaciones.
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CFDI Global vs. Factura Individual con RFC Genérico
No la confundas con la Factura Global: Este es un error común. Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
La regla 2.7.1.21. de la RMISC 2022 otorga a los contribuyentes, la facilidad de que expidan un CFDI global, en donde se contemplen todas las operaciones que se hubiesen realizado durante un día, una semana, 15 días o un mes y por las que no se emitió ninguna factura.
En este caso, para la emisión del CFDI global, el contribuyente primero debe expedir un comprobante simplificado; es decir, un ticket, que puede ser expedido de tres formas:
- impreso en original y copia con número de folio consecutivo
- copia de la parte de los registros de auditoría de sus máquinas registradoras que contengan el importe de las operaciones, siempre que los registros de auditoría sean de forma consecutiva; así como el resumen total de las ventas que debe estar firmado y revisado por el auditor interno de la empresa o por el contribuyente, y
- emitidos por los equipos de registro de los proveedores de facturación, en donde se pueda identificar de forma expresa el valor total de las operaciones, el monto de los impuestos trasladados. En forma automática, el sistema debe realizar el registro contable en la cuenta y subcuenta que afecte cada operación para emitir el reporte global. Para esta forma de emisión la autoridad fiscal debe tener acceso al sistema para verificar la información de las operaciones.
Una vez emitido el ticket de que se trate, se puede llevar a cabo la expedición del CFDI global por las ventas al público en general, el cual debe comprender los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o de operación de los comprobantes simplificados.
Consideraciones Adicionales al Facturar con RFC Genérico
- No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto.
- La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Uso del CFDI y Responsabilidad del Receptor
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
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Datos Adicionales Requeridos
Indicar el Código Postal.Incluir el Régimen Fiscal.Señalar el Uso de CFDI.Precisar Objeto del Impuesto.
Periodicidad en CFDI de Ingreso con RFC Genérico
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
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