El sueldo o salario es la compensación económica que una persona recibe a cambio del trabajo que realiza en una empresa, organización o como parte de un contrato laboral. Este pago puede ser mensual, quincenal, semanal u otro período acordado entre el empleado y el empleador. El salario puede variar según el tipo de trabajo, la experiencia del empleado, la ubicación geográfica y otros factores. Si trabajas en Recursos Humanos, al menos un 40% de tu tiempo estará dedicado a tareas administrativas como calcular el salario de los trabajadores y realizar el proceso de nómina. Esta es una actividad recurrente y cualquier error puede ocasionar inconvenientes administrativos, contables y legales importantes para la compañía.
En tu empresa, generalmente el departamento de recursos humanos o el área de nóminas es responsable de proporcionar información sobre tu salario, tanto bruto como neto.
¿Qué es el Sueldo Bruto?
El sueldo bruto es el monto que acordado con el colaborador, previo a las deducciones que determina la ley. Es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. Este es el que se encuentra en el contrato laboral y debe verse reflejado en la nómina.
¿Qué es el Sueldo Neto?
Por otro lado, el salario neto es lo que realmente te depositan en tu cuenta bancaria después de que se han deducido impuestos, pago al IMSS o Seguro Social y otras retenciones. Es lo que efectivamente recibes después de que el gobierno y tu empleador han hecho el cálculo de todos los descuentos. El sueldo neto es el monto final que recibe el empleado como remuneración económica por su trabajo. El sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
Este monto puede variar en función de las retenciones que se realicen, ya que no siempre se aplican las mismas. Por ejemplo, elementos como horas extra, faltas injustificadas o retardos pueden hacer que la cantidad varíe mes a mes.
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Deducciones y Retenciones al Sueldo Bruto
Las retenciones al sueldo bruto están orientadas a cumplir con los compromisos fiscales del trabajador y los pagos a la Seguridad Social. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores. El cálculo del salario neto puede variar dependiendo de la empresa, las circunstancias individuales de cada empleado y los impuestos que deben retenerse del salario bruto.
El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones.
Entre las deducciones más comunes se encuentran:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto.
- Pagos a terceros: Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
- Cuotas obrero patronales: El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS.
Cuotas Obrero Patronales (IMSS)
Las cuotas obrero patronales son la suma total del dinero que se destina al IMSS a partir de una relación laboral. Este aporte proviene tanto de los patrones, como de los trabajadores. Las cuotas que pagan el patrón y el colaborador conforman un patrimonio que garantiza la seguridad social del empleado. Pero también, se destinan a su retiro, cesantía y vejez. De acuerdo con la ley, todos los trabajadores mexicanos deben tener la prestación del Seguro Social. Estas aportaciones aparecen en la nómina de las identificaciones personales como “IMSS” o “Seguro Social”. Para cada una de estas coberturas corresponde un aporte específico.
Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos. Por cada uno, se debe hacer una aportación específica, ya sea solo del empleador o también del colaborador.
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- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este % de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie. La cuota de la diferencia del Salario Base de Cotización (SBC) y la UMA tres veces, para el empleador es de 1.1% y para el trabajador de 0.4% (ej. Sumando los gastos médicos que corresponden un 1.05% al empleador y un .375% al colaborador (ej. Por último, las prestaciones en dinero son del 0.7% para el empleador y del 0.25% para el colaborador (ej.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte. Ej. El cálculo sería el SBC X % de la rama X días naturales de la nómina. - El empleador debe aportar entre 3.15% del SBC y el 4.241%.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral. Ej. El cálculo sería el SBC x 1.125, y como el descuento es bimestral, el resultado se divide en dos para hacer la retención de forma mensual.
El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Otra retención son los impuestos, en México existe el ISR. Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT.
Para calcular esta deducción debes revisar las tablas ISR del año en curso. Estas se encuentran disponibles en el sitio web del Sistema de Administración Tributaria (SAT). Restarle el “Límite inferior” al ingreso total. En este caso, vamos a hacer la retención del ISR sobre un sueldo bruto de $11.500 pesos. En la tabla ISR encontramos que el rango de “Límite inferior” es $11,128.02. Esto es lo que debemos restarle al salario. Este resultado es la base. A esta cifra debemos restar la tasa que es 16%. A este resultado tendremos que sumarle la cuota fija, que es $893.63. La cuenta sería: $312,46 + $893.63 = $1.206,09. Así, a un salario bruto de $11.500 pesos le corresponde una retención ISR de $1.206,09.
Ej. El sueldo bruto es de 10000 y se le resta el límite inferior de 9500, quedan 500 (base). Se le tiene que restar la tasa correspondiente, que es de 15, dando como resultado 485. Se le agrega la cuota fija de 550 y ahora tenemos 1035. Este último monto (1035), es el impuesto a deducir.
Ejemplos de Cálculo
Para ejemplificar, supongamos que Juan tiene un ingreso mensual gravado de $20,000. Consulta la tabla del ISR vigente y encuentra que su ingreso mensual se encuentra en el rango correspondiente a una tasa del 15%.
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Al tomar en cuenta todos los elementos que te hemos explicado, podrás obtener tu sueldo neto, es decir, aquel que recibas en tu cuenta bancaria.
Ejemplo 1: Salario de $10,000
Este ejemplo muestra un desglose de un salario de $10,000 con las retenciones de ISR e IMSS.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Salario | $10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$242 |
| Impuestos totales | -$1,076 |
| Pago neto | $8,924 |
Ejemplo 2: Salario de $20,000
Este ejemplo muestra un desglose de un salario de $20,000 con las retenciones de ISR e IMSS.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Salario | $20,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$2,831 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$520 |
| Impuestos totales | -$3,351 |
| Pago neto | $16,649 |
Existen herramientas que te ayudan a simplificar este proceso, para ganar mayor eficiencia y, sobre todo, agilizar la gestión. Una de las formas más prácticas de hacer el cálculo de las aportaciones al IMSS es el Sistema Único de Autodeterminación (SUA). Se trata de un sistema diseñado por el IMSS y de uso obligatorio para patrones que cuenten con más de 5 trabajadores. También permite calcular las aportaciones patronales por concepto de vivienda.