Uno de los aspectos que más complicaciones suele causar al momento de elaborar una factura electrónica es la categorización del tipo de servicio ofrecido por el contribuyente. Los catálogos del SAT son esenciales para garantizar la correcta emisión de CFDI 4.0 y el cumplimiento fiscal. Estos listados oficiales garantizan que los datos utilizados en las facturas sean correctos, uniformes y compatibles con los sistemas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Por Qué Son Importantes los Catálogos del SAT?
La respuesta más simple es: para cumplir con las obligaciones fiscales siguiendo las normas de la autoridad hacendaria. En otras palabras, no hay pretextos y la inclusión de las claves es mandataria (no extraña que haya tantas para elegir al momento de clasificar). Los catálogos del SAT son bases de datos estandarizadas que contienen información específica requerida para emitir comprobantes fiscales.
Catálogo c_ClaveProdServ: Clave de Productos y Servicios
Los nuevos catálogos de la actual versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet son cerca de 20, pero el más importante es el Catálogo c_ClaveProdServ, “Clave Productos y Servicios”. El catálogo SAT Clave Producto o Servicio clasifica productos y servicios según el SAT.
Lo importante para saber cómo clasificar los productos y servicios al facturar es ir al detalle. Por ejemplo, si tienes una cafetería sabes que hay una clave para los jugos frescos y otra para los jugos concentrados. Seguramente en tu establecimiento cuentas con tu propio catálogo de productos (o una carta de restaurante) para que el cliente elija lo que va a adquirir y algún otro que usas para administración interna; por ejemplo, con precios y claves de tus proveedores.
Estructura del Catálogo c_ClaveProdServ
El Catálogo c_ClaveProdServ se estructura de la siguiente manera:
Lea también: Aprende a usar el Catálogo de Cuentas SAT
- División: Los 2 primeros dígitos
- Grupo: Los 2 siguientes dígitos
- Clase: Los 2 siguientes dígitos
- Siguientes 2 dígitos del Grupo (“Panadería”).
Despreocúpate, no será necesario memorizar. Como mencionamos anteriormente, la herramienta en línea del SAT te permitirá identificar la clave del producto o servicio que deseas facturar.
Catálogo c_UsoCFDI: Uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet
El Uso de CFDI es el dato que indica la clave que mejor describe la utilidad que se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal. El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT.
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
En la práctica, descubrí algunas claves que son más recurrentes al momento de emitir tu factura. En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez. El caso particular de la clave 99 “Por Definir”, se utiliza cuando no se conoce la forma de pago en la que será liquidada la operación.
Tabla de Claves de Uso de CFDI
A continuación, se presenta una tabla con algunas de las claves de Uso de CFDI más comunes, indicando si aplican para persona física o moral y el régimen fiscal del receptor:
Lea también: Importancia Catálogo SAT
| c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Persona Moral | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales | SÍ | SÍ |
Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Otra forma en la que podemos clasificar el Uso de CFDI es por el tipo de Operación que estés realizando y la relación con el tipo de factura que emitirás.
Cambios en el Uso de CFDI
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. Se elimina el uso «Por Definir».Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión. La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios:
- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Soluciones y Herramientas
Al generar tus CFDI en Facturama, ¡se acabaron los dolores de cabeza! Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Con Facturama, la plataforma que acelera el servicio que ofreces a tus clientes, emite tus facturas y realiza los trámites que tu empresa necesita de manera rápida, efectiva y minimizando errores en las obligaciones fiscales. Solicita tu prueba de servicio ¡Gratis!
La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Asegúrate de emitir tus facturas siempre actualizadas con XPD.
Lea también: Todo sobre el Catálogo de Claves del SAT
tags: #SAT #catálogo #facturación #explicación