Sin duda, las remesas que envían los migrantes mexicanos desde Estados Unidos son una importante fuente de ingresos para la economía nacional y el sustento de millones de familias mexicanas. Si eres parte de las familias que reciben estos apoyos debes saber que este ingreso no está exento del pago de impuestos, aunque en algunos casos no se aplica esa medida, te explicamos.
El Impacto de las Remesas en la Economía Mexicana
Tan solo en agosto, México captó 5 mil 563 millones de dólares por concepto de remesas, un monto nunca antes visto para un mes similar e implicó un repunte de 8.6 por ciento anual, el mayor de los últimos tres meses. Además, en los últimos 12 meses también alcanzaron niveles sin precedente, al sumar 62 mil 028 millones de dólares. En las cifras acumuladas enero-agosto también reportaron una cifra histórica, con 41 mil 459 millones de dólares, un 9.3 por ciento más que en el mismo lapso del año anterior, de acuerdo con los registros del Banco de México (Banxico).
¿Qué Dice el SAT Sobre el Pago de Impuestos de Remesas?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) determina que se debe pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) si se obtienen ingresos por medio de remesas. El ISR es un impuesto directo que el SAT cobra a las personas físicas y morales en México. Se aplica sobre los ingresos que una persona o empresa recibe a lo largo de un año fiscal, y se calcula aplicando una tasa a dichos ingresos. No obstante, las tasas pueden variar dependiendo del tipo de ingreso y del monto percibido.
Sin embargo, el tema se complica cuando se trata de determinar la cantidad a pagar, ya que no existe una legislación específica sobre la fiscalización de las remesas. De acuerdo con el Colegio de Contadores Públicos de México, las empresas dedicadas a realizar estas transferencias ni siquiera piden el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), por lo que resulta complicado regularlas.
Si bien las remesas que reciben personas físicas no se mencionan en la Ley Federal del Impuesto sobre la Renta, estas pueden ser consideradas como donativos, según lo establecido en el apartado XXIII del artículo 93.
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Límites y Exenciones en el Pago de ISR por Remesas
De acuerdo con el artículo 93 de la Ley Federal del Impuesto sobre la Renta, los donativos estarán exentos de impuestos cuando se reciben entre la familia directa, es decir del cónyuge, los padres o hijos del contribuyente, cualquiera que sea su monto, siempre y cuando no sean enajenados por terceros.
Sin embargo, si el valor total de los donativos recibidos en un año excede tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, se deberán pagar los impuestos correspondientes al excedente.
En el caso de la Zona Libre de la Frontera Norte, el monto no deberá pasar de 337 mil pesos, mientras que en el resto del país el límite es de 224 mil pesos. Ambos montos se calculan con base en el salario mínimo percibido en 2023.
Importación de Mercancías y Paquetería: Consideraciones Aduanales
En el caso de las importaciones en México, las empresas de paquetería trabajan con Agentes Aduanales que les ayudan a cumplir con los requisitos que marca la ley aduanera. A continuación, se presentan algunos puntos que se toman en cuenta para liberar el paquete de manera inmediata sin ningún pago adicional o bien puntos que les marca la pauta para solicitar algún pago de impuesto.
Mercancía con valor de $1.00 hasta $2,000.00 dólares americanos
- Pueden declarar estas mercancías con un RFC genérico, el RFC de la empresa de mensajería o con el RFC del importador, si este se los solicita.
- La Agencia Aduanal de la empresa de mensajería podrá declarar la importación del paquete en un pedimento Global (habrá otros paquetes declarados en este mismo documento).
- Cuando el paquete tenga un valor hasta usd$50, pueden liberar sin el pago de arancel e I.V.A., siempre y cuando no se trate de mercancías de difícil identificación como polvos, líquidos o formulas farmacéuticas que estén sujetos a análisis para conocer su composición.
- Cuando el valor de la mercancía no rebase los $1000, pueden aplicar un tasa global del 19%, Y la empresa de paquetería cobrará por los gastos de la terminal y honorarios de Agencia Aduanal.
- Cuando el valor de la mercancía sea superior a $1000, podrán aplicar una tasa global del 20% e igualmente solicitarán gastos de terminal y honorarios del Agente Aduanal.
- Puede haber una pequeña reducción de impuestos si el Agente Aduanal de la paquetería aplica el TEMEC.
- Siempre está la opción de que el importador libere la mercancía a través de la gestión de su propia Agencia Aduanal, realizando así una gestión aduanal normal pagando los impuestos correspondientes y debiendo cumplir con las restricciones propias que marque la fracción arancelaria de su producto, con la intención de que todos los impuestos y gastos sean deducible de impuestos.
Mercancía con valor de $2,500.01 hasta $4,999.00 dólares americanos
- La paquetería está obligada a declarar una importación por pedimento, aunque aún puede realizarla a través de su propio RFC o RFC genérico, por lo que no es necesario que el importador esté inscrito en el padrón de importadores (La aduana sólo permite una importación mensual).
- Transmitir los documentos que acrediten que las mercancías cumplen con las regulaciones y restricciones no arancelarias que, en su caso, correspondan a la fracción arancelaria de las mercancías.
- Deberán pagar los impuestos correspondientes, las maniobras de la terminal aérea y los honorarios del Agente Aduanal.
Mercancía con valor superior a los $5,000.00 dólares americanos
- La mercancía debe ser ingresada al país mediante un procedimiento de importación normal.
- El importador debe estar inscrito en el Padrón de Importadores.
- El proceso de importación requiere forzosamente que el importador contrate a su propio Agente Aduanal para que siga el trámite normal de desaduanamiento.
Otras Consideraciones
- Las tasas de impuestos para bebidas alcohólicas pueden ir del 77% al 114%.
- Los cigarros pagan una tasa del 637%.
- Los puros y tabacos labrados, el 383%.
- Si los productos mencionados anteriormente provienen de algún país con el que México tenga un tratado de Libre Comercio, las tasas se reducen un poco.
- Si el valor de las mercancías es menor a $5,000 dólares pero se requiere el cumplimiento de ciertas regulaciones, el Agente Aduanal de la paquetería les puede solicitar información extra.
- Todas los paquetes son susceptibles de pago de almacenajes.
OJO, estas notas las escribo en función de lo que las reglas aduaneras de México le permiten a las empresas de paquetería. Sin embargo, cada una de ellas puede tener sus propias reglas para llevar a cabo las liberaciones de paquetes. Claro, sin salirse de los parámetros que marca la ley.
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También tengo que mencionar que estas son las reglas más comunes, sin embargo también hay otras que podrían no permitir la liberación del paquete. El tema de las marcas registradas, por ejemplo, es un punto importante.
Enviar mercancía voluminosa o de alto valor por paquetería no siempre es la mejor opción, llámanos para revisar tus alternativas.
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