Las actividades exentas de IVA generan muchas dudas tanto a empresarios como a consumidores. El IVA es un impuesto al consumo que los contribuyentes deben pagar al adquirir bienes o servicios.
Cuando se habla de actividades exentas de IVA, nos referimos a transacciones que, según la Ley del IVA, no se hace el cobro de estos impuestos.
Las actividades exentas de IVA se establecen en la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se aplican a sectores estratégicos como salud, educación, vivienda y transporte público. La Ley del IVA establece claramente qué actividades están exentas de este impuesto.
Sectores con Exención de IVA
Los servicios que están exentos de IVA en México son aquellos que pertenecen a sectores esenciales para la sociedad. Abarcan desde la educación hasta la salud.
Salud
El acceso a la salud es un derecho fundamental, y por ello, la ley exenta del IVA los servicios médicos y hospitalarios. Sin embargo, no todos los servicios relacionados con la salud están exentos.
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Educación
Para fomentar el acceso a la educación, la ley establece que ciertos niveles educativos están exentos de IVA. A pesar de esto, no toda la educación privada está exenta.
Vivienda
El derecho a la vivienda es otro de los sectores protegidos dentro del esquema de exenciones del IVA.
Sector Financiero
Las operaciones como créditos hipotecarios, seguros de vida y ciertas inversiones, también están exentas de IVA.
Seguros de Vida e Incentivos Fiscales
Los seguros para negocios, además de ofrecer protección, representan una excelente oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos. Los seguros de vida individual representan una excelente oportunidad para aprovechar los incentivos fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos.
Tratamiento Fiscal de Aportaciones Adicionales/Primas Excedentes
Dependiendo del producto de ahorro que se contrate, el tratamiento fiscal de las aportaciones adicionales/primas excedentes se aplica de la siguiente manera:
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- Las aportaciones adicionales constituyen un fondo de administración que genera intereses.
- En caso de disposición del fondo, no se realiza otra retención adicional a la ya mencionada.
- Las primas excedentes forman parte de la reserva del seguro.
Al momento de realizar un retiro parcial o total, se realiza la retención del impuesto a la tasa del 20% sobre el interés real. Esta operación aplica cuando asegurado y contratante son la misma persona.
En caso de recibir indemnización derivada de un siniestro, deberás acumular ésta a tus demás ingresos. *Que de manera parcial o total la indemnización recibida por la aseguradora se destine a la adquisición de nuevos activos.
Las indemnizaciones pagadas por los seguros de vida están exentas de impuesto, siempre y cuando el contratante sea el empleador y los beneficiarios designados sean el cónyuge, concubina o concubino y/o sus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, hijos o hijos adoptivos del asegurado).
Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral. Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.
Ahora que ya sabes cuáles son los impuestos sobre seguros de vida, debes tener certeza de que este tipo de previsiones tienen muchos beneficios para tu familia.
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IVA en Seguros
Al contratar un seguro, se está en presencia de una prestación de servicio, sujeta a la tasa del 16 % de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por otra parte, y como ya se mencionó, el pago de la indemnización recibida es consecuencia de la contratación del seguro; por ende, este último acto no encuadra en los supuestos establecidos en el artículo 1o. de la LIVA.
Sin embargo, también se ha detectado que las aseguradoras emiten el comprobante fiscal por medio de la auto facturación o bien, solicitan su expedición al asegurado, piden el desglose del IVA, lo cual es incorrecto toda vez que la indemnización no es una actividad gravada en la LIVA.
Este lo confirma la autoridad fiscal al contemplar en la fracción segunda del criterio no vinculativo 5/IVA/NV publicado en el Anexo 3 de la RMISC 2025:
¿Procede Acreditar el IVA?
De conformidad con la LIVA, y como ya se mencionó, el pago de la indemnización no se define en los supuestos de ley para realizar el traslado del mismo, a pesar de que en el comprobante se desglose el IVA este no podrá ser acreditado por las entidades de seguros. Este hecho se sigue considerando una práctica indebida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), contemplada en la fracción III del criterio 5/IVA/NV del Anexo 3 de la RMISC 2025:
Tratamiento en el ISR
No todos los ingresos de las personas físicas se encuentran sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta (ISR); la ley de la materia contempla algunos por los que no se paga el impuesto considerándolos exentos, los cuales se encuentran contemplados en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
La fracción XXI ese dispositivo ordena que serán ingresos exentos, los que obtengan los contribuyentes por instituciones de seguros a los asegurados o beneficiarios cuando ocurra el riesgo que ampara una póliza contratada, siempre que no se trate de bienes de activo fijo.
Finalmente, si los ingresos totales del sujeto pasivo son mayores a $ 500,000.00 tiene que presentar la declaración anual e informar el origen del ingreso, esto solo será como dato informativo de conformidad con el artículo 150, tercer párrafo de la LISR.
Obligaciones Fiscales al tener Actividades Exentas de IVA
Aunque algunas actividades están exentas de IVA, esto no significa que estás libre de cumplir con otras obligaciones fiscales.
- Llevar una Contabilidad Adecuada: Debes llevar un registro contable riguroso de todas tus operaciones.
- Obligación de Comprobantes Fiscales: Aunque no cobres IVA, debes emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) por las operaciones que realices.
Esto es fundamental para cualquier negocio o profesional en México. Esto no solo te permite cumplir con la ley, sino también aprovechar las ventajas fiscales disponibles.
El Seguro de Vida como Planificación Financiera
Hay quienes consideran que un seguro de vida debe ser la piedra angular de tu planificación financiera pensando en el futuro. Cuando tienes dependientes económicos, es decir personas que necesitan de tus ingresos, un seguro de vida puede reemplazar lo que ganas en caso de que faltes.
Una previsión de vida no solo es para aquellos que ya han creado un patrimonio, también es para personas que piensan en la posibilidad en la tranquilidad y seguridad de sus beneficiarios.
Es posible que ya hayas considerado cuál sería el impacto de que no pudieras seguir cuidando a tus seres queridos ante un imprevisto.
Al momento de recibir una suma asegurada tras la pérdida de un familiar se debe tomar en cuenta que no les estás entregando una cantidad de dinero directamente, sino que corresponde a un beneficio por una previsión que tuviste. Sí se paga ISR cuando se obtiene el dinero de una póliza de vida sin que el contratante haya fallecido.
Es importante que, como contribuyente, estés al tanto de las actividades exentas de IVA que pueden aplicar a tu situación, ya que esto podría influir en cómo gestionas tus impuestos y tus finanzas personales.
Si tienes alguna duda o necesitas asistencia para manejar estos temas fiscales, en TaxDown estamos aquí para ayudarte. No esperes más, conoce más sobre cómo puedes beneficiarte y recibe asesoría personalizada.
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