La Auditoría Interna (IA) posee una combinación singular de enfoque hacia el riesgo, objetividad y alcance organizacional.
IA Multiplicada: Combinación de Experiencia y Tecnología
Nuestra experiencia, derivada del trabajo con organizaciones líderes globalmente, muestra que la resolución de problemas sustanciales requiere un enfoque colaborativo.
En PwC, aunamos las capacidades centrales de auditoría interna con otras áreas de especialización para abarcar todo el espectro de riesgos. Esto incluye la colaboración con especialistas en áreas como ciberseguridad, criterios ESG o ASG (ambiental, social y de gobernanza), regulación y cumplimiento, cultura y comportamientos, análisis forense e impuestos.
En PwC, hemos incorporado tecnología avanzada en nuestros servicios de auditoría interna.
Sin embargo, sabemos que, para obtener resultados significativos, necesitamos combinarla con especialistas que entiendan el negocio, cultura, valores, estrategia y personas de las organizaciones.
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Nuestros equipos de AI pueden usar o implementar tecnología para mejorar tu evaluación de riesgos, pruebas y análisis, investigación, tableros de informes, así como el ciclo de vida de auditoría de extremo a extremo. Esto significa que la auditoría interna de PwC entrega más que la suma de sus partes y te ayuda a resolver los retos actuales.
Perspectivas Clave en la Auditoría Interna Moderna
Aquí presentamos algunas perspectivas clave que están moldeando el futuro de la auditoría interna:
Reestructuración de la AI
Muchas funciones de AI están considerando cómo abordar los riesgos estratégicos en una organización, tales como: la estrategia corporativa y la toma de decisiones, la transformación, las fusiones y adquisiciones y la gestión de costos.
Esto requiere que AI tenga un plan claro y consciente sobre cómo lograr el equilibrio adecuado en el programa de auditoría para que las áreas de riesgo más "tradicionales" reciban una cobertura y herramientas adecuadas, considerando también la disponibilidad del talento.
Convergencia Tecnológica
Existe una convergencia cada vez mayor de la tecnología utilizada para AI, riesgo, cumplimiento y operaciones del negocio.
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Esto significa que AI tiene la oportunidad de ayudar a digitalizar la gobernanza y el aseguramiento en toda la organización y beneficiarse de mejores datos de riesgo para su automatización. Se necesita una estrategia clara de tecnología de AI y una buena comunicación con la primera y segunda línea para que la inversión no quede aislada y toda la organización pueda beneficiarse.
Transformación del Factor Humano
Si bien la tecnología es fundamental para la AI moderna, el convertirse en un asesor innovador y confiable también tiene que ver tranformación del factor humano.
Esto significa contar con personas que puedan convertir los datos en conocimiento, el riesgo en oportunidad y las ideas en acción.
Evolución del Ecosistema de Gobernanza
Como cualquier ecosistema, el ecosistema de gobernanza se beneficia de la renovación y la evolución constante.
Existe una oportunidad, por ejemplo, de revisar qué los KPI impulsan la excelencia de la AI y garantizan que estén alineados con las estrategias y prioridades corporativas, reflejando adecuadamente lo que valoran los grupos de interés.
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Punto de Vista Objetivo
Las organizaciones siempre se benefician de un punto de vista objetivo y AI está bien posicionada para brindarlo.
La Auditoría Interna (IA) está incluyendo, los criterios ESG en sus planes de auditoría cada vez más. Nuestra evaluación cubre áreas clave de un marco ESG efectivo, incluyendo la gobernanza, cultura y presentación de informes. El resultado puede utilizarse para actualizar tu estrategia ESG, enfocarse en áreas de mayor prioridad y medir el éxito de la inversión en ESG.
Tipos de Auditoría
La auditoría es un proceso de verificación del cumplimiento de actividades según las normas estipuladas (reglas, políticas, procedimientos, códigos, etc.).
Objetiva: Debe basarse en hechos y sustentada por evidencia. Estos procedimientos son realizados por profesionales.
Este proceso tiene un sinfín de clasificaciones.
Clasificación por Origen
- Interna: Elaborada por personas que trabajan en la compañía. Estas se ejecutan como un ejercicio de auto-examinación y les permite encontrar los puntos a mejorar.
- Externa: Procedida por agentes fuera de la compañía, por ejemplo: los consultores.
Clasificación por Rubros de Evaluación
- Patrimonial: Enfocada en el patrimonio de los negocios, revisan cualquier aspecto relacionado con la contabilidad de la institución.
- De Operación: Enfocada en calificar el funcionamiento diario de la corporación, así como conocer el uso que se le da a los materiales.
- Medioambiental: Miden el impacto de las actividades de una empresa en el medio ambiente. Con esto, se busca que las compañías cumplan con los estándares exigidos por la ley. En el caso de no hacerlo siguiendo las medidas, se creará todo un plan para mejorar.
- Tecnológica: Se evalúa toda la infraestructura tecnológica (softwares, aplicaciones, hardwares y redes) que emplea una empresa en cualquiera de sus procesos.
- De Calidad: Califica que los productos o servicios ofrecidos por las corporaciones cumplan con los estándares establecidos por ellos mismos.
Otros Tipos de Auditorías
En los últimos años, han surgido otros tipos de auditorías que se encargan de evaluar aspectos que antes no se contemplaban de manera tan detallada.
- Forense: especializada en la búsqueda de evidencias que puedan ser cruciales en procesos legales.
Etapas de la Auditoría
- Planeación: Se establecen las evaluaciones que se harán, los departamentos que se verán involucrados y las normas que serán guía. Una vez que se haya definido esto, se conforma el equipo evaluador. En caso de ser interna, se eligen a los empleados que realizaran parte del análisis.
- Preparación: El equipo auditor diseña todo un plan de trabajo en función de los rubros a calificar.
- Ejecución: Desarrollo de la auditoría. Se sigue la metodología propuesta en la planeación, así como la lista de registro.
- Informe: Una vez que se tiene los elementos necesarios, los auditores realizan un informe en el que exponen todo el proceso de la auditoría.
- Entrega del informe: los encargados entregan el reporte realizado a las personas correspondientes.
En muchos casos, los auditores también son consultores.
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