Como especialistas en temas de facturación, hemos notado que una de las áreas donde hay diversas dudas es sobre cómo facturar trabajos de construcción. Esto ocurre principalmente por la diversidad de servicios que venden, las distintas modalidades e incluso las formas de pago. Un punto clave que recomendamos es que se ponga especial atención en las claves de servicios y los métodos de pago.
Requisitos para Facturar Trabajos de Construcción en México
Si eres una constructora y deseas facturar trabajos de construcción en México, es necesario cumplir con ciertos requisitos legales. Primero, es necesario estar registrado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y contar con un Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Además, es importante conocer los impuestos que se deben pagar, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta (ISR).
Elementos Esenciales a Incluir en una Factura de Construcción
Como toda factura, debe contener la información fiscal de ambos involucrados. Los datos más relevantes para hacer válida la factura son los siguientes:
- Nombre o razón social del emisor
- RFC del emisor
- Domicilio fiscal del emisor
- Nombre o razón social del receptor
- RFC del receptor (si está registrado como contribuyente)
- Domicilio fiscal del receptor
Datos de Facturación (Descripción)
El SAT solicita que se describa la información sobre el producto o servicio (construcción), en este caso, estos datos son los siguientes:
- Número de folio fiscal asignado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Fecha y hora de emisión.
- Descripción detallada de los servicios de construcción prestados.
- Cantidad y precio unitario de los servicios.
- Importe total de la factura.
No te preocupes, tu software de facturación te ayuda a llenar todos estos datos de forma sencilla.
Lea también: Contabilidad de Costos de Servicios: Guía Completa
Claves del SAT para Facturar Servicios de Construcción
Analizamos el catálogo del SAT y sacamos la lista de las claves que más se usan para colocarlas en la factura de servicios de construcción:
- 72111000: Servicios de construcción de unidades familiares.
- 72111100: Servicios de construcción de unidades multifamiliares.
- 72121000: Servicios de construcción de edificios industriales y bodegas nuevas.
- 72121100: Servicios de construcción de edificios comerciales y de oficina.
- 72121400: Servicios de construcción de edificios públicos especializados.
- 72141000: Servicios de construcción de autopistas y carreteras.
- 72141100: Servicios de pavimentación y superficies de edificios de infraestructura
- 72152700: Servicios de instalación y reparación de concreto.
Si las claves que aquí te presentamos no coinciden con el tipo de servicio que ofreces, puedes buscar la clave que mejor se adapte a tu servicio en el catálogo de Productos y Servicios SAT.
Forma y Método de Pago
La forma y método de pago en cualquier tipo de factura se refiere a cómo se realizará el pago por el servicio especificado. Es importante para definir las condiciones de pago entre el proveedor y el cliente.
Forma de Pago
La forma de pago se refiere al medio o instrumento que se utilizará para liquidar la deuda. Algunas formas de pago comunes incluyen:
- Efectivo: El pago se realiza en efectivo en el momento de la transacción.
- Transferencia bancaria: El cliente realiza una transferencia electrónica desde su cuenta bancaria a la cuenta del proveedor.
- Cheque: El cliente emite un cheque a favor del proveedor, el cual puede ser depositado en su cuenta bancaria.
- Tarjeta de crédito/débito: El pago se realiza utilizando una tarjeta de crédito o débito en el punto de venta o a través de una pasarela de pago en línea.
- Pagos electrónicos: Se utilizan plataformas de pago en línea como PayPal, Stripe, o cualquier otra pasarela de pagos electrónicos.
Método de Pago
El método de pago se refiere al plazo o condiciones de pago acordadas entre el proveedor y el cliente. Algunos métodos de pago comunes incluyen:
Lea también: Cómo escribir una carta de presentación para auditor
- Pago al contado: El pago se realiza inmediatamente después de recibir la factura.
- Pago a plazos: El pago se divide en cuotas y se realiza en diferentes períodos de tiempo, como pagos mensuales o trimestrales.
- Pago anticipado: El cliente realiza el pago antes de recibir los bienes o servicios.
- Pago a crédito: El cliente tiene un período de crédito acordado para pagar la factura después de recibir los bienes o servicios.
- Pago contra entrega (COD): El pago se realiza en el momento de la entrega de los bienes o servicios.
Sellos Digitales
Los sellos digitales del emisor y del SAT son cruciales, puesto que la factura debe ser timbrada electrónicamente por el SAT, lo que implica la generación de un sello digital que garantiza la autenticidad y validez fiscal del documento.
Datos Adicionales
Otros datos que una factura puede contener, solo en caso de ser necesario, pueden ser los siguientes:
- Condiciones de pago.
- Fecha de vencimiento, si aplica.
- Número de orden de compra o referencia, si existe.
- Información adicional requerida por la normativa fiscal.
Beneficios de Facturar los Trabajos de Construcción
El incentivo fiscal del IVA aplicado a los servicios de construcción es un apoyo dirigido principalmente a los proveedores de estos servicios, más específicamente para aquellos que realizan proyectos residenciales. Este beneficio cubre el 100% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) generado por estos servicios, siempre y cuando se cumplan con los requisitos establecidos por el SAT.
Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería: Panorama Económico
En el cuarto trimestre de 2024 se registró un producto interno bruto de $6.79B MX, evidenciando una caída de 0.62% con respecto al trimestre anterior. Según datos del Censo Económico 2019, la producción bruta total fue de $65,537M MX. Los estados con mayor producción bruta total fueron Jalisco ($8,620M MX) y Nuevo León ($7,142M MX).
Por su parte, el ingreso total alcanzó los $66,432M MX en 2019, siendo las entidades con mayores ingresos Jalisco ($8,914M MX) y Nuevo León ($7,381M MX). En 2014 en Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería las entidades federativas que poseen una mayor afinidad fueron Sonora (0.69), Chihuahua (0.68), Coahuila de Zaragoza (0.67), Nuevo León (0.61) y Baja California Sur (0.61).
Lea también: Servicios Deducibles en España
Indicadores de Producción Según Entidad Federativa
Según datos del Censo Económico 2019, se totalizaron 58,233 unidades económicas en Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería, destacando Estado de México (6,368), Jalisco (3,977) y Puebla (3,946). La producción bruta total fue de $65,537M MX. Los estados con mayor producción bruta total fueron Jalisco ($8,620M MX) y Nuevo León ($7,142M MX). El ingreso total alcanzó los $66,432M MX en 2019, siendo las entidades con mayores ingresos Jalisco ($8,914M MX) y Nuevo León ($7,381M MX).
Indicadores de Producción Según Municipio
Según datos del Censo Económico 2014, Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería tuvo un total de 148,248 unidades económicas y los municipios con mayor número de unidades económicas fueron León (2.97k), Puebla (2.45k) y Iztapalapa (2.2k). Los ingresos totales alcanzaron $136,102M MX y los municipios con mayor ingresos fueron San Nicolás de los Garza ($5,375M MX), El Salto ($4,274M MX) y Querétaro ($3,882M MX). Los gastos totales fueron de $99,081M MX y los municipios con mayor gasto fueron San Nicolás de los Garza ($3,871M MX), El Salto ($3,583M MX) y Guadalupe ($3,016M MX).
Por otro lado, en 2014 hubieron 407k empleados dependientes de unidades económicas y los municipios con mayor cantidad de empleados fueron Monterrey (9.2k), León (8.15k) y Guadalajara (7.02k).
Unidades Económicas
En la visualización se presenta la cantidad de unidades económicas en Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería según la cantidad de empleados. De acuerdo a los datos de DENUE publicados en noviembre de 2024, se registraron 0 empresas con 0 a 10 empleados (igual cantidad de empresas que el periodo anterior). En el mismo periodo se registraron 0 empresas con 11 a 50 empleados (igual cantidad de empresas que el periodo anterior). 0 empresas con 51 a 100 empleados fueron registradas en 2024 (igual cantidad de empresas que el periodo anterior). Asimismo, se registraron 0 empresas con más de 101 empleados (igual cantidad de empresas que el periodo anterior).
Inversión Extranjera Directa (IED) Según Entidad Federativa
Periodo Ene-Dic 2024: US$0. Periodo Ene-1999 a Dic-2024: US$39.3M, Baja California acumula más IED. No se registra IED en el periodo Enero a Diciembre de 2024. Históricamente (desde enero de 1999 a diciembre de 2024) las entidades federativas que han recibido mayor IED son Baja California (US$39.3M), Ciudad de México (US$24.7M) y Nuevo León (US$20.2M).
Origen Inversión Extranjera Directa (IED)
Periodo Ene-Dic 2024: ---, US$0. Principal país inversor entre En-1999 y Dic-2024: Estados Unidos, US$81.1M. No se registra IED en el periodo Enero a Diciembre de 2024. Históricamente (desde enero de 1999 a diciembre de 2024) los países que más aportaron a la IED fueron Estados Unidos (US$81.1M), Canadá (US$21.9M) y España (US$13.8M).
Especialización y Oportunidad
Las entidades federativas con mayor grado de especialización en Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería son Zacatecas (1.53), Tabasco (1.26) y Guanajuato (1.24). El grado de especialización es medido usando el índice RCA, el cual representa la razón entre los establecimientos observados y esperados de cada entidad federativa para cada industria.
Las entidades federativas con mayor grado de oportunidad de desarrollo en Fabricación de Estructuras Metálicas y Productos de Herrería según el índice de Afinidad (Relatedness) fueron Chihuahua (0.68), Nuevo León (0.61) y Baja California (0.6). El índice de Afinidad mide la distancia entre una industria y la composición industrial actual en cada entidad federativa.
Preguntas Frecuentes sobre la Facturación de Trabajos de Construcción
¿Qué uso de CFDI debo usar para construcción?
El uso de CFDI que se debe usar es el I01, el cual es el que está indicado como para Construcciones.
¿Qué trabajos están exentos de IVA de construcción?
Gastos generados por servicios de albañilería, cancelería, carpintería, plomería, herrería y otros de la misma índole, para casa habitación, se encuentran exentos del pago del impuesto al valor agregado.
¿Cuáles son los servicios parciales de construcción?
Los servicios parciales de construcción son los que no están relacionados con estructuras fijas al suelo ni son construcciones completas, como por ejemplo, trabajos de ampliación o renovación en viviendas. Estos servicios también engloban cualquier tarea contratada por los promotores inmobiliarios con terceros para integrar en sus proyectos de construcción.
¿Cuáles son los requisitos para la exención del IVA a los servicios parciales de construcción?
Estos son los principales requisitos para que los servicios parciales de construcción estén exentos de IVA:
- Que los servicios se presten a personas físicas con actividad empresarial o profesional, o a personas morales.
- Que correspondan a la primera etapa de construcción de un inmueble, es decir, la obra negra.
- Que el contratista emita facturas por los servicios parciales que estén exentos de IVA, las cuales deben cumplir con los requisitos fiscales establecidos por la autoridad.
- Que el contratista tenga los documentos que comprueben que los servicios que prestó se encuentran exentos de IVA.