Una de las preguntas más comunes entre los trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
El artículo 31 de la Constitución Mexicana establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, de la federación, estado y municipio en los que residan. El fisco puede hacerse de estos recursos a través del cobro de impuestos, y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de estos, se cobra a todas las personas físicas y morales, por ser empleado o realizar alguna actividad económica, y que esta genere ganancias.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de hacer este cobro o descuento a los contribuyentes, el objetivo del dinero que se recauda por este concepto es contribuir a la prestación de servicios públicos como educación, salud, alumbrado público, seguridad, pagar la nómina de servidores públicos como diputados, senadores, gobernantes, médicos, profesores, policías o militares.
El cálculo del ISR depende del nivel de ingresos de cada persona o empresa, todos los contribuyentes activos deben enterar, y en su caso, pagar este impuesto. Para el cálculo y el pago del ISR de personas que trabajan por honorarios, son empleados, tienen actividad empresarial y/o son arrendadores, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) pública, cada año, una tabla que sirve de referencia para calcular el pago provisional mensual de este impuesto, su nombre oficial es Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales, en el Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal.
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¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente.
¿Cómo se calcula el ISR?
La tabla es la clave para hacer la estimación del ISR, de acuerdo a tus ingresos.
- Con la tabla identificada, lo primero que tendrás que hacer es ubicarte en el rango de ingresos que tienes mensualmente.
- A tus ingresos brutos mensuales, se les resta el límite inferior de tu renglón.
- A esa diferencia se le aplica la tasa sobre el excedente, el resultado es el impuesto marginal.
- La suma del impuesto marginal, más la cuota fija, es el monto que se descontará de ISR.
Ejemplo de Cálculo de ISR para un Salario de $25,000
Para un sueldo de $25,000 mensual, el cálculo del ISR se realiza de la siguiente manera:
- Se considera el importe Gravable Total de la Nómina.
- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
Cálculo:
- Sueldo: $25,000 mensual
- $25,000 - $24,222.32 = $777.68
- $777.68 X 23.52% = $182.910336
ISR para un Salario de $25,000
Un ejercicio nos da cuenta de los porcentajes y montos efectivos que se pueden pagar por ISR de acuerdo a los ingresos mensuales. Es decir, se aplicó la fórmula utilizando la tabla anterior, a varios montos de ingresos.
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Con un salario anual de $ 300,000 en México, te gravarán $ 54,690. Es decir, tu salario neto será de $ 245,310 al año o $ 20,443 al mes. Tu tasa impositiva media es de 18.2% y tu tasa impositiva marginal es de 24.1%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 24,1 $ y recibirás 75,9 $.
Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 759 $ netos. Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 3795 $ netos.
Tabla Resumen ISR para Salario de $25,000:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $25,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$3,899 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$659 |
| Impuestos totales | -$4,557 |
| Pago neto | $20,443 |
| Tipo impositivo marginal | 24.1% |
| Tipo impositivo medio | 18.2% |
Tu empleador paga $ 5,746 sobre tu salario de $ 25,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 4,12 $ va directo al Estado.
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 18.2% de la tasa de impuestos, aumenta a 33.5%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 15.3% más alta de lo que parecía al principio.
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¿Qué es el sueldo neto y bruto?
El sueldo se refiere a la cantidad fija de dinero que se paga a un empleado por su trabajo en un período determinado, generalmente es mensual. Es una remuneración establecida de antemano, sin tener en cuenta las horas trabajadas o la productividad. Por lo general, el sueldo se asocia con empleados asalariados y puestos de trabajo de nivel jerárquico superior. Es acordado desde un principio y puede ser semanal, quincenal o mensual, incluye prestaciones. El sueldo no está sujeto a descuentos por días festivos o meses con menos días laborales.
El sueldo bruto es la cantidad total que el empleador te paga, incluyendo prestaciones, bonos, horas extras y otros beneficios. Mientras que el sueldo neto es la cantidad final que recibes después de que se descuentan el seguro social, impuestos y prestaciones.
Ingresos Exentos de ISR
- La obtención de ingresos por prestaciones mínimas de ley calculadas con un salario mínimo.
- Indemnizaciones por riesgos o enfermedades de trabajo.
- Los ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro.
- Los apoyos que se brindan por programas sociales.
- Los percibidos por reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral.
- Los subsidios por incapacidad, becas educacionales para trabajadores o hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.
- La entrega de las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda.
- Los ingresos provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro que otorgan las empresas.
- La cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.
- Gratificaciones por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones, subcuenta del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
- Primas vacacionales, utilidades de la empresa, hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo, cada uno de los señalados.
- Por la venta de casa habitación, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda las 700,000 Unidades de Inversión (UDIs).
- Los intereses pagados por instituciones de crédito, préstamos financieros siempre y cuando el saldo promedio diario de la inversión no exceda los cinco salarios mínimos.
- El pago de aseguradoras a beneficiarios cuando ocurra el riesgo amparado por las pólizas contratadas.
- Las herencias o legados.
- Los donativos, transferencias entre cónyuges, o los que recibas de tus padres directos, cualquiera que sea su monto.
- Los que transfieras a tus padres.
- Los premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico o literario.
- Las indemnizaciones por daños.
- Las pensiones alimenticias.
- Los ingresos obtenidos por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, hasta el equivalente de 20 salarios mínimos.
Deducciones Personales
Se consideran gastos deducibles de impuestos los que se necesitan para cumplir ciertas necesidades relacionadas con la salud, educación y vivienda, refiere información de BBVA Educación Financiera. El SAT tiene una lista de gastos personales que pueden deducir las personas físicas, esto se logra cuando el contribuyente solicita factura al pagar bienes o servicios.
Estos gastos deben registrarse automáticamente en tu declaración anual prellenada, siempre y cuando no haya errores en la factura y se cumplan requisitos como pagar a través de medios electrónicos y no efectivo, explicó Laura Grajeda, presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). De lo contrario tendrás que solicitarlos manualmente. "Considera siempre que las deducciones son opcionales, es muy fácil que la autoridad lo deje pasar si tú no lo informas", refiere Grajeda.
Límite de Deducciones
El SAT indica que el monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, es decir, cerca de 113,532 pesos, o lo correspondiente al 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Gastos Deducibles
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios a enfermeras.
- Análisis, estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
- Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
Gastos Educativos
Las deducciones por colegiaturas están limitadas a un monto anual de acuerdo con el nivel educativo y son aplicables por alumno. Las personas físicas pueden deducir los pagos por servicios de enseñanza en los niveles comprendidos desde educación básica hasta media superior que realicen para sí, para su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, y para sus padres o hijos, siempre que dichas personas no perciban ingresos iguales o superiores a una UMA anual, de acuerdo con el artículo 1.8. del decreto presidencial del 26 de diciembre de 2013 que otorga distintos beneficios fiscales.
Los montos, como detalla el artículo 1.10, son los mismos desde el ejercicio fiscal 2014, por lo que no han sido actualizados con la inflación.
- Preescolar: 14,200 pesos
- Primaria: 12,900 pesos
- Secundaria 19,900 pesos
- Profesional técnico 17,100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos
Las deducciones no aplican a gastos por nivel profesional o universitario.
Para hacer válida esta deducción, las instituciones educativas deberán separar en el comprobante fiscal digital el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno. Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
Los gastos por transporte escolar son deducibles de impuestos siempre y cuando se apliquen solo a descendientes en línea recta (hijos), sea obligatorio en el área de residencia de la escuela o cuando para todos los alumnos se incluya este gasto en la colegiatura, detalla la Ley del ISR en el artículo 151, fracción VII.
Otros Gastos Deducibles
- Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
- Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
No olvides que debes realizar estos pagos mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
¿Qué es el saldo a favor?
Un saldo a favor se obtiene cuando, al efectuar el cálculo de tus impuestos, en tu declaración anual, pagas más de lo que debes, especialmente por realizar y enterar pagos deducibles personales, como servicios médicos, o autorizados, como el pago de suministros para realizar tu actividad económica, pues estos ayudan a bajar la base gravable.
Si, tras la captura correcta de tus ingresos anuales y el cálculo del Impuesto sobre la Renta a pagar, la autoridad fiscal determina que tienes saldo a favor, podrás optar por su devolución a tu cuenta bancaria con:
- Con contraseña Si el saldo a favor es igual o menor a 10 mil pesos. Si el monto es mayor a 10 mil pesos y hasta 150 mil pesos, siempre y cuando utilices tu cuenta CLABE precargada.
- Con e.firma Si tu saldo a favor es superior a 10 mil pesos y capturas una nueva cuenta CLABE.
Existe la posibilidad de que el SAT determine que, en lugar de saldo a favor, tengas saldo en contra o a cargo. Lo cual quiere decir que pagaste menos impuestos de lo debido en el ejercicio declarado. En este sentido, será necesario acercarse a la autoridad fiscal para realizar la revisión de tu declaración y, en su caso, acudir incluso a la Procuraduría para la Defensa del Contribuyente (Prodecon), para recibir asesoría.
¿Si trabajo en el extranjero dónde debo pagar el ISR?
Si eres un trabajador residente en México tienes que pagar el ISR, cualquiera que sea la ubicación de fuente de riqueza, por ejemplo; hay mexicanos que trabajan aquí y les paga una empresa del extranjero, en este caso tienen que pagar el ISR aquí, explica Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del CCPM.
Si eres mexicano, vives en el extranjero y te pagan desde México, debes enterar y hacer tu declaración anual en México.
“Pero si es un mexicano que se va a vivir al extranjero y encuentra un trabajo, y aquí ya tenía un ingreso en el RFC, tiene que avisar que va a ser residente con efectos fiscales en otro país, si no avisa, puede tener obligación de pagar allá y en México, es decir, pagar doble”
Si está pagando impuestos en EU, por ejemplo, se puede acreditar en México, aunque haya cambiado de vivienda, pero no cambio su residencia, debe presentar su declaración anual, incluso de los ingresos que recibe en el extranjero, puede acreditar el impuesto que pagó en el extranjero, pero no siempre se puede acreditar todo, solo una parte, explicó la especialista del CCPM.