El panorama laboral para quienes utilizan la tecnología como herramienta de sustento ha cambiado radicalmente. En estos días cuando la economía se torna difícil, o reducimos los gastos, o será necesario obtener más ingresos. Algunas personas trabajan dentro de una empresa como asalariados, pero trabajan en el tiempo libre, por ejemplo, los fines de semana, por honorarios. Continua leyendo para saber más acerca de esto.
La Nueva Realidad de los Trabajadores en Plataformas Digitales
Al iniciar este 2026, la protección de los derechos trabajadores apps digitales 2026 en México ya es una realidad tangible. El 24 de diciembre de 2024 se publicó un decreto que adiciona el capítulo IX bis, Trabajo en Plataformas Digitales, a la Ley Federal del Trabajo (LFT). Esta reforma, que entrará en vigor el 23 de junio de 2025, busca identificar, proteger y hacer valer los derechos de los trabajadores en el contexto del crecimiento de la economía digital. Tras la reforma a la Ley Federal del Trabajo, se estableció un régimen especial para quienes laboran en plataformas digitales. El reconocimiento de los derechos trabajadores apps digitales 2026 marca el fin de una era de precariedad. A partir de la reforma, se deben modificar documentos legales como el reglamento interior de trabajo, los contratos colectivos, así como el contrato individual de trabajo, para asegurar una relación laboral justa. Además, se implementarán medidas sobre seguridad y salud laboral, atención a quejas por violencia, acoso o discriminación, y transparencia en la remuneración.
Derechos Reconocidos y Obligaciones de las Empresas
A diferencia de años anteriores, las empresas como Uber, Didi y Rappi ahora deben contribuir a tu seguridad social, garantizando que el riesgo de trabajo ya no corra solo por tu cuenta. Jornada laboral: se determina a partir del desempeño efectivo del trabajo, donde se establece en 45 minutos por cada hora laborada, mientras que los 15 restantes se destinan a la recepción de tareas, servicios u obras. A partir de este esquema, la jornada de ocho horas da como resultado seis horas diarias, lo que equivale a 36 semanales o 144 mensuales. Salario: será fijado con base en cada tarea, servicio, obra o trabajo realizado. Además, los trabajadores tendrán derecho a un día de descanso semanal, vacaciones, prima vacacional, aguinaldo y pago por horas extras. En este sentido, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) emitirá, a más tardar el 30 de junio de 2025, las reglas generales para determinar el procedimiento del cálculo del ingreso neto. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU): los trabajadores tendrán derecho a participar en las utilidades de la empresa cuando acumulen un mínimo de 288 horas laboradas anualmente. El decreto de trabajo en plataformas digitales realiza las adecuaciones necesarias para la protección en materia laboral, asegurando el derecho a un trabajo digno con el pago de un salario, prestaciones, indemnizaciones y reparto de utilidades. Uno de los mayores retos en la defensa de los derechos trabajadores apps digitales 2026 ha sido la desconexión algorítmica. Anteriormente, una aplicación podía bloquear a un repartidor sin dar explicaciones. Si has sido desconectado de forma injustificada o sin un proceso de revisión humano, esto puede ser tratado como una rescisión laboral. Violaciones a los derechos colectivos: dichos derechos abarcan la libertad de asociación, autonomía sindical, derecho de huelga y contratación colectiva. El trabajador de la plataforma digital es libre de administrar el tiempo de trabajo destinado para la plataforma digital a la que presta sus servicios; asimismo, es libre de conectar y desconectarse cuando así lo requiera. Transferir trabajadores al esquema de trabajo en plataformas digitales para reducir las cargas fiscales, de seguridad social o laborales que se desprendan de la relación de trabajo.
Apoyo y Cumplimiento Normativo
En el Centro de Conciliación Laboral del Estado de Sinaloa (CCL Sinaloa), estamos preparados para asesorar a los miles de colaboradores que ahora transitan del esquema de «socios» al de trabajadores con derechos reconocidos. Entendemos que el mundo de las apps es rápido y digital, pero tus derechos son físicos y legales. En Sinaloa, apoyamos la innovación tecnológica, pero siempre bajo el marco del trabajo digno. ¿Tienes dudas sobre tu esquema de contratación en plataformas? Visítanos en nuestras sedes de Culiacán, Mazatlán, Los Mochis y Guasave. El decreto establece como fecha límite el 30 de junio de 2025 para que el consejo técnico del IMSS y el consejo de administración del Infonavit publiquen las reglas de carácter general para el cumplimiento de las obligaciones de seguridad social. Asimismo, se establece la obligación de realizar una prueba piloto de la forma obligatoria del aseguramiento de los trabajadores de plataformas digitales.
Modalidades de Contratación: Honorarios y Asimilados a Salarios
Distinción entre Honorarios y Salario
¿Qué es que los honorarios se asimilen al salario? En muchas ocasiones, las empresas necesitan contratar a expertos o consultores de manera independiente. Cuando estas personas reciben un pago por sus servicios, a los montos se le llama honorarios, ya que legalmente hay una diferencia con el sueldo que los patrones pagan a sus subordinados. Cuando una persona labora de manera independiente, ella es responsable de llevar un orden; llevar sus cuentas y declarar impuestos es parte de las obligaciones de los trabajadores. ¿Suena complicado, verdad? Una de las ventajas con las que cuentan los trabajadores de una empresa es que la responsabilidad fiscal recae en el patrón.
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Honorarios Asimilados a Salarios: Beneficios y Limitaciones
Hace un par de décadas, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) identificó que un gran número de trabajadores independientes no estaban haciendo su declaración anual de impuestos, ya sea por ignorar su responsabilidad o por evasión. Para solucionar este problema, Hacienda permitió que los honorarios pudieran ser asimilados a salarios. ¿Cuál es el beneficio? Ahora, cuando un prestador de servicio independiente es contratado, el prestatario obtiene la responsabilidad sobre sus impuestos -justo como se haría con un trabajador, pero ¿Hay alguna diferencia? El patrón no tiene la obligación de afiliar al experto independiente al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o proveer para su Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y no serán tomados en cuenta en el reparto de utilidades. El patrón no se encuentra obligado a otorgar estas prestaciones ya que no se trata de un trabajador común.
Requisitos y Consecuencias de la Subordinación
Sin embargo, hay una serie de requisitos que deben tomarse en cuenta: El prestador de servicios independientes tiene que ser genuinamente experto en un área que no esté cubierta por la empresa, es decir, que haga algo que no cualquier trabajador pueda. El detalle más importante a tomar en cuenta es el papel de subordinación; el independiente no puede mantener con el patrón una relación laboral de empleado. En caso de no cumplir con estos requisitos, el patrón será sancionado con una multa por no haber dado de alta en Seguro Social e INFONAVIT al prestador de servicios, pues si la relación es de trabajador-patrón, debería obtener las prestaciones de ley como cualquier otro empleado. Para comprobar que el prestador de servicios realiza actividades que no se presentan en la empresa o que no hay una relación de dependencia, es recomendable llevar un diario de actividades como comprobante.
Trabajar como Asalariado y por Honorarios Simultáneamente
¿Puede una persona física trabajar como asalariado y por honorarios al mismo tiempo? La respuesta es sí. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) regula a las personas que estén contratados bajo el régimen de sueldos y salarios, a partir de su artículo 94. Asimismo, se regula a las personas que trabajen por honorarios bajo el régimen de persona física con actividad empresarial y profesional a partir del artículo 100 de la LISR. Lo único que aclara la LISR en el artículo 101, es que todos los ingresos de la persona o contribuyente ya sean por sueldos y salarios, honorarios, u otros señalados en la misma Ley se consideran ingresos acumulables para efectos fiscales, es decir, para el pago de impuestos.
Obligaciones Fiscales ante el SAT
Obligaciones al inscribirse en el SAT bajo el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Cuando una persona va a comenzar a trabajar en una empresa, se le solicita su acuse de inscripción en Registro Federal de Contribuyentes (RFC), y si no lo tiene debe ir a inscribirse a través al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cuando solo va a recibir sueldos o salarios, entonces, el sistema del SAT lo registra bajo el Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios y listo, con esta inscripción, tendrá su RFC bajo ese régimen fiscal. Visita nuestra calculadora RFC. La empresa, llamada retenedor, tiene la obligación de calcular el impuesto anual de sus empleados subordinados bajo sueldo y salarios, excepto cuando el empleado:
- No haya laborado un año fiscal completo. Por ejemplo, que haya sido contratado en la empresa después del 1 de enero o que se haya terminado su contrato individual de trabajo antes del 31 de diciembre
- Haya obtenido ingresos anuales superiores a los $400,000
- Obtenga ingresos adicionales acumulables diferentes a los sueldos y salarios
- Tenga dos o más empleos de forma simultánea
- Comunique por escrito al retenedor que presentará la declaración anual por sus propios medios
Obligaciones al inscribirse al SAT por honorarios
La persona que trabajará por honorarios se inscribirá en el RFC bajo el régimen de personas físicas con actividad empresarial y profesional en el SAT. Sin embargo, deberá indicar si su actividad primordial será la prestación de servicios profesionales de manera independiente o si será actividad empresarial. Actividad profesional: Es cuando el individuo presta sus servicios profesionales en alguna área económica y sus ingresos son por honorarios, es decir, por hora. Por ejemplo, si es contador, prestará sus servicios profesionales contables. Actividad empresarial: Significa que los ingresos de la persona física provienen de clientes de su negocio. Al personal que vaya a prestar sus servicios profesionales por cierto tiempo y su ingreso será en función del tiempo, se le conoce como personal por honorarios y no empleado de la empresa. El personal de honorarios tendrá la obligación de realizar por su cuenta:
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- Pagos provisionales mensuales a cuenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Declaraciones mensuales de sus operaciones con proveedores
- Declaración anual del pago de impuestos
Las obligaciones de la empresa son retener, como pago provisional, el 10% sobre el monto de los pagos que se efectúen, sin deducciones de nómina, y proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de retenciones a través del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Implicaciones de Recibir Sueldos, Salarios y Honorarios
Para que un empleado contratado por sueldos y salarios pueda recibir ingresos del mismo retenedor, deberá modificar en el SAT su régimen agregando otra actividad laboral. Esto se llama aumento de obligaciones fiscales. Al momento de declarar otra actividad laboral, el SAT preguntará en qué porcentaje será su ingreso por su actividad de sueldos y salarios, y en qué porcentaje su ingreso por la actividad por honorarios. ¡Ojo! Ese porcentaje que se determine ante el SAT es importantísimo por siguiente: La Ley del ISR considera que el contribuyente percibe ingresos preponderantemente por actividades empresariales o por prestación de servicios, cuando dichos ingresos representen más del 50% de los ingresos acumulables. En realidad, no existe ningún problema. Sólo es importante considerar que la empresa pagará el sueldo normal al empleado por las actividades descritas en su contrato. Ahora, si el empleado desea prestar sus servicios como personal de honorarios, a la misma empresa, eso deberá ser otra actividad distinta a la contemplada en su contrato por sueldos y salarios, para evitar confusiones. Es muy importante separar los ingresos, comprobantes y deducciones como empleado de Sueldos y Salarios de los ingresos por Actividad Profesional como personal de Honorarios. Ya que en caso de una auditoría por parte del SAT o IMSS se tendrá todo en orden. En la actualidad existen, empresas que desempeñan actividades por temporadas (ejemplo: Cursos o exámenes). A falta de personal de honorarios calificado, prefieren ofrecer a su personal de sueldos y salarios la oportunidad de desempeño de otra actividad distinta a la propia. Esto es por tiempo limitado, contratándolos por honorarios, conservando su contrato de trabajo original de sueldos y salarios.
Regulación del Teletrabajo (Home Office)
El trabajo desde casa dejó de ser una solución temporal y se convirtió en una opción permanente para miles de personas en México. Pero no todo lo que se anuncia como “trabajo remoto” cumple realmente con la ley. Desde la reforma a la Ley Federal del Trabajo, el home office quedó regulado bajo la modalidad de teletrabajo (artículos 330-A al 330-K). Uno de los mayores problemas del home office es la extensión de la jornada laboral. Si no hay respuesta, tienes derecho a acudir a la PROFEDET, que brinda asesoría gratuita a trabajadores, o presentar una queja ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Comparativa de Derechos y Obligaciones
| Aspecto | Trabajador Asalariado | Trabajador por Honorarios Asimilados a Salarios |
|---|---|---|
| Afiliación al IMSS/INFONAVIT | Obligación del patrón | No es obligación del patrón |
| Reparto de Utilidades (PTU) | Derecho reconocido | No considerado en el reparto |
| Responsabilidad Fiscal Principal | La responsabilidad de calcular y retener impuestos recae en el patrón. | El prestatario (empresa que contrata) obtiene la responsabilidad sobre los impuestos, reteniendo como si fuera salario. |
| Relación laboral | Existe una relación de subordinación con el patrón | No debe existir relación laboral de empleado (debe ser genuinamente experto e independiente) |
Preguntas Frecuentes
¿Los trabajadores por honorarios tienen derecho a un fondo de ahorro?
No, los trabajadores por honorarios no tienen derecho a un fondo de ahorro proporcionado por la empresa. Este tipo de beneficio es exclusivo para empleados asalariados, quienes pueden participar en fondos de ahorro organizados por su empleador. Sin embargo, los trabajadores por honorarios pueden optar por crear y administrar su propio fondo de ahorro de manera independiente.
¿Cómo se obtiene el NSS para trabajadores asalariados y por honorarios?
Para trabajadores asalariados, el Número de Seguridad Social (NSS) es asignado por el IMSS al ser registrados por su empleador. Para trabajadores por honorarios, el NSS se puede obtener registrándose voluntariamente en el IMSS como trabajador independiente. Este registro permite acceder a servicios de salud y prestaciones de seguridad social que el trabajador debe financiar de su propio bolsillo.
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¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto para asalariados y trabajadores por honorarios?
El salario bruto y neto difiere depende el tipo de trabajador. Para asalariados, el salario bruto incluye su sueldo base y posibles prestaciones. El salario neto es lo que el trabajador recibe después de deducir impuestos, seguridad social y otras retenciones. Para trabajadores por honorarios, el salario bruto es el total acordado por sus servicios antes de impuestos. Estos trabajadores deben calcular y pagar sus propios impuestos, lo que reduce el salario neto que finalmente reciben.
¿Cómo se aplica el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) a trabajadores asalariados y por honorarios?
El Impuesto Sobre Nóminas (ISN) se aplica exclusivamente a los salarios pagados a empleados asalariados por parte del empleador. Los trabajadores por honorarios no están sujetos a este impuesto directamente, ya que su relación es mercantil y no laboral. Sin embargo, deben cumplir con otras obligaciones fiscales.
¿Es común que los trabajadores por honorarios reciban cartas de recomendación?
Sí se recomienda que los trabajadores por honorarios soliciten una carta de recomendación al finalizar sus contratos. Estas cartas son importantes para futuros proyectos o empleos, ya que sirven como referencia de la calidad de su trabajo y desarrollo profesional.
¿Qué incluye el finiquito de un trabajador asalariado y un trabajador por honorario?
El finiquito de un trabajador asalariado incluye pagos proporcionales de prestaciones legales como aguinaldo, vacaciones, y prima vacacional, y otras compensaciones acordadas. En contraste, los trabajadores por honorarios no tienen derecho a un finiquito formal, ya que no poseen prestaciones laborales. Puedes hacer uso de la calculadora prima vacacional para apoyarte a realizar el cálculo de esta prestación. Así como nuestra calculadora finiquito para tus cálculos.
¿Pueden los trabajadores por honorarios acudir a la CONDUSEF en caso de problemas financieros?
Sí, tanto los trabajadores asalariados como los trabajadores por honorarios pueden acudir a la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) para recibir asesoría y resolver problemas financieros. La CONDUSEF ofrece apoyo en cuestiones relacionadas con instituciones financieras, como bancos y aseguradoras, y brinda orientación sobre productos financieros y obligaciones de los usuarios.