El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una obligación fiscal para las personas físicas en México. A continuación, se presenta información relevante sobre el cálculo del ISR y algunas consideraciones importantes.
Retenciones de ISR para Personas Físicas
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a personas morales, estas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna. Las personas morales deben proporcionar a los contribuyentes un comprobante fiscal y constancia de la retención, los cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de la Ley del ISR.
Además, en el caso de Persona Física en Arrendamiento de Otros Inmuebles, también se retiene el 10% de ISR.
CalculadoraSAT: Ejemplo de Cálculo de ISR
A continuación, se muestra un ejemplo de cálculo de ISR utilizando CalculadoraSAT:
Salario: $10,000
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- ISR (Impuestos sobre la renta): -$834
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$242
- Impuestos totales: -$1,076
- Pago neto: *$8,924
Tasa Impositiva:
- Tipo impositivo marginal: 18.8%
- Tipo impositivo medio: 10.8%
Desglose del Salario:
- Pago neto: $8,924
- Impuestos pagados por tu empleador: $2,594
- Impuestos pagados por ti: $1,076
- Impuestos totales pagados: $3,670
Es importante destacar que tu empleador también paga impuestos por tu salario. En el ejemplo anterior, el empleador paga $2,594 sobre un salario de $10,000.
La tasa impositiva real, considerando los impuestos pagados tanto por el empleado como por el empleador, puede ser significativamente mayor de lo que parece inicialmente.
Ejemplo de Bonificación:
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- Un bono de $1000 generará un ingreso extra de $812 netos.
- Un bono de $5000 generará un ingreso extra de $4060 netos.
Resumen Anual
Con un salario anual de $120,000 en México, se gravarán $12,914. Esto significa que el salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. La tasa impositiva media es de 10.8% y la tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal implica que los ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
Consideraciones sobre el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
De acuerdo con lo establecido en el artículo 113-J de la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta), es fundamental considerar que al tributar en este régimen, solo se está considerando el pago de ISR. Definitivamente es una gran alternativa para pagar ISR, para aquellas personas físicas que en el Régimen de actividad empresarial pagarían más ISR.
En Contadores Mismo Lenguaje han desarrollado una herramienta que permite comparar el monto de ISR que se pagaría en 3 regímenes fiscales, incluido el ISR de personas morales.
Tabla de Impuesto sobre la Renta (Ejemplo)
| Ingreso | Impuesto sobre la renta |
|---|---|
| $ 10,050 | ... |
| $ 10,100 | ... |
| $ 10,150 | ... |
| $ 10,200 | ... |
| $ 10,250 | ... |
| $ 10,300 | ... |
| $ 10,350 | ... |
| $ 10,400 | ... |
| $ 10,450 | ... |
| $ 10,500 | ... |
| $ 10,550 | ... |
| $ 10,600 | ... |
| $ 10,650 | ... |
| $ 10,700 | ... |
| $ 10,750 | ... |
| $ 10,800 | ... |
| $ 10,850 | ... |
| $ 10,900 | ... |
| $ 10,950 | ... |
| $ 11,000 | ... |
NOTA: Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de México. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
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