La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos, control y gobierno para conocer el estado de un negocio y tomar las decisiones correctas en el momento adecuado.
La auditoría interna se centra en analizar que la operación de una compañía sea correcta de acuerdo a la normativa interna y externa aplicable. Este proceso de auditoría interna se centrará en analizar si el funcionamiento de las distintas áreas de una compañía es el correcto, revisando las operaciones contables, las políticas y los procesos establecidos para proteger los activos del negocio con el fin de comprobar que todo se realiza de forma correcta y así evitar posibles fraudes o sabotajes e incrementar la eficiencia operativa.
Objetivos y Funciones de la Auditoría Interna
El objetivo de la auditoría interna es, por tanto, analizar y optimizar los controles y el desempeño de un negocio. La misión que persigue este proceso es mejorar y proteger el valor de las organizaciones.
Este profesionista se encargará de revisar la fiabilidad e integridad de la información de la compañía, del cumplimiento de las políticas y normativas, de los procesos de protección de activos, del uso eficiente de los recursos y de que se cumplan las metas operativas que ha fijado la dirección de la compañía. El auditor interno no tiene responsabilidad por la gestión, aspecto que garantiza su independencia y objetividad.
La labor de auditor interno se rige a nivel global por el Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna. Esta guía establece el camino que deben seguir los profesionistas auditores, fijando los principios fundamentales, su código ético y las normas internacionales de obligado cumplimiento.
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Pasos a Seguir para Realizar una Auditoría Interna
El proceso de auditoría interna se realiza dentro de la propia compañía. A la hora de ponerlo en marcha, se siguen una serie de pasos o fases:
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Planeación: es necesario realizar un análisis general de la compañía y determinar el conjunto de áreas que se auditarán: gestión de recursos humanos, gestión financiera, tecnológica, comercial, de las comunicaciones… Delimitado el universo de la auditoría se debe trazar un plan de auditoría que recoja los recursos humanos y financieros destinados a tal actividad, las prioridades, la duración y el calendario de la inspección, etc. El auditor será el encargado de coordinar la realización y ejecución del plan y de comunicar el impacto que tendrá sobre los recursos de la compañía al equipo de dirección.
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Ejecución: el equipo auditor comienza el análisis de todas las áreas que se ha decidido auditar. Para este análisis se observará cómo funciona la actividad, se realizarán reuniones con los responsables de cada departamento y se recopilará la información necesaria.
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Informe y plan de acción: contrastando los datos recopilados y los criterios que se aplican a la auditoría, el equipo auditor elaborará un informe con los hallazgos realizados. Como resultado de la auditoría, el auditor puede determinar la conformidad o no conformidad respecto a las normas aplicables y las oportunidades de mejora. Todo queda recogido en un informe de auditoría en el que se expresa de forma concisa y clara desde los objetivos y alcance del proceso, hasta los criterios aplicados, los hallazgos y las conclusiones.
Una vez realizada la auditoría, deberá realizar una junta en la que informe sobre los resultados.
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Frecuencia de las Auditorías Internas
La frecuencia de las auditorías internas varía según la organización y sus necesidades específicas. Generalmente se realizan de forma anual o semestral. Algunas áreas críticas o de alto riesgo pueden requerir auditorías más frecuentes para garantizar el cumplimiento y la eficiencia operativa.
Tipos de Auditoría Interna
A la hora de analizar el funcionamiento de una compañía, el auditor interno puede centrarse en aspectos concretos que dan lugar a tipos específicos de auditorías. Estas se refieren a distintas certificaciones de calidad como:
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Auditoría interna medioambiental. La norma ISO 14001 sobre Sistemas de Gestión Ambiental fija los requisitos que tienen que cumplir las empresas en esta materia para que su actividad sea segura y responsable. El auditor interno verificará que los procesos de una compañía den cumplimiento a esta normativa.
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Auditoría interna de seguridad laboral. En este caso, el auditor comprobará que la compañía ha adaptado sus procesos y funcionamiento al mandato de la norma ISO 45001 que regula los Sistemas de Seguridad y Salud en el trabajo y la normativa de Prevención de Riesgos Laborales.
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Auditoría interna de calidad. La norma internacional de Sistemas de Gestión de Calidad es la ISO 9001 y es el marco para planificar los procesos de auditoría que evalúan el cumplimiento de los procesos que garantizan que una compañía es capaz de satisfacer a sus clientes y proveer productos y servicios que cumplen con las exigencias y normativas, internas y externas a la organización, vigentes.
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Como hemos visto, la labor del auditor interno consiste en asegurar en una empresa el cumplimiento y el buen funcionamiento tanto del sistema de control interno como de los de gestión de riesgos. El perfil laboral del auditor interno requiere un profundo conocimiento de la cultura empresarial y, por supuesto, de los sistemas y procesos con los que se articula una compañía.
Nuevas Tecnologías en el Proceso de Auditoría Interna
Las nuevas tecnologías han facilitado mucho el proceso de auditoría. Ahora es posible planear, ejecutar y dar seguimiento de manera más rápida y ordenada, sin gastar tanto tiempo ni recursos. La inteligencia artificial permite automatizar tareas que antes tomaban semanas o meses, lo cual ofrece los siguientes beneficios:
- Analizar grandes bases de datos de manera rápida y eficiente
- Verificar todos los datos de los clientes, en lugar de realizar un muestreo limitado
- Identificar las tendencias y los cambios en las necesidades de los consumidores
- Mejorar la eficiencia operativa
- Ayudar a detectar riesgos potenciales e implementar medidas para evitarlos o mitigarlos.
- Mejorar la seguridad cibernética y reducir fraudes financieros
- Evitar los errores humanos inherentes al proceso de auditoría tradicional
- Adoptar auditorías y monitoreos permanentes, en vez de anuales
- Tener una visualización integral de las operaciones desde un solo tablero de control, incluyendo análisis estadísticos sofisticados para la toma de decisiones.
Diferencias entre Auditorías Internas y Externas
Los objetivos y la forma en la que se realizan ambos tipos de auditoría son distintos. La auditoría interna es más flexible, ya que no está regulada por ley y se adapta a las necesidades de la empresa. En cambio, la auditoría externa sigue normas específicas y suele enfocarse en revisar los estados financieros para asegurar el cumplimiento de las leyes y dar confianza a terceros.
A continuación, detallamos las principales diferencias entre estos dos procesos:
| Característica | Auditoría Interna | Auditoría Externa |
|---|---|---|
| Objetivo | Evaluar el desempeño laboral de los directivos y colaboradores, con el fin de mejorar la eficiencia operativa y fortalecer los procesos internos. | Verificar el cumplimiento de las leyes y obligaciones fiscales de la empresa, especialmente al revisar sus estados financieros. |
| Rendición de cuentas | Los auditores internos reportan directamente a la alta dirección y al consejo de administración. | El auditor externo tiene la responsabilidad de informar a partes externas interesadas, como la firma de outsourcing que lo contrató y las autoridades regulatorias, especialmente en temas de cumplimiento de las leyes y supervisión corporativa. |
| Frecuencia | Usualmente se llevan a cabo con mayor frecuencia que las externas. En función de las políticas propias de cada organización, las auditorías internas se podrían realizar cada tres, seis o doce meses. | Las corporaciones están obligadas a llevar a cabo solo una auditoría cada año. |
| Participantes | Los auditores internos trabajan de la mano con diferentes altos ejecutivos, en función del departamento que se evalúa. | Los auditores externos pueden colaborar con todos los empleados de la empresa. |
Es importante que recuerde que para obtener los mejores resultados (y con ello las sugerencias y estrategias que llevarán a su empresa al siguiente nivel) es conveniente avisar sobre los procesos de auditoría.
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