El subsidio al empleo es un instrumento del gobierno para apoyar a los trabajadores con menores ingresos, aquellos que solo perciben entre uno y dos salarios mínimos y cuyos ingresos se afectan con las cuotas de algunas prestaciones, como puede ser la aportación a la seguridad social IMSS o ISSSTE.
Actualmente es el empleador quien lo reparte a los trabajadores sin embargo es un beneficio que otorga el gobierno federal quien cubre en su totalidad las cuotas antes mencionadas.
¿Qué es el Subsidio al Empleo?
Es un apoyo fiscal que reduce el ISR aplicado al salario de ciertos trabajadores. Gracias a esta medida, estos trabajadores pueden recibir su salario sin retenciones de ISR, o con una retención mucho menor. El subsidio al empleo es un beneficio fiscal otorgado a los trabajadores por parte del Gobierno para hacer posible el descuento por el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
El gobierno lo creó para ayudar a quienes ganan poco, asegurándose de que no les descuenten tanto de impuestos y, así, tengan más ingreso disponible.
Básicamente, es un apoyo que reduce el impuesto que te quitan de tu sueldo. ¿Traducción? Pagas menos ISR y te llevas más dinero a casa.
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Es como ese descuentazo sorpresa que te aparece en la caja del súper cuando menos lo esperas.
Requisitos para Acceder al Subsidio al Empleo
No cualquiera puede subirse a este tren del ahorro fiscal:
- Tener un empleo formal. Si trabajas por tu cuenta o en la informalidad, esto no aplica para ti.
- Ganar dentro de los límites establecidos. El subsidio solo es para quienes tienen ingresos dentro de ciertos rangos. Si ganas más, te quedas fuera.
- Estar registrado en el SAT.
¿Cómo Funciona el Subsidio al Empleo?
Aquí no hay trámites eternos ni filas en el SAT. El subsidio se aplica de manera automática en tu nómina.
¿Resultado? Te quitan menos impuestos y recibes más dinero en tu cuenta.
El patrón siempre que sea procedente debe entregar el subsidio al empleo a los trabajadores disminuyéndolo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que tengan a su cargo. Esto se refuerza con base en lo establecido en la regla 3.17.12.
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Aspectos Contables del Subsidio al Empleo
Es importante que los sistemas relacionados con el cálculo de la nómina y las contribuciones relacionadas con ella, determinen de forma precisa y confiable tanto las contribuciones a cargo de los trabajadores a retener por parte de las empresas y también el cálculo del subsidio al empleo que en su caso tengan derecho a percibir los trabajadores y que todos estos conceptos sean debidamente desglosados en el CFDI de nómina correspondiente.
Los patrones obtienen estas cuotas al realizar un acreditamiento de la cantidad entregada a los empleados durante el ejercicio inmediato anterior, contra la cantidad el pago de ISR a cargo.
Teniendo en cuenta que usted puede comprobar con los CFDI y tiene los registros de los pagos realizados a sus empleados de manera individual. El recibo deberá contar con los requisitos impuestos por las autoridades fiscales, como : nombre, RFC, monto cubierto, ISR retenido y el monto del subsidio al empleo.
Recuerde que entre los requisitos a cumplir es la presentación antes del 15 de febrero. Es haber cumplido con el pago de aportaciones IMSS o ISSSTE (Numeral 93 fracción X LISR) donde detalla la cantidad pagada por el concepto de subsidio al empleo en el año anterior. También se incluye el monto total recibido por cada trabajar con lo que se pudo determinar la cantidad del subsidio.
Subsidio al Empleo 2024 y Cambios Recientes
El 1 de mayo de 2024, el subsidio para el empleo que existe en México se actualizó. En el nuevo decreto se establece un nuevo subsidio, con una cuota fija general de 390 pesos.
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El porcentaje utilizado para calcular el subsidio al empleo aumentó del 11.82% al 13.8% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). El límite de ingresos mensuales para ser elegible al subsidio se incrementó de $9,381.00 a $10,171.00.
Para pagos de salarios correspondientes a periodos menores a un mes, el subsidio se calcula dividiendo la cantidad que resulta de multiplicar el valor mensual de la UMA por 13.8% entre 30.4 según lo establecido en el decreto correspondiente.
Este incremento impacta directamente en el ingreso mensual promedio de los trabajadores.
Relación con el Salario Mínimo
Los trabajadores que perciben un salario mínimo, o un salario muy bajo; son los que pueden recibir la aportación por parte del gobierno para apoyar los pagos de cuotas de prestación que pueden afectar su salario.
El Salario mínimo es la remuneración por realizar un trabajo. La cantidad es establecida oficialmente para un periodo laboral. Cada país tiene sus propios parámetros. En México es establecido por la CONASAMI y las resoluciones son publicadas en el Diario Oficial de la Federación.
El principio del salario mínimo, es para que los ingresos cubran con las necesidades vitales del trabajador tal como: alimentación, servicios médicos, vivienda , educación, vestido, entre otros.
El salario mínimo es por el trabajo realizado en una jornada (1 día u ocho horas de trabajo en Mexico, estos datos cambian dependiendo de la legislación de cada país). En nuestro país esta cantidad es utilizada como referencia, ya que en México también existen los salarios mínimos profesionales. La referencia se utiliza para fijar el importe de multas, o aranceles entre otro pagos.
Consideraciones Adicionales
Es necesario recalcar que los ingresos del subsidio para el empleo cuando estos son percibidos por el trabajador, no son acumulables y tampoco forman parte del cálculo de la base gravable de ninguna otra contribución, ya que no se trata de una remuneración por trabajo personal subordinado.
Tabla de Subsidio al Empleo 2025 (Estimado)
Para el año 2025, los montos del subsidio al empleo 2025 varían según tu salario. Si ganas dentro de estos rangos, este subsidio se te aplicará en tu nómina para que tu sueldo rinda un poquito más.
Ejemplo de Cálculo
Si después de todo esto te sigues preguntando si estás aprovechando bien los beneficios fiscales, TaxDown te lo facilita. Con su ayuda, puedes revisar si tienes saldo a favor y asegurarte de que el SAT te devuelva lo que te corresponde.
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