El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que se aplica en México a la enajenación e importación de ciertos bienes y servicios. Su objetivo principal es regular el consumo de productos considerados de alto impacto social, como bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles y alimentos no básicos con alto contenido calórico. A diferencia de otros como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR), su objetivo principal no es la recaudación. El IEPS es un impuesto al consumo, que grava ciertos productos y servicios específicos que, se considera, generan externalidades negativas.
En el Paquete Económico 2026, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) argumenta que los llamados "impuestos saludables", como el IEPS a tabacos y refrescos, tienen por objetivo disminuir la compra de este tipo de productos y, con ello, mejorar la salud de la población. De ser aprobadas, estas medidas reducirían el consumo de estos productos y aumentaría la recaudación de dichos impuestos.
Propuestas de Incremento al IEPS para Tabaco en 2026
Para el año 2026, se ha propuesto un incremento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a cigarros, lo que se espera tenga un impacto significativo. El Paquete Económico 2026 propone incrementar la tasa de IEPS que se cobra en la enajenación o importación de cigarros, puros y otros tabacos labrados de 160% actual a 200 por ciento.
Además de la tasa porcentual, también se plantea una actualización anual a la cuota adicional que se cobra por cada cigarro enajenado o importado. Esta cuota pasaría de 0.6445 pesos vigente en 2025 a 0.8516 pesos para 2026, con aumentos graduales hasta llegar a 1.1584 pesos en 2030, sin la necesidad de realizar un ajuste inflacionario adicional a dicha cuota en los ejercicios citados.
Impuesto al Tabaco Hecho a Mano
Es relevante destacar que, dentro de la categoría de tabacos labrados, existe una diferenciación para los productos hechos artesanalmente. Los puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano tienen una tasa específica del 30.4% del IEPS. Para los cigarros y otros puros y tabacos labrados en general, la tasa es del 160% (actualmente) o 200% (propuesto para 2026).
Lea también: Impacto del IEPS en la industria tabacalera mexicana
En el caso de los cigarros, la base del IEPS es el precio de venta al detallista. Una de las principales características del IEPS es que su base imponible se determina a partir del valor del bien que se enajena o importa, o del valor del servicio que se presta. Por lo general, se considera como valor de enajenación el precio de venta, adicionado con las cantidades que se carguen o cobren al adquirente, excluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) e IEPS.
Impacto Económico y Social de los Ajustes al IEPS
El incremento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a cigarros propuesto para 2026, según analistas y consumidores, dará un golpe al bolsillo familiar, generando una cuesta de enero más complicada de lo habitual, y difícilmente logrará su objetivo: disminuir la demanda de estos productos. Gastón Zambrano Margaín, del Consejo Nacional de la Industria Tabacalera (Conainta), advirtió que con la propuesta de incrementar en 30% el IEPS a tabacos labrados, las cajetillas de cigarros van a subir a más de 100 pesos. Además, alertó que el mercado negro va a aumentar. Actualmente, dijo, el cigarro pirata representa 20% del sector nacional, cifra que aumentaría a 50% con el incremento del IEPS.
Gabriela Gutiérrez Mora, presidenta del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), comentó que el gobierno ha señalado que este aumento desincentivaría el consumo de cigarros, con lo que hay un beneficio para la salud de la población. Pero esto no ha sido el caso, ni en ocasiones anteriores que se aplicó un aumento tal en México ni en otras economías del mundo. Añadió que la demanda por estos bienes es "muy inelástica", es decir, ante aumentos o bajas en el precio, el consumo se mueve casi nada o nada en el largo plazo.
Federico Rubli, integrante del Comité del Indicador IMEF, expuso que si el objetivo es incentivar el consumo sano, eso no se logra con medidas tributarias, sino con una amplia y profunda campaña de concientización y educación, tanto en las escuelas como en las familias. En su opinión, de aprobarse los ajustes propuestos, se van a encarecer estos bienes, la inflación se va a presionar a partir de enero y terminará por pasar factura al bolsillo de los hogares. La Alianza Nacional de Pequeños Comerciantes (Anpec) consideró que esta medida es una "política fiscal fallida", porque a sus 11 años de imposición no sanó ni contuvo enfermedades crónicas, ni tampoco se ha probado que lo recaudado se haya invertido en salud. Coincidió que los ajustes en el IEPS sólo golpean directamente el consumo, al encarecer los precios y debilitar el poder adquisitivo.
Precedentes y Ajustes Anteriores del IEPS al Tabaco
El impuesto al tabaco fue introducido en 1981 y a lo largo del tiempo ha sufrido diversas modificaciones. La más reciente de ellas fue en 2011, cuando comenzó a gravarse con un componente ad valorem y un componente específico. En el Paquete Económico 2020 se incluyó una miscelánea fiscal que proponía una actualización al IEPS a tabacos labrados, lo que podría generar incertidumbre debido a que quien destina una mayor proporción de sus ingresos a estos productos es la población más vulnerable económicamente.
Lea también: estrategia fiscal para reducir el consumo de tabaco
En la modificación propuesta en el Paquete Económico 2020 se planteó dejar el componente ad valorem sin cambios, mientras que el específico se actualizó con la inflación acumulada de 2011 a 2019, cambiando de 0.35 pesos por cigarro a 0.498 pesos por cigarro. Los resultados de las estimaciones para 2018 mostraron que la recaudación del IEPS a tabacos labrados fue de 41 mil 452 millones de pesos, aunque la estimada era de 47 mil 611 millones de pesos. De aprobarse esa actualización, la carga tributaria de las cajetillas de cigarros pasaría de representar 65.44% del precio final del producto a 67.19%. A raíz de esto, el precio incrementaría en 8.10% y la venta de cigarros disminuiría en 4.66%.
Estimaciones de Recaudación y Reducción del Consumo
No obstante, hay quienes consideran que sí puede ayudar a que la población fume menos. Según el Simulador de impuestos al tabaco del Centro de Investigación Económica Presupuestaria (CIEP), el ajuste el gravamen al tabaco implicaría una recaudación estimada de 62,079.5 millones de pesos y una reducción del consumo nacional de 7.3%. Ante la percepción de que estas medidas puedan ser regresivas, es importante mencionar que la baja en el consumo de bebidas saborizadas y cigarros reduce el gasto en salud. Esto conlleva a que en el mediano y largo plazo las medidas se tornen progresivas.
Perspectiva de los Consumidores
En un sondeo realizado, la mayoría de los consumidores coincidió en que es una medida que sólo hará más complicada la llamada cuesta de enero y no creen que el consumo de estos productos muestre una baja considerable. Algunos testimonios reflejan esta postura:
- Adrián lleva 20 años fumando y asegura que, lejos de dejar "el vicio", cada vez prende más cigarros al día, pese a que el precio de la cajetilla sube cada año, incluso hasta dos veces.
- Mario dice que los aumentos en los cigarros sólo han propiciado que compre marcas más económicas. “Fumé por muchos años Marlboro, luego compré Pall Mall y ahora Winston, que son más económicos, pero de cantidad es la misma”.
- Ariadna dice que su papá fuma una cajetilla al día y nunca ha visto que intente dejar el cigarro por más caros que estén. "Literal, la pensión que recibe se le va ahí. Le decimos que deje de fumar, que es por su salud y su respuesta es: de algo me voy a morir".
- Rosario, propietaria de una tienda, comenta que el tabaco sube hasta tres veces al año. Refiere que "Refresco y cigarro son dos cosas que no pueden faltar. La gente compra a todas horas y por gran cantidad. No sé si subiendo el precio logren que baje su consumo, ojalá fuera así, lo que veo es que es "un vicio" muy arraigado entre muchas personas."
Tasas del IEPS en Productos de Tabaco
Las tasas del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) varían según el tipo de producto de tabaco. A continuación, se detallan algunas de las tasas relevantes:
| Producto de Tabaco | Tasa IEPS Actual (2025) | Tasa IEPS Propuesta (2026) | Cuota Adicional (por cigarro) 2025 | Cuota Adicional (por cigarro) 2026 | Cuota Adicional (por cigarro) 2030 |
|---|---|---|---|---|---|
| Cigarros o tabacos labrados | 160% | 200% | 0.6445 pesos | 0.8516 pesos | 1.1584 pesos |
| Puros y otros tabacos labrados | 160% | 200% | N/A | N/A | N/A |
| Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano | 30.4% | 30.4% (No se especifica cambio) | N/A | N/A | N/A |
Es importante tener en cuenta que estas tasas pueden variar de año en año, por lo que es necesario estar actualizado sobre los cambios realizados por las autoridades fiscales.
Lea también: políticas mexicanas frente al uso de vapeadores