Una de las preguntas más comunes entre trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es uno de los principales tributos que deben calcular y pagar tanto personas físicas como morales en México. Es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
Si eres empleado y quieres saber cuánto te descuentan de impuestos en tu sueldo, debes conocer que la retención principal corresponde al ISR (Impuesto Sobre la Renta). El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual. En términos prácticos, mientras mayor sea tu salario, mayor será el porcentaje que se retendrá.
¿Cómo se usan las tablas de ISR?
Las tablas ISR 2025 publicadas por el SAT establecen los rangos y tarifas que se aplican para determinar el impuesto a pagar sobre los ingresos obtenidos. Las tablas ISR 2025 son instrumentos que permiten determinar el monto de impuesto que corresponde a cada contribuyente, dependiendo de sus ingresos y del periodo de pago (mensual, quincenal, semanal).
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Las tarifas establecen el límite inferior y superior de los rangos de ingresos, la cuota fija y el porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior. Estas tablas se actualizan anualmente tomando en cuenta factores como la inflación y las disposiciones fiscales vigentes. Las tablas aplicables para sueldos y salarios consideran los ingresos acumulables del trabajador. Se utilizan para calcular las retenciones mensuales que el patrón debe enterar al SAT.
Supongamos un trabajador con un ingreso mensual de $10,000. De acuerdo con la tabla, se identifica el rango correspondiente, se toma la cuota fija y se calcula el porcentaje aplicable sobre el excedente del límite inferior.
De acuerdo con la tabla de retención mensual, el límite correspondiente es 12,935.83. Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla del límite inferior correspondiente. La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio.
Consideraciones importantes para 2025
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el Diario Oficial de la Federación, para 2025 deberán utilizarse las mismas tablas de ISR para sueldos y salarios que en los dos años anteriores, ya que la inflación no ha sobrepasado el 10%.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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De esta forma, la deducción del ISR a los sueldos y salarios puede depender de algunos otros factores. Para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente . En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00.
Recomendaciones Adicionales
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico. Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
La planeación fiscal es una herramienta clave para aprovechar al máximo las deducciones permitidas por la ley y disminuir la carga impositiva dentro del marco legal.
Herramientas para facilitar el cálculo y gestión del ISR
Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores. Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo.
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