El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales obligaciones fiscales en México. Es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
El ISR se calcula no solo de manera anual, sino también en diferentes periodos, mensual, bimestral, trimestral o semestral, así como tus empleadores calcularan el impuesto que te retienen en tu nómina dependiendo de tu periodo laboral. Calcular la tarifa del ISR es más sencillo de lo que parece.
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el Diario Oficial de la Federación, para 2025 deberán utilizarse las mismas tablas de ISR para sueldos y salarios que en los dos años anteriores, ya que la inflación no ha sobrepasado el 10%.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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¿Cómo se usan las tablas de ISR?
Es importante que conozcas las tablas correspondientes y apliques la fórmula adecuada ya sea que tu pago sea diario, semanal, quincenal o mensual.
Si tus ingresos se calculan diariamente, esta tabla será la que apliques. Para quienes reciben su salario semanalmente, esta tabla es la referencia adecuada.
De acuerdo con la tabla de retención mensual, el límite correspondiente es 12,935.83. Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla del límite inferior correspondiente.
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar. La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio.
En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00. Para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente.
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De esta forma, la deducción del ISR a los sueldos y salarios puede depender de algunos otros factores.
Pagos provisionales y RIF
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
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Consideraciones Adicionales
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico.
Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores. Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo.
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