Cuando nos iniciamos en el mundo de los impuestos, nos surgen muchas dudas sobre qué debemos tener en cuenta o cómo tenemos que hacer las cosas. Conoce y comprende todos los detalles de los impuestos con esta detallada Guía para principiantes.
¿Qué son los Impuestos?
Los impuestos son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al Estado, en la cantidad y forma que señalan las leyes. Son contribuciones obligatorias con las que el gobierno obtiene dinero para invertirlo en el bienestar de la sociedad. Estos pagos no generan un beneficio inmediato directo, pero sostienen servicios clave como infraestructura, salud, educación y seguridad.
El gobierno recibe estas contribuciones y las invierte en servicios de educación, transporte y salud entre otros. La ley fundamental de nuestro país es la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en ella se establecen los derechos y obligaciones de sus habitantes y de sus gobernantes. Se trata de la norma jurídica suprema, y ninguna otra ley o disposición puede contrariarla. Es en nuestra Constitución Política donde se establece la obligación de los mexicanos de contribuir para el gasto público del país, es decir, de pagar impuestos. En nuestro país existen diversas contribuciones, además de los impuestos, como son los derechos, los aprovechamientos y las aportaciones de seguridad social.
¿Por qué es Importante Pagar Impuestos?
El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales que viven en México. Cumplir con tus impuestos no es solo una obligación fiscal, es también una forma de contribuir al desarrollo y bienestar de la sociedad. El pago de impuestos no debería sentirse como un castigo, pero para muchos emprendedores, lo es. No porque sea imposible, sino porque nadie te explica cómo hacerlo bien desde el inicio, y cuando no hay claridad, pasa lo típico: se improvisa, se pospone o se hace “como se puede”.
No cumplir con tus impuestos no es solo un “tema administrativo”, es un riesgo real para tu negocio. Puede empezar con algo pequeño: una notificación, una diferencia o un requerimiento. Pero si no se atiende escala a multas, recargos, actualizaciones, congelamiento de bienes o embargo de bienes. Cumplir con tus impuestos no se trata solo de evitar problemas, se trata de tener control, de entender tu negocio y de tomar decisiones con claridad.
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Principales Tipos de Impuestos en México
En el sistema fiscal mexicano, existen varios impuestos fundamentales que los contribuyentes deben conocer y cumplir. Algunos de los más relevantes son:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Este impuesto grava las ganancias o ingresos de personas físicas y morales.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica al consumo de bienes y servicios.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Recae sobre la producción y venta o importación de ciertos bienes, como gasolinas, bebidas alcohólicas, tabacos, entre otros.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Impuesto que se aplica a la venta o importación definitiva de automóviles nuevos.
- Impuestos Generales de Importación y Exportación (IGIE): Gravan las operaciones de comercio exterior.
- Impuesto Predial: Impuesto local sobre la propiedad inmobiliaria.
- Impuesto Sobre Nómina (ISN): Impuesto estatal que pagan los empleadores sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal.
¿Quiénes Deben Pagar Impuestos? (Contribuyentes)
La obligación de pagar impuestos recae principalmente en dos categorías de contribuyentes:
Personas Físicas
Las personas físicas son trabajadores y trabajadoras registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En este caso, la actividad económica que realices define tu régimen y, por lo tanto, tus responsabilidades como contribuyente. Los regímenes fiscales para personas físicas incluyen:
- Régimen de Asalariados: Si recibes un salario y otras prestaciones por un trabajo que depende de un empleador, entras dentro de este régimen.
- Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales): Este régimen es para los que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas.
- Régimen de Actividades Empresariales: En este régimen entran los que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios para los que no se requiera un título profesional.
- Régimen de Incorporación Fiscal: Dirigido a pequeños contribuyentes con actividades empresariales que venden bienes o prestan servicios.
- Régimen de Arrendamiento: Contempla a las personas que obtienen ingresos por rentar sus bienes inmuebles. Quienes son parte de esta actividad están obligados a facturar electrónicamente cada vez que se realice una renta.
Personas Morales
Las personas morales son asociaciones o sociedades, es decir, una unión de varias personas físicas que tienen un negocio juntas. Un aspecto fundamental de las personas morales es que adquieren obligaciones dependiendo de la finalidad con la que fueron creadas.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) para Autónomos
En el caso de que seamos trabajadores autónomos, los impuestos por los que tenemos que tributar, y que implicarán la asunción de determinadas obligaciones fiscales, son principalmente el Impuesto de las Personas Físicas (IRPF, también conocido como ISR en México) y el Impuesto del Valor Añadido (IVA). De cualquier modo, y aunque sólo son dos, implican diversas obligaciones fiscales y en diferentes momentos en plazos. ¡¡Consulta detenidamente qué obligaciones fiscales tienes como autónomo!!
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El impuesto principal que todas las personas, autónomas o no, tenemos que abonar es el IRPF. Aunque en el caso de los trabajadores por cuenta ajena la gestión de este impuesto es más sencilla, en el caso de los autónomos tampoco es excesivamente complejo, por lo que no tienes de qué preocuparte.
¿Qué debes tener en cuenta sobre el IRPF?
Si eres trabajador por cuenta ajena, en tu nómina te realizarán retenciones de IRPF sobre el salario bruto que te abonan. Debes recordar que sólo has de incluir retención de IRPF en tu factura si eres autónomo dado de alta en un epígrafe profesional (no empresarial) y estás facturando a alguien que no es consumidor o particular, sino que actúa como retenedor (empresas, otros autónomos, etc.). Este aspecto de realizar una actividad profesional o empresarial es un punto clave que debes conocer cuando, al darte de alta, eliges el epígrafe del IAE (impuesto de actividades económicas) en el que encuadras tu actividad. Conocer qué retenciones se han realizado en tus pagos, tanto si eres autónomo como sino, puedes conocerlas solicitando a la empresa para la que has prestado los servicios el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
La Declaración de Impuestos: Un Momento Clave
Si estás aprendiendo sobre el tema, ahora que sabes qué son los impuestos, es buena idea considerar cómo hacer una declaración de impuestos sin errores. El momento clave del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas es algo que, si no has hecho ya algún año, a buen seguro has oído hablar de ello: la declaración de la renta. La declaración de la renta es el resumen anual del pago del IRPF, donde se ponen en común las retenciones realizadas, los cobros del año, las deducciones y bonificaciones, gastos deducibles, ingresos por intereses en el banco, etc. ¡Todos los ingresos que hayas tenido a lo largo del año! Se debe presentar ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio correspondiente.
Para ello, y previamente a que se acerque el fin del año correspondiente a la declaración, es recomendable revisar los consejos para ahorrar en la declaración de la renta, donde valorar si hay algo que, no habiéndolo hecho ya, podemos hacer para reducir el pago en el momento de presentar la declaración de la renta o, incluso en su caso, aumentar el importe que nos devolverán. De cualquier modo, y cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta, la llamada “campaña de la renta”, no tienes qué preocuparte, simplemente has de prepararla y presentarla. ¿No sabes cómo hacerlo? Consulta cómo debes hacer la declaración de la renta si eres autónomo, te ayudará a prepararla y estar más tranquilo.
Aprovechando las Deducciones Fiscales
La deducción de impuestos no es un mito o una práctica exclusiva de grandes empresas, la realidad es que sí existe y forma parte del marco legal fiscal en México. Los gastos deducibles son aquellos que pueden restarse en tu declaración de impuestos. Estos gastos pueden variar dependiendo del sector, la actividad económica y la estructura de tu negocio.
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Por ejemplo, en los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos. Si utilizas parte de tu hogar para operar un negocio, usted podría deducir gastos relacionados con el uso comercial de su hogar. Sin embargo, aprovechar correctamente las deducciones fiscales requiere orden administrativo y una correcta gestión contable.
Gestión Fiscal y Administrativa: Evitando Problemas
Ante todo no te preocupes, ¡¡no pasa nada!!, todos cometemos errores o se nos olvidan cosas, incluso a Hacienda, así que no te agobies por ello. En cualquiera de los casos, el mayor temor que se suele tener en lo referente a los impuestos es recibir requerimientos de la Agencia Tributaria o tener una inspección de Hacienda.
El primero de los aspectos, los requerimientos de Hacienda, no son algo complejo, sino una labor más de la actividad de inspección que realizan las Administraciones Públicas. Lo importante a este respecto es saber cómo contestar estos requerimientos de Hacienda o la Agencia Tributaria para que, cuando nos lleguen, podamos dar respuesta y continuar con tranquilidad. Una inspección de Hacienda, aunque afortunadamente no es algo que podamos denominar habitual, tampoco tiene por qué ser algo malo o que no vayamos a superar, sino que debemos tomarlo con tranquilidad.
Hoy, prácticamente todo el sistema es digital. Si dudas cómo pagar tus impuestos, piensa cuál es la forma más sencilla y rápida de hacerlo, y seguramente hayas deducido que la respuesta correcta sea el liquidar y pagar tus impuestos online. ¡No puedo hacer frente al pago de los impuestos! Que en un determinado momento no podamos pagar los impuestos que nos corresponden es algo que pasa a muchas empresas y autónomos, por lo que no tenemos que preocuparnos por ello más allá de lo que propiamente es, una mala situación de tesorería, que conviene analizar y revisar a qué es debido, pero que si es algo puntual debe tratarse con completa normalidad.
Consejos Prácticos para tu Negocio
- Uno de los primeros pasos para operar formalmente tu negocio es registrarte ante el SAT.
- Un error común entre los emprendedores es dar de alta solamente una cuenta bancaria ante el SAT. La Comisión Nacional Bancaria y de Valores envía las cuentas que tengas registradas en los últimos 5 años.
- El control de nómina, ingresos, egresos, así como de los registros de inventarios y almacenes debe estar claro.
- Para muchas pequeñas y medianas empresas, la gestión fiscal puede parecer compleja. Las pymes son un motor clave de la economía mexicana.
Diferencia entre Exento y No Sujeto
A este respecto de las obligaciones fiscales, te recomiendo revisar la diferencia entre exento y no sujeto, dado que en ocasiones sabemos que estamos exentos de un impuesto, y por ello nos olvidamos del mismo, pero estar exento implica necesariamente estar sujeto y ello trae consigo el cumplimiento de obligaciones fiscales relacionadas con dicho impuesto.
Consideraciones Específicas para Trabajadores por Cuenta Propia (Internacional)
Las personas que trabajan por cuenta propia por lo general tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) como también el impuesto sobre el ingreso. El impuesto SE es principalmente el impuesto al Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al impuesto retenido del pago de quienes devengan un salario, por concepto de impuestos al Seguro Social y Medicare.
Antes de que usted pueda determinar si está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto sobre el ingreso, tiene que calcular el ingreso neto o la pérdida neta de su negocio. Usted determina esto cuando le resta a sus ingresos del negocio, los gastos del mismo. Si sus gastos son menores que sus ingresos, la diferencia es la ganancia neta y forma parte de su ingreso en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si sus gastos son mayores que sus ingresos, la diferencia es una pérdida neta. Usualmente, usted puede deducir del ingreso bruto su pérdida en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Pero en algunas situaciones, su pérdida es limitada.
Usted tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son de $400 o más. Como empleado por cuenta propia, el impuesto estimado es un método utilizado para pagar el Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre el ingreso, debido a que no tiene un empleador que le retenga estos impuestos. El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (en inglés) PDF, contiene una hoja de trabajo que es similar al Formulario 1040 o 1040-SR. El Formulario 1040-ES (en inglés) PDF también contiene cupones en blanco que puede utilizar cuando envíe su pago del impuesto estimado por correo. Otras opciones de pago, incluido el pago por teléfono y métodos en línea, se pueden encontrar en IRS.gov/pagos.
Si este es su primer año de empleado por cuenta propia, tendrá que estimar la cantidad del ingreso que espera ganar para el año. Si calculó sus ganancias anuales demasiado altas, simplemente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Refiérase a la página Impuestos estimados, para obtener más información.
Para presentar su declaración de impuestos sobre el ingreso anual, usted tendrá que utilizar el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio) para declarar sus ingresos o pérdidas del negocio que usted operó o de una profesión que usted ejerció como único dueño o como trabajo de la economía compartida. Para declarar su impuesto al Seguro Social y Medicare, usted tiene que presentar el Anexo SE (Formulario 1040 (SP), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia PDF. Utilice el ingreso o pérdida según calculado en el Anexo C para determinar la cantidad del impuesto al Seguro Social y Medicare que usted debió haber pagado durante el año.
Si usted realizó un pago como un pequeño negocio o trabaja por cuenta propia (individuo), lo más probable es que tenga que presentar una declaración informativa (en inglés) al IRS. En algunas situaciones, si usted recibió un pago como un pequeño negocio o trabaja por cuenta propia (individuo), es posible que se tenga que presentar una declaración informativa (en inglés) al IRS. Consulte ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración informativa?
Cuando se comienza un negocio, usted tiene que decidir sobre qué tipo de entidad de negocio quiere establecer. Su forma de negocio determina qué tipo de declaración de impuestos usted tendrá que presentar. Las formas de negocios más comunes son; empresario por cuenta propia, sociedad colectiva, sociedad anónima y sociedad anónima de tipo S. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés), es una estructura de negocio relativamente nueva, permitida por estatutos estatales. Si utiliza parte de su hogar para operar un negocio, usted podría deducir gastos relacionados con el uso comercial de su hogar. Los requisitos del impuesto sobre la nómina, para empleados que son familiares, varían de aquellos que aplican a otros empleados.