Si eres emprendedor, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede ser tu mejor amigo o tu peor enemigo. Por ello, es fundamental que te registres ante el SAT de forma adecuada. Una persona física es aquel individuo que realiza una actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista).
Es importante que como emprendedor conozcas muy bien la actividad que vas a ejecutar para generar ingresos, así como un estimado de los ingresos que pudieras tener al mes o de forma anual.
Tipos de Regímenes Fiscales
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Personas Físicas: Si eres el único dueño del emprendimiento, opta por alguno de los tipos de régimen fiscal para personas físicas.
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Personas Morales: Si te juntas con varias personas físicas para realizar un fin colectivo y constituir una sociedad mercantil, te conviertes en personal moral. Es decir, aunque no tengas una realidad material, la ley te da capacidad jurídica que te permite tener derechos y obligaciones. Si eres emprendedor, este no es uno de los tipos de régimen fiscal para ti, pero es importante que lo conozcas.
Régimen Simplificado de Confianza (RSC) en México
En México, el pago del impuesto a la renta de los pequeños negocios pertenece al Régimen Simplificado de Confianza (RSC) está orientado a aquellas personas que obtengan menos ingresos por lo tanto paguen menos con respecto a impuestos; el pago del RCS lo realizan a personas físicas (personas naturales) que perciban ingresos anuales menores de 3,5 millones de pesos (USD 172.205) de acuerdo con su actividad económica.
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Régimen Opcional Simplificado en Guatemala
En Guatemala el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas se centra no sólo a las ganancias sino en la totalidad de los ingresos.
Régimen Simple de Tributación (RTS) en Colombia
En Colombia el Régimen Simple de Tributación (RTS) es un sistema de pagos de diferentes impuestos que se declara anualmente y que son pagados en forma bimestral a través de los canales electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas (DIAN), y al que se pueden acceder en forma voluntaria tanto personas naturales como personas jurídicas que cumplan con los requisitos solicitados. Bajo este régimen se encuentran negocios como: tiendas pequeñas, minimercados, micromercados.
Con una sola declaración anual se cumple con el deber formal de declarar varios impuestos que no están sujetos a retenciones en la fuente. Los contribuyentes que pueden acceder a este tipo de tributación son las personas naturales con una actividad comercial empresa o profesión autónoma que en el año gravable anterior tenga ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios inferiores a los 80.000 Unidad de Valor Tributario (UVT).
Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS) en Perú
En Perú se denomina Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS) y está dirigido a las personas que tienen un pequeño negocio cuyos clientes son consumidores finales y aquellos que desarrollan un oficio. Este régimen permite no llevar registros contables y se efectúa en pagos mensuales por impuestos.
Los contribuyentes no están obligados a presentar declaraciones mensuales ni anuales como beneficio tienen acceso al servicio de salud dentro de la seguridad social peruana para la esposa e hijos.
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Escala de Régimen Simplificado (RS) en Argentina
En Argentina la Escala de Régimen Simplificado (RS) o llamado monotributos está destinado para aquellos sujetos que la ley define como pequeños contribuyentes por cumplir con determinados requisitos, es simplificado porque se paga una cuota fija mensual, es integrado porque dicho pago sustituye los impuestos varios tributos como: a las ganancias al valor agregado etc. y es optativo porque el cliente podrá elegir este régimen o el régimen general de impuestos y de seguridad social.
Pro-Pyme General en Chile
En Chile existe el Pro-Pyme General dirigido a micro, pequeños y medianos contribuyentes este tributo está direccionado a aquellos contribuyentes que deben llevar contabilidad completa; sin embargo, se puede solicitar una autorización para llevar una contabilidad simplificada. El valor tributario se calcula en base a las Unidades de Fomento (UF) cada unidad de fomento tiene un equivalente para el año 2022 de 32.606,3 pesos chilenos (USD 39,12).
Los contribuyentes de este régimen en Latinoamérica no están obligados a llevar contabilidad, solo basta un registro de ingresos y gastos; en todos los países analizados las subcategorías se las hace de acuerdo con los ingresos. No obstante, es necesario analizar otros parámetros como el número de unidades de producción, el tamaño del local comercial, arriendo, energía para que se pueda determinar en forma correcta los valores a pagar.
Régimen Simplificado Ecuatoriano (RISE)
En Ecuador el Régimen Simplificado Ecuatoriano (RISE) es un mecanismo útil para lograr la inserción de nuevos contribuyentes tales como: pequeños comerciantes y microempresarios fomentando una cultura tributaria basada en la simplicidad de sus procedimientos, facilidad de pago y ahorro de gastos que incurren para realizar las declaraciones de impuestos.
Por otro lado, Borja Herrera (2015) afirma que el Estado al brindar una forma simplificada de tributación aporta a la actividad económica del país; por lo tanto, el contribuyente al pagar una sola cuota cubra los impuestos obligatorios para contribuyentes que pertenecen a otros regímenes: impuesto a la renta e IVA y además obtiene las mismas garantías. El objetivo principal del RISE es legalizar a los pequeños comercios, la forma de tributar es por medio de pago de cuotas mensuales o anuales de acuerdo con la actividad realizada y el nivel de ingresos Recuperados en el periodo; no obstante, no existe la suficiente información en el proceso de tributar por lo que terminan regresando a la informalidad.
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El RISE ha evolucionado durante los trece años de aplicación, principalmente el sector de servicios seguido del sector de comercio, muchos de los pequeños negocios que empezaron bajo el régimen de RISE se convirtieron en empresas que actualmente constan dentro del régimen de general y en otros casos principalmente por la pandemia tuvieron que cerrar por las condiciones macroeconómicas, aunque la recaudación no es significativa, lo importante es que se han ido integrando al régimen cada año nuevos comerciantes informales. En el año 2019 se estableció una nueva forma de tributación para los microempresarios denominado Régimen Impositivo Microempresa (RIM) fue promulgado dentro de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, estableció un nuevo cálculo para Impuesto a la Renta, la designación del régimen se lo realiza por medio del catastro del SRI situado en el portal web, los resultados evidencian que el RIM repercute directamente en el Estado de Resultados Integrales y en el estado de Situación Financiera especialmente en la cuenta efectivo y equivalente de efectivo, utilidades del ejercicio, utilidad neta siendo esta última la más afectada.
El pago del impuesto a la renta se basa en el principio de progresividad este aumenta de acuerdo con el ingreso, en el RIM no se aplica este principio pues se fija una tarifa única y directa del 2% del Impuesto a la Renta. El sector microempresarial juega un papel importante dentro de la economía del país y de Latinoamérica se ha implementado formas de tributo diferenciados para tratar de regularizarlos.
Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) en Ecuador
A partir del 01 de enero del año 2022 entró en vigencia en Ecuador la nueva forma de tributación en Ecuador denominada Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), derogando las dos anteriores vigentes hasta el año 2021 el RISE y RIM. Es importante considerar el componente progresivo en la implementación de este este régimen que en el mediano y largo plazo será más beneficioso que el régimen anterior especialmente para los negocios pequeños, el RIMPE establece una tabla progresiva de pago según los ingresos con un porcentaje marginal.
Beneficios
- No utilizan formularios
- No utilizan retenciones en la fuente ni de IVA
- Registro de ingresos y gastos.
- Utilizan notas de venta (Asamblea Nacional, 2007).
Deberes Formales
- Emitir notas de venta (no gravan IVA) con la leyenda “negocio popular”
- Si un negocio popular registra ingresos superiores a los USD 20,000 permanecerá en el régimen bajo el régimen de obligaciones simplificadas y dejará de ser parte del esquema de negocio popular desde el ejercicio fiscal siguiente.
Pago de Impuesto
Se paga en formal mensual o anual de acuerdo con la actividad comercial y el volumen de ingresos*.
Requisitos
Personas naturales, sociedades y emprendedores designado por el catastro del SRI.
Deberes Formales
- Llevar contabilidad de acuerdo con la normativa vigente en NIIFS para Pymes
- Llevar un registro de ingresos y gastos y declarar impuestos de acuerdo con la normativa vigente. Las instituciones privadas sin fines de lucro se sujetarán al RIMPE
- Emisión de facturas autorizadas y vigentes incluyendo la leyenda Contribuyente Régimen RIMPE.
- Deberán emitir facturas, documentos complementarios, liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios, así como comprobantes de retención según proceda. (Asamblea Nacional, 2021).
Agentes de Retención Retención Fuente
No serán agentes de retención del impuesto a la renta ni del impuesto al valor agregado excepto en los casos en que sean calificados por el servicio de rentas internas como agentes de retención (Asamblea Nacional, 2020).No son agentes de retención, excepto en los casos en los que el SRI así lo disponga mediante la respectiva calificación en el numeral 2 del art.
Pago de Impuesto a la Renta
Pago del impuesto del 2% del Impuesto a la Renta en formal semestral y anual (Asamblea Nacional, 2020).Impuesto a la renta anual de acuerdo con la tabla. Depende del volumen de ingresos desde USD 20.000 hasta los USD 300.000* (Asamblea Nacional, 2021).