El CFDI 4.0 es la nueva versión de facturación electrónica publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que sustituye al CFDI 3.3. Dentro de esta estructura, el concepto del impuesto es tomado del catálogo de impuestos SAT, y las opciones a utilizar son: impuesto 001 - ISR, impuesto 002 - IVA y impuesto 003 - IEPS.
El tipo de factor se puede elegir entre tasa, cuota o exento. El valor de la tasa o cuota se elige con base a un tipo o a un rango, siendo este un atributo condicional para señalar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se traslada para el presente concepto.
Reglas fundamentales para el uso del catálogo
La regla más importante es que solo debes usar este catálogo si el campo TipoFactor de tu factura dice "Tasa" o "Cuota". Al respecto, existen lineamientos específicos para asegurar la correcta emisión del documento:
- Valores Fijos: Si el catálogo marca que el impuesto es "Fijo", el número que pongas en tu factura debe ser exactamente igual al de la columna "Valor máximo".
- Precisión: Asegúrate de escribir el número exactamente como aparece en la columna "Valor máximo", incluyendo los decimales correspondientes.
- Errores comunes: Si escribiste un porcentaje o cuota que no existe en la lista oficial del SAT, o la combinación de Impuesto y Factor es incorrecta, el sistema no validará el dato.
- Campo opcional: Si el caso lo requiere, elimina por completo el campo TasaOCuota de la sección de impuestos de ese concepto.
Diferencia entre impuestos trasladados y retenidos
Para comprender cómo aplicar estos valores, es necesario distinguir entre los dos tipos de impuestos principales en la facturación:
Impuestos Trasladados
Se basan en el artículo 1ro. de la Ley del IVA, donde se establece que el vendedor debe trasladar el impuesto pagado a sus clientes. Por ejemplo, si compras un paquete de hojas de papel que cuesta $40, el 16% del IVA serían $6.40, mismos que pagas al adquirir este producto, pero se quedará a favor para cuando tú declares tus gastos y esto ayude a disminuir el pago de tus impuestos.
Lea también: Análisis del IVA
Impuestos Retenidos
Son aquellos impuestos que son descontados de los sueldos por los patrones, en el caso de que estos sean personas morales o personas físicas con actividad empresarial; esta transacción aplica sobre todo con asalariados. La base es el monto inicial del costo del producto o servicio.
Atributos técnicos en el CFDI 4.0
Para la correcta gestión de los impuestos en el CFDI 4.0, se deben considerar los siguientes atributos:
- Base: Atributo requerido para señalar la base para el cálculo del impuesto; la determinación de la base se realiza de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes.
- Importe: Atributo condicional para señalar el importe del impuesto trasladado que aplica al concepto. No se permiten valores negativos.
- Suma de impuestos: Atributo requerido para señalar la suma del importe del impuesto trasladado, agrupado por impuesto, TipoFactor y TasaOCuota.
El Impuesto, TipoFactor y TasaOCuota se toman de los catálogos publicados en el portal del SAT. Si quieres ver el catálogo completo, puedes descargarlo en el Formato de factura (Anexo 20) publicado por el SAT.
Lea también: Contabilidad y Valor Monetario
Lea también: Valor Contable: Ejemplos