La deducción de inversiones o depreciación fiscal es una de las principales deducciones autorizadas del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Básicamente, la deducción de inversiones es un estímulo fiscal que le permite al contribuyente optimizar su carga tributaria. Con esta medida se busca promover la inversión directa en el país, aumentar la productividad, generar empleo y fortalecer la participación de empresas mexicanas en las cadenas de suministro.
Entendiendo el factor de actualización
El factor de actualización representa el número de veces que un bien o una cantidad ha incrementado su valor en determinado periodo, por efectos de la inflación. Para calcular la deducción de inversiones en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México, es necesario llevar un registro contable adecuado, conforme a lo establecido en la Ley del ISR y su reglamento.
En el proceso de actualización, las disposiciones señalarán en cada caso el período de que se trate. Cuando se requiera actualizar cantidades que se deban actualizar, se tomará el índice del mes más reciente del periodo entre el índice del primer mes del periodo, siempre que el incremento exceda del 10%. Es importante notar que, en caso de una decena, se ajusten a la decena inmediata superior.
Ejemplos prácticos de deducción de inversiones
Para ilustrar cómo se aplican estas deducciones, observemos los siguientes escenarios de activos fijos:
- Ejemplo #1: La empresa ABC S.A. de C.V., adquiere un equipo de cómputo por $16,860.
- Ejemplo #2: Una pastelería busca optimizar los tiempos de entrega de sus productos y decide adquirir 1 automóvil por $170,000. Al tratarse de activos fijos nuevos, la empresa puede deducir el 25% del valor de la inversión, lo que equivale a $42,500.
Deducciones personales: Concepto y límites
Si eres persona física con actividad empresarial o profesional, existen ciertos gastos que puedes deducir en tu declaración anual de Impuestos Sobre la Renta (ISR) con el fin de disminuir la cantidad de impuestos a pagar. De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), las deducciones personales son aquellos gastos que tienes derecho a disminuir de tus ingresos, durante tu declaración anual del ejercicio correspondiente.
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Tope máximo de deducciones
De acuerdo con lo que establece el Código Fiscal de la Federación, las deducciones personales no deben exceder el 15% del total de los ingresos declarados. El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de Cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos; es decir, lo que resulte menor.
Gastos deducibles permitidos
Los gastos que es posible deducir están relacionados con la salud, la educación, gastos funerarios, donativos, aportaciones complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro, así como el pago de intereses a créditos hipotecarios. Es importante considerar que este tipo de gastos deben ser cubiertos por los contribuyentes mediante cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito a nombre del contribuyente.
| Categoría | Conceptos principales |
|---|---|
| Salud | Honorarios médicos, dentales, nutrición, psicología, enfermeras, gastos hospitalarios, estudios clínicos, prótesis y aparatos de rehabilitación. |
| Educación | Colegiaturas en instituciones privadas con validez oficial y transporte escolar obligatorio. |
| Otros | Gastos funerarios, donativos a instituciones autorizadas e intereses reales de créditos hipotecarios. |
Llevar tu contabilidad de la mano de un contador experto en tu régimen tributario puede ayudarte a saber qué tipo de gastos puedes hacer deducibles y a pagarlos de la forma correcta para que puedas utilizarlos durante tu declaración.
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