El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno.
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una contribución obligatoria que se descuenta de los ingresos de personas físicas y morales en México.
El ISR es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral.
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El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta?
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado.
Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
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Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones.
¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
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Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
Ingresos por los que se paga ISR
Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos.
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo funciona el ISR?
Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual.
La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales.
Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR.
Fórmula Básica
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.
¿Cómo se aplica el ISR?
Esto quiere decir que se aplica el mismo procedimiento para calcular el ISR, mas no significa que sea un trabajador.
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina.
En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste.
El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo.
Todo esto, a través de los recibos de nómina anteriores.
Por lo tanto, los empleadores tienen la obligación de recolectar el impuesto correspondiente a cada una de las remuneraciones de su personal y enviarlo al SAT, como vimos antes, mes con mes.
En trabajadores, se retiene mensualmente.
¿Cómo calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Pasos para el Cálculo Manual
- Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Paso 3.
- Paso 4.
- Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Deducciones y Exenciones
Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones, que en el caso específico de sueldos y salarios no hay.
Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos.
El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
Freelancers (Régimen de Actividades Profesionales)
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Pagos Provisionales y Declaración Anual
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR.
Ejemplo: Si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000.
El Rol del Empleador
El ISR se retiene directamente del salario del trabajador porque así lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El empleador actúa como retenedor, lo que implica una responsabilidad fiscal directa: calcular, retener y enterar el impuesto al SAT en tiempo y forma.