La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México es un componente crucial de la relación laboral y empresarial en el país. El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México. Aquí cabe aclarar lo que significan las siglas PTU: Participación de los Trabajadores en la Utilidades. Este esquema, establecido en la Constitución y regulado por la Ley Federal del Trabajo, garantiza que los trabajadores participen equitativamente en las ganancias de las empresas donde laboran.
La PTU es un derecho laboral en México que establece que los trabajadores tienen derecho a participar en las utilidades generadas por la empresa donde prestan sus servicios. Esta participación es obligatoria para todas las empresas, ya sean públicas o privadas, y está diseñada para promover la equidad y justicia en las relaciones laborales.
El reparto de utilidades o PTU es un derecho laboral básico fundamentado en la Constitución y en diferentes leyes, reglamentos y resoluciones, el que las empresas distribuyen un porcentaje de sus ganancias a su fuerza productiva. En cuanto a los objetivos que tiene este derecho laboral, se puede resumir que lo principal es beneficiar a la fuerza de trabajo de la productividad que ellos mismos generan.
Fundamento Jurídico
Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), todo empleador está obligado a otorgar a sus colaboradores la prestación del reparto de utilidades. Este es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa.
Concepto de Utilidad
Para delimitar el concepto de PTU o reparto de utilidades es necesario entender en primer lugar qué es una utilidad al hablar del entorno empresarial o económico. La utilidad se podría definir como las ganancias que tiene una empresa por la venta de sus productos y/o servicios.
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Sujetos de la PTU: Obligaciones y Derechos
Obligaciones del Empleador
Aplica cuando la empresa obtiene utilidades fiscales y cumple con los supuestos previstos en la ley. Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto. También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales. Algunas empresas están exentas de pagar la PTU, como aquellas de reciente creación o aquellas cuyas utilidades sean insuficientes. Específicamente, las Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento están exentas. Además del pago a las personas trabajadoras, el reparto de utilidades implica obligaciones fiscales específicas para las empresas.
Trabajadores Beneficiarios
Es aplicable a los trabajadores que hayan laborado por lo menos 60 días en empresas cuyas utilidades netas fueron de $300 mil pesos o más, según su declaración fiscal 2016, y que tengan más de un año en funcionamiento. Fuera de estas excepciones, todos los trabajadores tienen acceso a este derecho, siempre y cuando hayan laborado al menos 60 días en empresas que tienen al menos un año en funciones. Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU. Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad. En caso de tener trabajadores eventuales, estos últimos deben contar con mínimo 60 días laborados dentro del año fiscal correspondiente.
Cálculo de la PTU
El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. Actualmente, el porcentaje del PTU es del 10%. La PTU a pagar corresponde al 10% de la utilidad de la empresa y debe repartirse entre los trabajadores que hayan estado vigentes en la empresa. El cálculo de la PTU se basa en un porcentaje de las utilidades netas de la empresa, excluyendo ciertos rubros establecidos por la ley.
División de la Utilidad Repartible
La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales. La primera parte se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios.
Consideración del Salario
Se considera como salario la cantidad que perciba el trabajador en efectivo por cuota diaria. Exclusivamente el salario por cuota diaria, sin incluir otros ingresos como tiempo extra, gratificaciones, primas o cualquier otro derivado de su trabajo. Solo se toma en cuenta salario por cuota diaria.
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Plazos y Modalidades de Pago
El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo. La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
Los plazos específicos para el pago son:
- Para personas morales (empresas): La PTU debe pagarse a más tardar el 30 de mayo de cada año, después de la declaración anual que se realiza el 31 de marzo.
- Para personas físicas: La PTU debe pagarse a más tardar el 30 de junio, después de la declaración anual que se realiza el 30 de abril.
Forma de Pago
Las utilidades se pagarán directamente al trabajador. El monto correspondiente debe ser pagado directamente al trabajador. Solo en los casos en que este imposibilitado para efectuar personalmente el cobro, el pago se hará a la persona que designe como apoderado mediante carta poder suscrita por dos testigos.
Límites al Reparto de Utilidades (Tope de la PTU)
A pesar de ser un derecho irrenunciable, la PTU tiene ciertos límites y consideraciones que las empresas deben tener en cuenta. Existe un límite máximo para el pago de la PTU, el cual equivale a tres meses de salario del trabajador o al promedio de la participación recibida en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para el trabajador. Se considera los 3 meses de salario base de cada colaborador para el tope de reparto.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver el Amparo en revisión 633/2023, determinó que el límite máximo para la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), será de tres meses de su salario o el promedio de lo recibido por este concepto en los últimos tres años, eligiendo la opción que más beneficie al trabajador. La Segunda Sala concluyó que el límite máximo equivalente a tres meses de salario para la PTU es constitucional. Adicionalmente establece que el origen del límite de los tres meses de salario del trabajador para la PTU proviene de la reforma de subcontratación laboral. Por lo anterior, durante el periodo otorgado en las normas transitorias, los empleadores se vieron obligados a realizar los ajustes necesarios.
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Antigüedad y Tope
En relación con los trabajadores que no cuentan con tres años de antigüedad, como es el caso de la quejosa, la LFT no detalla explícitamente las implicaciones de esta situación. No obstante, la Guía indica que la falta de antigüedad no debe perjudicar al empleado. En su lugar, se debe considerar el monto promedio de la PTU correspondiente a los últimos tres años para la categoría o puesto que ocupa actualmente el trabajador beneficiario. Las empresas que aplicaron los límites para el pago de PTU en ejercicios fiscales, después de la entrada en vigor de la reforma de subcontratación deben revisar si para los trabajadores con menos de tres años de antigüedad aplicaron el criterio establecido en esta sentencia.
Obligaciones del Empleador y la Comisión Mixta
El Art. 125 LFT establece que debe constituirse una comisión mixta conformada por el mismo número de personas en representación los de trabajadores y del patrón. La función de la Comisión Mixta para el Reparto de Utilidades es realizar el cálculo individual de los trabajadores y establecer los criterios para el reparto de utilidades.
Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación. Las empresas tienen la obligación de llevar un registro de los cálculos de la PTU y comunicar a los trabajadores de manera transparente cómo se determinó su participación en las utilidades. En casos donde existan acuerdos colectivos de trabajo, estos pueden modificar los términos de la PTU, siempre y cuando no sean menos favorables para los trabajadores que lo que establece la ley.
Sanciones por Incumplimiento
Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica. Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados.
Derechos de los Trabajadores y Mecanismos de Reclamación
Los trabajadores dispondrán libremente de las cantidades que les correspondan por concepto de utilidades. En caso de que los trabajadores no reciban o reciban incompleta la suma de su reparto de utilidades tienen derecho a reclamar. Puedes presentar una denuncia ante la PROFEDET.
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